Декларація 2019 року, що не підлягає оподаткуванню, не підлягає декларуванню

Не всі доходи оподатковуються, інші частково звільняються. Чи слід цей неоподатковуваний дохід включати до декларації з податку на прибуток? Надбавки на кафе, RSA та бонус за діяльність, надбавки, банківські відсотки ... Звільнений дохід не буде задекларований у 2019 році.

оподаткуванню

Щоб правильно заповнити декларацію про прибуток, потрібно знати, які з них не оподатковуються. Деякі повністю звільнені від податку на прибуток (IR або IRPP), а інші лише частково. Більшість із цих звільнень передбачені законодавством у статті 81 CGI (Загальний податковий кодекс). Перелік (невичерпний) неоподатковуваного доходу, який не підлягає декларуванню.

Надбавки в кафе не оподатковуються

Важливо знати: сімейні або соціальні надбавки, що виплачуються Фондом допомоги на сім'ю (Caf) або сільськогосподарським соціальним взаємністю (MSA), не повинні вноситись у звіт про прибутки та збитки.

Виплати, отримані за законні сімейні виплати, фактично звільнені від податку. Тому вони не беруть участь у розрахунку поданого доходу до прогресивної шкали оподаткування. Те саме стосується певної соціальної допомоги, що надається за умов доходу.

Це повне звільнення від податку на прибуток стосується:

  • сімейні надбавки
  • допомога для догляду за дітьми (PAJE)
  • допомога в житлі (APL, ALS, ALF)
  • надбавка до школи (ARS)
  • різдвяний бонус (в тому числі, коли його виплачує Pôle emploi)
  • RSA (активний солідарний дохід)
  • бонус за активність
  • допомога на освіту для дітей-інвалідів (AEEH)
  • допомога дорослим інвалідам (AAH)
  • компенсація за інвалідність (PCH)

Тому не потрібно декларувати відповідні суми.

Не заявляйте про свої стажування чи доходи від роботи студента

Певні суми, отримані студентами, звільняються від ІР.

Таким чином, студентські стипендії, що присуджуються державою, регіоном, департаментом чи ратушею на умовах перевірки доходів, не декларуються. З іншого боку, гранти на навчання, отримані на конкретну роботу чи дослідження, оподатковуються і повинні бути занесені в декларацію.

Крім того, заробітна плата студентів звільняється до певного порогу, встановленого в три рази щомісячної мінімальної заробітної плати. Звільнення діє в межах 4495 євро, отриманих за весь 2018 рік, і 4564 євро в 2019 році. Крім цього, сума оподатковується та підлягає декларуванню.

Подібним чином премії за стажування та зарплати молодим людям за контрактом на навчання проходять стажування до 17 982 євро у 2018 році та 18 255 євро у 2019 році (сума річної мінімальної заробітної плати). Частина винагороди або премії, отримана понад цю межу звільнення, підлягає оподаткуванню і повинна бути внесена до декларації у графі 1АЖ до 1FJ (зарплата, заробітна плата: відомий дохід від діяльності).

Ці правила діють так само для студента, який заповнює декларацію з податку на доходи фізичних осіб, як і для дитини повнолітного віку, яка перебуває в податковому домогосподарстві батьків.

Неоподатковувані волонтерські надбавки

Волонтерство отримує пільги від податкової пільги від держави шляхом звільнення від надбавок або винагороди, які отримують ті, хто бере участь.

Таким чином, не повинні бути оголошені:
- оплата праці молодого добровольця, зайнятого в армії (армія, ВПС, Національний флот, жандармерія)
- допомога, отримана молодим добровольцем як частина зобов’язання щодо державної служби (включно з надбавками на харчування та проживання)
- компенсація, отримана в рамках міжнародного добровільного контракту солідарності (VSI) з асоціацією

Трудова медаль: неоподатковувана сума до місячної зарплати

Премія або безоплатна винагорода, отримана з нагоди вручення почесної медалі за працю, отримує звільнення від оподаткування, якщо її розмір менше або дорівнює основній місячній заробітній платі працівника. Тому не потрібно декларувати відповідну суму. Лише частина сум, що перевищують один місяць базової заробітної плати, повинна передаватися до податкових органів.

Ці принципи також діють для:
- сільськогосподарську почесну медаль від міністерства, що відповідає за сільське господарство
- почесною медаллю поліції МВС
- почесна медаль залізниць, присуджена агентам SNCF та RATP
- почесна медаль французьких моряків
- почесна медаль пожежника

З іншого боку, податкова адміністрація вказує, що суми, зібрані під час вручення почесної медалі EDF та GDF (нині Engie), не мають вигоди від цього сприятливого податкового режиму (джерело BOFiP: BOI-RSA-CHAMP -20-50 -40 §40).

