Індивідуальне підприємництво (ІП) та ПДВ - це різні режими

Ви вирішили створити ФОП, але чи знаєте ви, який режим ПДВ (податок на додану вартість) застосовуватиметься до вас? Перш ніж відкрити свій бізнес, ми розповімо вам все про ФОП та різні режими ПДВ.

ПІДПРИЄМСТВО шляхом створення ІЕ

Якщо ви плануєте створити ІП, то це тому, що ви хочете розвивати професійну діяльність самостійно, не спілкуючись з кимось іншим. Таким чином, ви обираєте простий статут, з обмеженим формалізмом і швидким створенням.

Однак ця простота не повинна змусити нас забути про це відкриття IE має юридичні та фіскальні наслідки, які можуть бути значними: необмежена відповідальність, декларація про звільнення від арешту, спрощений мікросоціальний режим тощо.

Вибрати серед 3-х форм ЕІ, які є мікропідприємством, ФОП з обмеженою відповідальністю (EIRL) або є класичний, потрібно знати плюси і мінуси кожного.

Серед елементів, які слід знати, щоб відкрити свій бізнес, вас повинен зацікавити застосовний режим ПДВ.

Індивідуальне підприємництво та ПДВ: РІЗНІ РЕЖИМИ

Створення класичного ІА генерує прибуткову економічну діяльність, яка оподатковується ПДВ. Цей непрямий податок збирається не державою, а бізнесом. Ви виставляєте рахунки своїм клієнтам за товари з ПДВ (усі податки включені), включаючи суму ПДВ, а потім повертаєте цей податок до податкової служби. Натомість ви можете вирахувати ПДВ із покупок. Якщо ви вже запитували про створення IE, можливо, ви прочитали форму замовлення замовлення, яку вам потрібно буде заповнити.

Сюди входить частина, що стосується податкових опцій, зокрема щодо ПДВ. Тому ви повинні вказати, чи залежите ви від:

базової франшизи,
реального спрощеного режиму,
реального нормального режиму.

Ви побачите 4-й варіант у цій формі: міні-справжня дієта. Це дозволяє вам залежати від фактичного звичайного режиму ПДВ, залишаючись підпорядкованим спрощеному режиму оподаткування вашого прибутку. Отже, це не інший режим ПДВ. Якщо, в принципі, вибір режиму ПДВ призводить до автоматичного членства в одному режимі для отримання прибутку, міні-реальний режим роз'єднує ці два.

Нарешті, якщо ви фермер, ви залежате від спрощеного сільськогосподарського режиму, який ми не будемо обговорювати в цій статті. Залежно від режиму ПДВ, який застосовується до вашої ситуації, ваші зобов’язання щодо подання звітності перед податковою службою будуть різними.

ПЕРЕВИЩЕННЯ ПДВ в ІП

Ви можете скористатися звільненням від ПДВ, якщо ваш EI відповідає певним умовам, пов’язаним із сумою обороту або діяльністю, яку ви здійснюєте.

Ваш EI повинен досяг попереднього року обороту (обороту) без податку менше ніж:

82 800 євро на роздрібну торгівлю та розміщення,
33 200 євро за надання послуг та вільні професії.

Якщо ці межі перевищені, франшиза може зберігатися протягом 2 років, якщо ваш оборот залишається нижче:

91 000 євро за попередній календарний рік, коли оборот передостаннього року становив менше 82 800 євро для роздрібної торгівлі та розміщення,
35 200 євро за попередній календарний рік, якщо оборот передостаннього року був меншим за 33 200 євро за надання послуг.

Компанії, розташовані в закордонних департаментах, мають певні межі:

для торгової діяльності оборот не повинен перевищувати 100 000 € у попередньому календарному році,
для надання послуг оборот не повинен перевищувати 50 000 € за попередній календарний рік.

