Гнучкий план підходить саме вам Переваги
Наразі канадські платники податків можуть перераховувати річні суми
у RRSP до 18% заробленого доходу
попереднього року без перевищення
16 500 дол. США у 2005 р. Ця сума зменшується на коригувальний коефіцієнт
(FE), що представляє цінність прав, накопичених протягом
попереднього року платником податку, що бере участь
до пенсійного плану. У плані виплат
визначається, FE є наближенням фактичного значення
права, які б враховували особливості учасника,
усіх положень схеми та економічної ситуації.
Правила розрахунку ПД передбачають, що пенсійні плани
визначені пільги, включені в положення
основні широкий спектр допоміжних виплат, таких як вихід на пенсію
без зменшення у віці 63 років індексація пенсій до та
після виходу на пенсію та пенсії, що виплачується подружжю станом на
смерть учасника дорівнює 60% від такої
останній отриманий. Член пенсійного плану, який цього не зробив
не ці допоміжні виплати бачать його потенціал для пенсійних заощаджень
знижується порівняно з ситуацією, якщо він не мав дієти
виходу на пенсію.
Гнучкий пенсійний план може виправити цю ситуацію
дозволяючи учасникам на основі індивідуального вибору платити
факультативні допоміжні внески (OAC) у положенні до
визначені пільги. Ці внески накопичуються за
відсотки, які можливо перетворюються на вигоди
додаткові аксесуари (PAO) після припинення роботи, виходу на пенсію,
поділ прав або смерть учасника. САПР не збільшується
не ІП, оскільки вони призначені для придбання ПАО.
Ця гнучкість здається дуже цікавою, але кому
вона звертається? І в чому полягає небезпека?
Короткий виклад правил
Агенція доходів Канади погоджується зареєструвати план
гнучкий план виходу на пенсію або зареєструйте модифікацію, щоб а
план стає гнучким з моменту публікації "Новин 96-3
»У листопаді 1996 року. Однак певні правила мають бути
шанований:
Законодавство Квебеку про пенсійні плани
опублікував розпорядження, яке набрало чинності 16 грудня
1999 р. З метою звільнення гнучких планів від певних положень
що суперечить вимогам щодо оподаткування та призначити
мінімальні умови, що застосовуються до таких схем:
- CAD, сплачений учасником, розглядається як
добровільні внески (не заблоковані); - Роботодавець зобов'язується в письмовій формі взяти на себе оплату
для будь-якого учасника сума, що дорівнює сумам, втраченим у
пенсійний план.
На кого плани?
гнучкі
Гнучкі плани призначені лише для планів
визначена вигода, з яких достатня частка
учасників не мають місця RRSP. Таким чином вони можуть платити
і відняти CAD і, коли настане час, придбати DTP та зберегти
їх CAD податкові.
НЕ МАЙТЕ ПРОСТІР RRSP
З графіку 1 видно, що цим скористались лише 10% платників податків
у 1999 р. майже весь (> 95%) їхній RRSP-простір.
Ця частка зростає із збільшенням доходу. Для платників податків, чиї
дохід перевищує 60 000 дол. США, ця частка становить 34
%, тоді як для платників податків, дохід яких менше
20 000 дол. США ця частка становить лише 2%.
Крім того, про збільшення податкових меж оголошено у федеральному бюджеті
2003 рік призведе до зменшення цих пропорцій.
Учасник, який не використав усі свої
Простір RRSP повинен в першу чергу сприяти його RRSP
перед тим, як внести OAC у свій гнучкий пенсійний план. Він
таким чином матиме всю гнучкість вкладених сум і не ризикуватиме
негайно відшкодувати втрачені податкові суми.
Гнучкість RRSP більше, ніж
гнучкого пенсійного плану в основному тому, що
з наступного:
- Вибір інвестицій САПР обмежений тим, який
робить пенсійний комітет. Натомість надаються плати за управління
Інституційні інвестори часто менше, ніж
ті, що отримані індивідуальними інвесторами; - Обов'язок конвертувати CAD в DTP за ринковою ціною;
- Розподіл доходу шляхом внесення внесків до RRSP подружжя,
не допускається до гнучкого плану.
ПОТУЖНІСТЬ
НАДІСЛАТИ CAD
Податковий закон обмежує OAC, які учасник може скласти
у своєму гнучкому пенсійному плані. Ця межа дорівнює
менша з наступних сум:
- 9,0% від заробітної плати за вирахуванням внеску штатного працівника
; - 70% ПД плюс 1000 доларів США мінус регулярний внесок працівників.
Оскільки ПА залежить лише від довічної ренти, це так
залежність між рівнем внесків працівників та рівнем пенсії
термін служби, який впливає на кількість дозволених САПР.
Наприклад, у наступній таблиці наведено максимальну суму CAD у відсотках
заробітна плата відповідно до різних ануїтетів та різною
Внески працівників:
МОЖЕ ЗДАВАТИ CAD
Гнучкий пенсійний план може дозволити, за певних умов,
придбання ПАО, пов'язане з попереднім періодом служби
до 1990 р. У цьому випадку до податкового обмеження включається САПР
про відрахування внесків за минулу службу
учасника, викладеного у статті 147.2
(4) Закону про податок на прибуток.
Наприклад, для учасника, чий регулярний внесок працівника
близько або перевищує 3500 доларів США, виплачені канадські долари не будуть
можна вирахувати лише під час виходу на пенсію.
CAD, призначений для придбання DTP, пов'язаного з
термін служби після 1989 р. повністю
франшиза.
