Декларація та сплата ПДВ - Кабінет d; бухгалтерський облік
Звичайний реальний режим: декларування та сплата ПДВ
Бенефіціари
Нормальний реальний режим стосується компаній, оборот яких без податку перевищує:
• 238 000 євро за надання послуг,
• 789 000 євро для діяльності з купівлі-перепродажу, продажу для споживання на місці та постачання житла.
Цей режим також стосується компаній, оборот яких до оподаткування входить до межі порогового значення спрощеного податкового режиму, але які декларують більше 15000 євро ПДВ на рік.
Декларація та сплата ПДВ
Компанії, на яких поширюється фактичний нормальний режим, повинні подавати декларації в електронному вигляді щомісяця ПДВ, який став сплачуватися протягом попереднього місяця, і сплачувати його одночасно. Дати подання віддалених декларацій різняться залежно від типу компанії та географічного району, де знаходиться головний офіс компанії.
Форма, яка використовується для повернення ПДВ, - це Форма СА3, яка повинна бути подана до податкової служби вчасно, в одному примірнику.
Коли ПДВ, що сплачується щорічно, не перевищує 4000 євро, можна вибрати міні-реальний режим, який дозволяє декларувати та сплачувати ПДВ щокварталу.
Будь-яка затримка або бездіяльність у поданні декларації з ПДВ CA3 призводить до застосування несвоєчасних відсотків та збільшення мит, сплачених за відповідний період.
Спрощений реальний режим: декларування та сплата ПДВ
Бенефіціари
Спрощений реальний режим стосується компаній з річним оборотом без податку між:
• 70000 євро та 238 000 євро за надання послуг.
• 170 000 євро та 789 000 євро для бізнесу з продажу та постачання житла.
Увага: річна сума ПДВ, що підлягає сплаті, повинна бути менше 15 000 євро .
Цей режим застосовується до компаній, які відповідають умовам обороту, незалежно від їх податкового режиму: податок на прибуток підприємств або податок на прибуток у категорії BIC або BNC.
Декларація та сплата ПДВ
ПДВ повинен сплатити до 2 піврічні платежі, розрахований із податку, сплаченого за попередній рік:
• 55% у липні,• 40% у грудні.
Потім компанія повинна зробити спрощену декларацію, яка є предметом a щорічна регуляризація через декларацію 3517-S-CA12. Декларація 3517-S-CA12 повинна бути надіслана телетрансляцією не пізніше 2-го робочого дня, що настає за 1 травня, для фінансового року, що закінчується 31 грудня. Для закриття фінансового року протягом року (якщо фінансовий рік не відповідає календарному році) декларація CA12E повинна бути надіслана телетрансляцією протягом 3 місяців після закінчення фінансового року протягом року. Ці декларації дають змогу узагальнити всі операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ за попередній рік, та визначити основу для розрахунку перших внесків на наступний рік.
Якщо основа для розрахунку початкового внеску менше 1000 євро, початкового внеску не існує. ПДВ сплачується за весь рік під час річної декларації CA12.
Щоб скористатися звільненням від ПДВ, річний оборот не повинен перевищувати:
- 82 800 € HT попередній календарний рік для роздрібної торгівлі та розміщення або 91000 € ексклюзивно попереднього календарного року, коли товарообіг передостаннього року становив менше 82 800 євро без урахування,
- 33200 € ексклюзивно попередній календарний рік для постачальників послуг або 35 200 євро попереднього календарного року, коли товарообіг передостаннього року становив менше 33 200 євро.
Перевищення порогів
Якщо компанія перевищує порогові показники обороту, зазначені вище, протягом року перевищення застосовується спрощений режим, якщо оборот не перевищує:
• 269 000 євро за надання послуг.
• 869 000 € для бізнесу з продажу та постачання житла.
Якщо цього не зробити, спрощений план негайно закінчується, як тільки.
У місяці, що настає за перевищенням, він повинен подати декларацію № 3310-CA3, яка підсумовує операції, здійснені з початку року до місяця перевитрати, а потім щомісячні декларації CA3 з наступного місяця.