Автопідприємець TVA Розуміння ПДВ у мікробізнесі

Одна з основних характеристик мікропідприємства: звільнення від ПДВ. Мікропідприємець (або самостійний підприємець) не обкладається ПДВ (за винятком вибору цього варіанту). Франшиза на основі ПДВ звільняє мікропідприємця від декларування та сплати ПДВ за послуги чи продажі, які він здійснює. Реформа, яка відбулася 1 січня 2018 року, змінила ситуацію. Мікропідприємець може за певних умов обкладатися ПДВ.

мікробізнесі

evo'portail аналізує ПДВ у мікропідприємствах.

Принцип: відсутність ПДВ нижче певного порогу обороту

До 1 січня 2018 року мікропідприємці (раніше самозайняті) не обкладалися ПДВ, тобто вони автоматично отримували пільги на основі ПДВ.

У 2018 році правила змінилися: мікропідприємець може обкладатися ПДВ, а потім повинен виставляти рахунки за це своїм клієнтам.

Якщо він все-таки хоче скористатися звільненням від ПДВ, оборот його мікропідприємства повинен буде враховувати певні обмеження.

  • Поріг звільнення від ПДВ відповідає межі, нижче якої повинен залишатися оборот самозайнятої особи, щоб надалі отримувати пільгу з ПДВ. Іншими словами, якщо ваш оборот залишається нижче межі звільнення від ПДВ, ви не є об’єктом оподаткування ПДВ.
  • Збільшений поріг ПДВ відповідає сумі, яку автопідприємець повинен перетнути, щоб обкластися ПДВ.
  • Період допуску - це перехідний період до переходу на режим ПДВ. Конкретно, якщо ваш оборот падає в цей діапазон протягом 2 років поспіль, ви автоматично переходите до режиму ПДВ на 3-й рік. Цей діапазон знаходиться між порогом, що підлягає відрахуванню, та збільшеним порогом. Це фактично додаткова маржа перед переходом на ПДВ.

Ці порогові значення оновлюються кожні 3 роки. Нові пороги 2020 * такі:

Авто підприємець
Послуги Самозайняті
Комерційна діяльність
(купити продати)
Поріг звільнення від ПДВ 34 400 євро 85 800 євро
підвищений поріг ПДВ 36 500 євро 94 300 євро
період толерантності включено від 34 400 до 36 500 євро включено від 85 800 до 94 300 євро

* Стаття 293 B CGI все ще очікує оновлення щодо цього питання

Добре знати

Якщо ваш оборот перевищує межу плюс ПДВ (36 500 євро за надання послуг, 94 300 євро для купівлі-продажу): ви більше не користуєтесь франшизою на основі ПДВ. Тому ви оподатковуєтесь ПДВ. Потім потрібно виставити рахунок-фактуру з ПДВ з 1 числа місяця, в якому перевищений поріг перевищений.

Якщо сума вашого обороту нижче порогового значення, що підлягає вирахуванню на основі ПДВ, ваші рахунки-фактури повинні містити такі твердження "ВСЬОГО НЕ ПОДАТКУЮЧИЙ" та "ПДВ не застосовується, ст. 293 Б ЗГІ ".

Ти знав ?

Ви все ще маєте запитання щодо ПДВ у мікропідприємствах ?

Не чекайте більше і завантажте безкоштовний посібник з ПДВ на порталі: "Мікропідприємство та ПДВ: основне". Вся практична інформація для розшифровки механізмів виставлення рахунків з ПДВ.

ПДВ не матиме для вас більше секретів !

Будучи об’єктом оподаткування ПДВ ?

Обкладення ПДВ також може бути вигідним: мікропідприємець може, таким чином, виставляти рахунок ПДВ своїм клієнтам, а особливо стягувати його у своїх постачальників, що неможливо зробити звільненим від сплати ПДВ.

Як нарахувати ПДВ ?

Протягом року ви можете досягти межі ПДВ, яка визначається на 3 роки. У цьому випадку вам доведеться застосувати ПДВ до своїх рахунків-фактур та цін. Це юридичний обов'язок.

Котирування та рахунки-фактури: який вплив має ПДВ ?

Перевищення граничних значень обороту і, отже, оподаткування ПДВ, впливає на ваші рахунки, зокрема на ваші котирування та рахунки-фактури.