ПОТУЖНІСТЬ
КУПИТИ АКДС
У Квебеку втрачені суми відшкодовуються автоматично
до учасників роботодавцем через його діяльність
загальний. Хоча це зобов’язання роботодавців зменшує вплив
цього податкового обмеження, частина пенсійних заощаджень бере
кінець. Відшкодування витрат роботодавця повністю оподатковується
для учасника. Якщо сума велика, то ставка податку
виплата за відшкодування може бути навіть вищою
за ставкою податку, отриманою за відрахуваннями, пов’язаними з
CAD.
Пенсійні плани все частіше надають пільги
аксесуари відповідно до положень
на основі. Ця тенденція безпосередньо пов’язана із законодавством
податок з 1990 р. Коли створюється план або
модифікована, максимізація податків є важливим елементом.
Чим більше допоміжних виплат містить пенсійний план, тим менше
можна купити ПАО.
Більшість допоміжних послуг пов'язані з
довічна рента, така як оборотність, індексація
або пенсійний вік без зменшення. Вигідна вигода
є винятком. Чим вища довічна рента,
тим більше можна придбати АКДС.
ЗБЕРІГАЙТЕ КАДРИ БЕЗ ПОДАТКУ
Член, який вносить OAC в гнучкий пенсійний план
сприймає їх як надання визначених внесків.
Це сприйняття небезпечно, оскільки може бути лише АКДС
придбані за цим рахунком. Коли вартість АКДС висока
(низькі процентні ставки) і якщо план це дозволяє,
учасник матиме спокусу вибрати передачу своїх прав
податкова захищена і, таким чином, вести облік
визначений внесок.
Частина загальної вартості прав (основні послуги та CAD), що перевищує
сума, передбачена податковим законодавством, яка може бути переказана
повністю оподатковується для платника податків. Прописані фактори
не беруть до уваги додаткові переваги, характерні для схеми.
НЕ ЗНИЖАЙТЕ ЗАЛІЗО
Коригований коефіцієнт еквівалентності (PAR) був
вводиться для зняття коштів (переказ або повернення коштів у цілому
права) з 1 січня 1997 р. FER збільшує простір
RRSP у рік виведення для виправлення наближення
що ПТ виконували вартість прав, передбачених планом
пенсійні виплати протягом усієї кар’єри члена. Це
корекція можлива, оскільки відоме фактичне значення швидкості
при вилученні прав.
Гнучкі плани служать тій самій меті, що і ПАР, для чого
полягає у виправленні недосконалої міри ІП. То який ефект
у поєднанні двох? Візьмемо для прикладу учасника, який не заплатив
відсутність САПР і закінчення кар’єри у віці 40 років
років з повним вилученням своїх прав. Припустимо, його простір RRSP
збільшується на 15 000 дол. США згідно з декларацією про ПАР. Маючи
наявних коштів, тоді він вирішує внести 15 000 доларів США
його RRSP.
Тепер візьмемо того самого учасника, але цього разу з оплатою
10 000 доларів США за його кар'єру. Припустимо, накопичена вартість
його CAD становить 15000 доларів у віці 40 років і це все
CAD можна перетворити на DTP. Цей учасник не матиме жодного FER
отримавши додаткові 15 000 доларів США у вартості.
Наші двоє учасників мають однакові пенсійні заощадження в
дата закінчення кар'єри. Тому гнучкий план не має
не додав жодних пенсійних заощаджень. Різниця лише в тому
дату виплати пенсійних заощаджень
оплачується. Підсумовуючи, ERF, зменшений за допомогою САПР, заперечує перевагу
гнучкий план у сумі, еквівалентній цій.
Чим молодший учасник закінчує свою участь, тим менше шансів побачити себе
накласти частину свого САПР, але тим більший ризик скасування FER
вже виправляв наближення ІП. Відкликання прав
і гнучкі плани не поєднуються.
У чому полягає небезпека
Гнучкий пенсійний план збільшує навантаження на адміністраторів
шляхом ведення CAD-рахунку, через складність окремих розрахунків
(вихід на пенсію, припинення трудових відносин тощо) та за встановленою інформацією
розкривати. Небезпека полягає в тому, що витрати, пов'язані з провізією
особливі вимоги гнучкого плану є непропорційними
порівняно з CAD платними. Крім того, витрати, пов'язані з
здійснення такого режиму також є значним.
З точки зору учасників, небезпека полягає перш за все в тому, щоб залити занадто багато CAD.
Учасник може через адекватне фінансове планування,
баланс доходів та витрат після сплати податків
базу під час його кар'єри з тими, що державні, приватні
а його особисті заощадження забезпечать його в цілому під час виходу на пенсію.
Складність полягає в тому, що цю вправу важко виконати
якщо ми враховуємо цілі учасника, які можуть
зміни на шляху та невідомі економічні сценарії
заздалегідь, хто встановить ціну DTP та накопичену суму CAD
з відсотком. Це проблема дієт
визначений внесок з додатковими податковими обмеженнями
додаткові.
Крім того, ПАО здебільшого пов’язані з виходом на пенсію
передбачуваний. Дійсно, з 65 років існують лише
спільна довічна рента (якщо є чоловік/дружина) та індексація
довічна рента, якщо сторони плану не звикли
для індексації пенсій, що виплачуються на спеціальній основі.
Таким чином, учасник, який планує дострокову пенсію, використовує
CAD і який згодом вирішить продовжувати працювати довший час
ризикує за втрачені суми.
Якщо пенсійний план регулярно підпорядковується
переговори або регулярно вдосконалюється
і якщо надлишки часто використовуються для поліпшення
план, гнучкий пенсійний план не є його інструментом
тобі потрібно.