ФРАНЧАЙЗ ДЛЯ ПЕВНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

Юристи вигода від звільнення від ПДВ:

за їх регульовану діяльність, якщо їх оборот не перевищує 42 900 євро,
за операції, не пов’язані з їх регульованою діяльністю, такі як управління активами та адміністрування, якщо оборот становить менше 17 700 євро.

Автори та художники може також отримати користь від цієї дієти, якщо:

їх дохід від діяльності художників та авторів становить менше 42 900 євро,
дохід від інших видів діяльності становить менше 17 700 євро.

НАСЛІДКИ ПЛАНУ ФРАНШИЗУ

Вибираючи франшизу на основі ПДВ, ви не нараховуєте ПДВ своїм клієнтам. Ваші рахунки-фактури повинні містити ціну без податку (HT) і містити слова: "ПДВ не застосовується, стаття 293 B CGI". Якщо це дозволяє вам бути конкурентоспроможними за ціною, яку ви пропонуєте своїм клієнтам, ви не зможете повернути ПДВ з ваших покупок. За такого режиму вам не потрібно подавати податкову декларацію.

EI та спрощений реальний режим

Умови застосування реального спрощеного режиму

Якщо ви не можете скористатися основною франшизою або якщо ви віддаєте перевагу сплатити ПДВ, ваш EI може скористатися реальним спрощеним режимом ПДВ.

Для цього сума вашого обороту без податку повинна бути між:

82 800 євро та 789 000 євро для операцій з продажу товарів,
33 200 євро та 238 000 євро на надання послуг.

Крім того, щоб надалі мати можливість користуватися цим спрощеним режимом, сума вашого ПДВ за попередній рік не повинна перевищувати 15 000 євро.

Наслідки реального спрощеного режиму для ІБ

Завдяки спрощена реальна схема, ваші зобов’язання щодо звітності зменшуються. Ви повинні декларувати свій ПДВ податковій службі лише раз на рік, не пізніше 2-го робочого дня, що настає за 1 травня. ПДВ, що підлягає сплаті з урахуванням цієї річної декларації, відповідає загальній отриманій сумі, за винятком двох внесків, які ви сплачуєте щороку в липні (55% від суми) та в грудні (40%). Ви звільняєтесь від сплати цих перших внесків, якщо ваш ПДВ був менше 1000 євро в попередньому році.

При створенні вашого ІП податкові служби не мають контрольного періоду для розрахунку суми перших внесків. Отже, кожен відповідає 80% ПДВ, фактично сплаченого за період або семестр, що передує сплаті кожного депозиту.

Індивідуальне підприємство та РЕАЛЬНИЙ НОРМАЛЬНИЙ РЕЖИМ

Окрім припущень франшизи та спрощеного плану, ваш ЕІ підпорядковується фактичному нормальному режиму, або справжня міні дієта.

Умови застосування

Фактичний нормальний режим застосовується до IBO з оборотом без податку, що перевищує:

789 000 євро за операції з продажу товарів,
238 000 євро за надання послуг.

Цей режим також стосується компаній, сума ПДВ яких перевищує 15 000 євро.

Наслідки реального нормального режиму для ІС

Якщо на вас поширюється реальний нормальний режим, вам доведеться декларувати та сплачувати ПДВ щомісяця. Однак ви можете обрати щоквартальну декларацію, якщо річна сума ПДВ менше 4000 євро. Ви заявляєте ПДВ податковій службі в місяці, що настає за відповідним місяцем. Таким чином, для вашого ПДВ за лютий ви повинні подати декларацію в березні. Щоб дізнатись терміни декларування, необхідно проконсультуватися з веб-сайтом податкової служби або підключитися до свого професійного простору в розділі «Заявити свій ПДВ».

Будьте обережні з цим питанням, оскільки терміни різняться залежно від вашого імені та підрозділу, де знаходиться ваш АЕ, і будь-яка затримка може призвести до доплати. Для АЕ ці дати є між 15-м та 19-м числа місяця.

Режими ПДВ, що застосовуються до ФОП більше не маєте для вас ніяких секретів, тому продовжуйте і створюйте свій EI !