Бухгалтерська та податкова специфіка туристичних агентств
- Зверніться до наших пропозицій та цін
- Бухгалтерський облік
- Баланс вільних активів
- Мікропідприємець
- Прогнозні рахунки
- Створення веб-сайту
ваш кошик порожній.
Кошик
ваш кошик порожній.
Бухгалтерський облік
Туристичні агенції підпорядковуються професійним органам певній кількості бухгалтерських та податкових особливостей. Ця стаття узагальнює особливості вашої діяльності, такі як управління рахунками третіх сторін, а також механізм ПДВ на маржі.
1) Третя сторона управління в бухгалтерському обліку туристичної агенції
Найчастіше діяльність туристичного агентства полягає в наступному:
- Ви заздалегідь оплачуєте своїх постачальників (готель, літак, транспорт, проживання тощо)
- Ви виставляєте рахунки своїм клієнтам на суму авансових внесків плюс ваша комісія
Перша специфіка бухгалтерського обліку залежатиме від витрат, авансових, а потім перерахувати рахунки вашим клієнтам. Оскільки ці витрати не впливають на ваш підсумок, їх потрібно буде розмістити на сторонніх рахунках [467]. Ці так звані перехідні рахунки повинні регулярно контролюватися, оскільки в принципі вони повинні здійснюватися на кожному кінці операції.
2) Облік комісійних за продаж поїздок
Спеціальний режим бухгалтерського обліку застосовується до подорожей. Тільки комісія за продані поїздки повинна враховуватися як продаж і відображатиме ваш оборот. Ваші комісійні повинні бути записані на субрахунку [706], який має бути розділений відповідно до місця виконання послуги: Франція, Європейський Союз або за межами Європейського Союзу.
Приклад
706100: Комісії Франції
706200: Комісії Європейського Союзу
706900: Комісії за межами Європейського Союзу
Ця різниця є суттєвою, оскільки полегшує розгляд територіальності у питаннях ПДВ.
3) Додатки до річних звітів турфірми
Немає зобов’язань вносити фінансову гарантію до додатків до бухгалтерії, що є обов’язком для будь-якої туристичної агенції. Тим не менше, рекомендується згадувати у позабалансових зобов'язаннях.
Окрім цієї згадки, також рекомендується зазначати в додатку під заголовком "Правила та методи бухгалтерського обліку" продажі, зафіксовані протягом фінансового року N щодо відхилень, здійснених протягом фінансового року.
4) Правила територіальності ПДВ
З податкової точки зору принцип територіальності надання послуг застосовується до туристичних фірм. Вони оподатковуються французьким ПДВ під час отримання послуги або завдатку, якщо:
- Головний офіс турфірми знаходиться у Франції,
- Постійне представництво знаходиться у Франції.
Це правило діє незалежно від походження споживачів: французів, громадян Європейського Союзу або за його межами, а також, чи є вони обкладаються ПДВ чи ні.
Застосування ПДВ за ставкою 20% буде залежати від місця призначення подорожі. Якщо поїздка здійснюється у Франції або в Європейському Союзі, застосовується ПДВ з націнки. Тому режим ПДВ на маржі не застосовується, якщо поїздка здійснюється в іншій країні за межами Європейського Союзу.
Більш конкретні правила застосовуються, коли поїздка здійснюється в декількох країнах. Якщо частина організованої поїздки відбувається у Франції або в Європейському Союзі, а інша частина - за межами Європейського Союзу, для обчислення ПДВ на націнку повинна застосовуватися частка витрат, понесених у оподатковуваних країнах, вирахувана у відсотках.
5) Механізм ПДВ на маржі
База оподаткування ПДВ з націнки розраховується наступним чином: Загальна сума доходу - Сума витрат, пов’язаних з туристичними операціями.
Сума цієї різниці становить усі податки, тоді повинна бути вказана вартість без ПДВ та відповідна сума ПДВ.
Туристичне агентство оподатковується з націнки. Тому він не може вирахувати ПДВ з рахунків-фактур постачальника для виконання туристичної пропозиції. З іншого боку, з усіх інших накладних витрат, які не включені у вартість поїздки, ви маєте право вирахувати ПДВ за умовами звичайного законодавства. Наприклад, рахунки за електроенергію, оренду, збори за бухгалтерію тощо.
Примітка: Якщо ви надаєте послуги, які не підпадають під визначення туристичної агенції, наприклад, продаж путівників чи шоу, спеціальний режим ПДВ на націнку не застосовуватиметься. Тоді ваш облік повинен бути організований за різними галузями бізнесу.
6) Виставлення рахунків
Туристичне агентство не має відсутність зобов’язання вказувати суму ПДВ на виставленому рахунку для професіонала чи фізичної особи, незалежно від того, чи підпорядковується він.
7) Продаж квитків (літак, поїзд тощо)
Правила територіальності ПДВ неоднакові, коли ви продаєте окремо виставлену плату клієнтам квитків. У цьому випадку застосовується так званий прозорий посередницький режим оподаткування. Ви сплачуєте ПДВ на ваші комісії за таких умов:
- Якщо це квиток на літак або човен, ПДВ з вашої комісії сплачується лише у випадку з квитком, що з'єднує два міста, розташовані у Франції. Якщо кінцевий пункт призначення знаходиться в Європейському Союзі або за кордоном, операція звільняється від ПДВ, навіть якщо зупинка запланована у Франції.
- У випадку із залізничними квитками податкова сума ПДВ еквівалентна кількості пройдених у Франції кілометрів із загальної кількості кілометрів.
Ми можемо вам допомогти
Ви працюєте туристичною агенцією? Expertcomptable-Paris.com може вам допомогти, тому що ми можемо допомогти вам у бухгалтерському, податковому, соціальному та юридичному управлінні вашою діяльністю.
- Пільгові тарифи
- Швидка реакція протягом годин,
- Безкоштовні котирування без зобов'язань.
Expertcomptable-Paris - це бухгалтерська фірма, що поєднує сусідство фірми, розташованої в Парижі, та ефективність роботи Інтернет-фірми.