Тепер ви повинні вказати на своїх котируваннях та рахунках-фактурах:

  • застосовуються різні ставки ПДВ
  • сума ПДВ, зібрана за ставкою
  • загальна сума зібраного ПДВ

Які ставки ПДВ застосовуються на мікропідприємствах ?

У Франції існує кілька ставок ПДВ. Вони варіюються залежно від кількох критеріїв:

  • місце Вашої діяльності: Столична Франція, Корсика, DOM;
  • вид діяльності або послуг.

Різні ставки:

  • стандартна ставка: 20% (для більшості продажів товарів та надання послуг)
  • середня ставка: 10% (необроблена сільськогосподарська продукція, дрова тощо)
  • знижена ставка (без змін): 5,5% (більшість харчових продуктів, жіночих засобів гігієнічного захисту, обладнання та послуги для інвалідів, книги на будь-якому носії тощо)
  • спеціальна ставка (без змін): 2,1% (ліки, що підлягають відшкодуванню за рахунок соціального страхування, продаж живих тварин на забій та продукти зі свинини особам, які не є платниками податків, плата за ліцензії на телебачення тощо)
  • спеціальна ставка (без змін): 2,1% (ліки, що підлягають відшкодуванню за рахунок соціального забезпечення, продаж живих тварин на забій та делікатеси особам, що не є податком, збір за ліцензію на телебачення тощо)

Коли декларувати та сплачувати ПДВ на мікропідприємстві ?

За замовчуванням, як мікропідприємець, ви маєте лише 2 декларації про перший внесок та ан щорічна декларація про регуляризацію ПДВ, що підлягає реалізації.

ПДВ та мікропідприємство у межах громади

Мікропідприємець (раніше самозайнятий) може здійснювати купівлю-продаж або надавати послуги на європейському рівні. У цьому випадку він повинен мати індивідуальний податковий ідентифікаційний номер, виданий податковою службою. Цей номер повинен бути повинні відображатися на рахунках-фактурах, деклараціях про обмін товарами та деклараціях з ПДВ. Мова йде про внутрішньосуспільний номер ПДВ.

За яких обставин використовувати внутрішньогромадський номер ПДВ ?

    За бажанням мікропідприємця (самостійного підприємця) продавати або купувати послуги професіоналам у Європейському Союзі чи Франції з моменту, коли це є предметом, У нього єзобов’язання подати заявку на отримання внутрішньо-громадського номера ПДВ до корпоративної податкової служби (SIE), від якої це залежить.

В рамках діяльності з надання послуг, не існує умови розміру.

За бажанням мікропідприємця (самостійного підприємця) продавати або купувати товари чи товари у професіоналів Європейського Союзу, він може в будь-який час запитати внутрішній номер ПДВ у податковій службі (SIE).

Цей номер є обов’язковий, якщо сума покупок перевищує межу в 10 000 євро протягом попереднього календарного року, або, протягом поточного календарного року на момент придбання.

  • Для мікропідприємства (автопідприємства), яке здійснює імпортно-експортну діяльність з третьою країною (за межами Європейського Союзу), мікропідприємець оплачує всі свої покупки, включаючи ПДВ, і виставляє рахунки за свої продажі з урахуванням ПДВ. Не обов’язково мати внутрішньосуспільний номер ПДВ.

    • Проста дієта, яка має дотримуватися правил

    На перший погляд режим автопідприємців, хоча і простий, піднімає конкретні питання відповідно до ситуації кожної людини:

    Конкретні ситуації

    • Самозайнята особа, яка продає або купує у постачальників послуг у межах Європейського Союзу.
    • Самозайнята особа, яка здійснює імпортно-експортну діяльність із країною за межами Європейського Союзу.
    • Самозайнята особа, яка бажає займатися діяльністю, що підпадає під оподаткування ПДВ.

    Часті запитання

    • Чи повинен я вести бухгалтерську книжку ?
    • Чи можу я виставити рахунок-фактуру до того, як отримаю свій номер сирету? ?
    • Яку інформацію я повинен включити у свої котирування та рахунки-фактури ?
    • Чи повинен я враховувати ПДВ у своїх цінах ?
    • Як довго я повинен зберігати свої рахунки-фактури ?

    Ти знав ?

    evo'portail надає своїм клієнтам симулятор соціальних внесків для автоматичного розрахунку всіх навантажень, які слід очікувати, відповідно до вашої ситуації.