Витрати, які несе роботодавець, не підлягають оподаткуванню

Деякі пільги, надані роботодавцям їхнім працівникам, не оподатковуються для останніх. Відповідні суми звільнені від оподаткування. Тому вони не попередньо заповнюються податковими органами у декларації 2042 року, і додавати їх не потрібно.

План заощаджень працівників: виплачені суми не оподатковуються ?

Державні органи закликають бенефіціарів схем заощаджень працівників зберігати суми, виплачені роботодавцем, а не отримувати їх щороку, надаючи звільнення від оподаткування.

Таким чином, працівникам-бенефіціарам не потрібно заявляти:
- суми, розподілені на розподіл прибутку, розподілені на план заощаджень працівників (PEE, PEI, Perco), в межах 50% річної межі соціального страхування (19 866 євро в 2018 році і 20 262 євро в 2019 році)
- суми, призначені для участі працівника у прибутках, розподілених до плану заощаджень працівника
- внесок, сплачений роботодавцем до плану заощаджень працівника
- у межах 10 днів на рік, дні монетизованої відпустки, призначені Perco (колективний пенсійний накопичувальний план)

Звільнене від оподаткування стимулювання військового виїзду

За певних умов військові можуть отримати вигоду від виплати державою грошової суми, спрямованої на заохочення їх покинути армію, щоб розпочати нове професійне життя. Зазнана як "гнучка заохочувальна виплата", ця сума звільняється від податку на прибуток. Таким чином, гніздове яйце є частиною доходу, який не підлягає декларуванню.

Пенсії за вислугу років, які не підлягають оподаткуванню, не підлягають декларуванню

Деякі пенсії за вислугу років або конкретна допомога, що надається певним пенсіонерам з низьким рівнем доходу, не оподатковуються. Тому не потрібно вводити в них рядки від 1AS до 1DS.

Ці винятки стосуються, зокрема:
- допомога азбесту для дострокової пенсії
- надбавка солідарності для людей похилого віку (ASPA, колишня мінімальна старість)
- вихід на пенсію бійця
- невеликі пенсії з умовами (обмежена сума, обмеження ресурсів)
- персоналізована надбавка на автономію (APA)

Деякі добові виплати звільняються, інші ні

Щоденні надбавки на соціальне страхування (IJSS) оподатковуються в одних випадках, а не в інших.

YI, сплачені за ALD (тривалі захворювання), повністю звільнені від оподаткування. Не потрібно, тому заявляти про них.

Добові, що виплачуються внаслідок нещасного випадку на виробництві чи професійного захворювання (компенсації AT-MP), звільняються до 50% від їх суми. Половину зібраної суми потрібно задекларувати.

Компенсація за лікарняні та інші зупинки роботи (наприклад, відпустка по вагітності та пологах) оподатковується податком на прибуток та підлягає декларуванню.

Не заявляйте відсотки за Livret A та іншими регульованими книжками

Відсотки, зароблені на регульованих ощадних рахунках, не повинні зазначатися у звіті про прибутки та збитки.
Це звільнення стосується відсотків за наступними рахунками:

  • Буклет
  • Буклет про сталий розвиток та солідарність (LDDS, колишня LDD)
  • Популярний ощадний рахунок (LEP)
  • Молодий буклет
  • Livret Bleu (спеціальний буклет Crédit Mutuel), відкритий до 1 січня 2009 року
  • Домашній ощадний рахунок (CEL), відкритий до 1 січня 2018 року
  • План заощаджень житла (PEL), відкритий до 1 січня 2018 року і віком до 12 років
  • Ощадний рахунок компанії (LEE) відкритий до 1.1.2014

Не оголошуйте дивіденди, отримані за ППС

В принципі, дивіденди обкладаються ПФУ (єдиним фіксованим вирахуванням) у розмірі 30% від доходу від капіталу, який також називається єдиним податком і повинен бути оголошений у графі 2DC (рядок "Дохід від акцій та акцій"). Однак дивіденди, отримані за PEA (план заощадження акцій) або PEA-PME, не повинні декларуватися та не підлягають оподаткуванню у разі відмови. Починаючи з 5-ї річниці плану, заробіток на PEA або PEA-PME навіть повністю звільняється від податку на прибуток.

Цей режим застосовується без винятку до цінних паперів компаній, котируваних на фондовій біржі. За наявності цінних паперів, що не входять до списку, звільнення обмежується: воно діє лише для частини розподілених сум, менших або рівних 10% від реєстраційної вартості відповідних цінних паперів у плані.