Індивідуальний план пенсійних заощаджень, оподаткування та переказ - Cardif

Індивідуальний план пенсійних заощаджень має певні переваги, зокрема сприятливий податковий режим та можливість передачі старих пенсійних контрактів. Оновлення цих 2 ключових концепцій цього пенсійного накопичувального продукту, індивідуальні зміни PER.

1/Більш гнучкі можливості передачі продуктів пенсійних заощаджень

Перехід зі старих пенсійних накопичувальних контрактів

Впровадження індивідуального PER передбачає можливість переказу заощаджень, складених за існуючими пенсійними накопичувальними контрактами, у будь-який час:

Перп
Меделін
Префон
Корем
Додаткове лікарняне відступлення (CRH)
Факультативна частина статті 83, яка становить безкоштовні платежі

Якщо старі контракти Perp більше не будуть відкриті для комерціалізації з 1 жовтня 2020 року, все одно можна буде внести кошти за цими контрактами.

Але, передаючи заощадження, зроблені за старим контрактом, окремим ПЕР, заощаджувач може скористатися, залежно від конкретного випадку, податковою пільгою, одночасно скориставшись гнучкістю окремого ПЕР: з одного боку, він може зняти свої заощадження на придбання свого головного місця проживання, крім випадкових ситуацій життя. З іншого боку, під час виходу на пенсію він може вибрати, щоб повернути свої заощадження у вигляді ренти або капіталу, або поєднати два варіанти виходу.

Добре знати

У контексті переказів з контрактів Маделін необхідно вивчити, чи не втрачає передача переваги таблиці смертності.

Що стосується контрактів Маделін, вони можуть скористатися методами обчислення суми ануїтету, вигіднішими, ніж у окремих PER. З іншого боку, якщо заощаджувач не бажає мати свої заощадження у формі капіталу, придбаного за його контрактом Маделін після виходу на пенсію, переважно передати їх фізичній особі PER.

Перенесення контракту Перпа або Меделіна на PERin несе витрати. Ці збори не можуть перевищувати 5% від суми заборгованості за контрактом. Понад 10 років з дати набрання чинності контрактом застосовується безкоштовний вхід.

Перехід від фінансових інвестиційних продуктів

Кошти, розміщені в договорах страхування життя або договорах капіталізації, також можуть бути "переведені" на окремий ПЕР за умови дотримання 4 умов:

договір страхування життя або капіталізації повинен бути старшим 8 років,
переказ повинен бути здійснений за 5 років до виходу на пенсію,
кошти повинні бути реінвестовані в PERin до 31 грудня року викупу,
передача повинна відбутися до 1 січня 2023 року.

Якщо ці умови виконуються, частковий або повний викуп договору призведе до податкової пільги в розмірі 4600 євро (9200 євро для пари), а також до додаткової надбавки в цій самій сумі для розрахунку податку, що підлягає сплаті ( тобто 9200 євро для однієї людини та 18.400 євро для пари).

2/Вигідний податковий режим

PERIN має певні податкові переваги.

Податковий режим, що застосовується до сплати, який залежить від професійного статусу

Фізична особа PER, яка наслідує контракт Perp та Madelin, її податковий режим при в'їзді (тобто під час сплати), для фізичних осіб/службовців відновлює податковий режим Perp та, для робітників, які не є працівниками (TNS), податковий режим договору Маделін.

Для фізичних осіб/працівників: виплати підлягають вирахуванню із загального чистого доходу, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, до ліміту, рівного вищій із наступних двох сум:

10% від професійного доходу з попереднього року (за вирахуванням внесків на соціальне страхування та професійних витрат, тобто після стандартного відрахування у розмірі 10% або з урахуванням фактичних витрат), що зберігаються в межах 8-кратного річного ліміту соціального страхування ( Перепустка) за відповідний рік (тобто максимальний відрахунок 32 419 євро за виплати 2020 року)
10% перепустки за попередній рік (тобто 4052 євро на виплати 2020 року).

Для самозайнятих працівників добровільні пенсійні виплати вираховуються із оподатковуваного прибутку до межі, що дорівнює більшій із наступних двох сум:

10% частки оподатковуваного прибутку (до вирахування внесків та необов’язкових премій) утримується в межах восьми річних лімітів соціального страхування, до яких додається додаткових 15% від частки цього прибутку між стелею та вісім стель щорічно Безпека (тобто максимум 76 102 € на 2020 рік);
10% від суми річного обмеження соціального страхування за календарний рік N-1 (тобто мінімум 4114 євро на 2020 рік).

Відрахування добровільних платежів

За кожен платіж, здійснений окремим ПЕР, заощаджувач може вибрати, чи підлягають відшкодуванню добровільні платежі. Цей вибір залежить від рівня оподаткування: чим більше оподатковується заощаджувач, тим вигідніше відрахування платежів. Тому цей варіант є вигідним, якщо заощаджувач знаходиться у високих граничних податкових класах (TMI), (30%, 41% або 45%). Це буде тим вигідніше, оскільки заощаджувач має можливість збільшити податкові заощадження за рахунок фінансових вкладень протягом строку дії контракту, податок сплачується лише при виході.

І навпаки, якщо він знаходиться в неоподатковуваній системі оподаткування, економія зусиль не буде вигідною завдяки податковій знижці.

На практиці

Платник податку, який звільнив від оподаткування у 45% -ному розмірі та обкладав податком 30% при виході, буде реалізовувати диференціал, доданий до його прибутку в 15%, збільшений на оцінку податкових заощаджень, якщо він розмістив його у своєму контракті.

Якщо заощаджувач - працівник, для виплат, здійснених протягом поточного року, межа відрахувань дорівнює найвищій із наступних двох сум:

10% доходу від професійної діяльності попереднього року за вирахуванням професійних витрат та соціальних внесків з максимальним відрахуванням 32 419 євро на 2020 рік
10% від PASS за попередній рік, тобто 4052 євро на 2020 рік

Добре знати

Заощаджувач має можливість не обирати франшизу, в цьому випадку він не заощадить податок, але отримає вигоду від більш м'якого податку при виході.

Податковий режим на виході залежно від вибору виходу в ануїтеті або в капіталі

Під час виходу на пенсію заощаджувач може обрати стягнення виплачених сум у вигляді ренти або одноразової суми.

У разі виходу у формі ренти, оподаткування підлягає шкалі податку на прибуток, після вирахування 10% (у межах 3812 євро на домогосподарство), а також внескам на соціальне страхування.
У разі виходу з капіталу, складений капітал оподатковується до суми, що відповідає преміям, сплаченим за шкалою IR, але звільняється від внесків на соціальне страхування. Що стосується оцінки, то вона обкладається єдиним одноразовим збором у розмірі 12,8% або шкалою IR, і в розмірі 17,2% внесків на соціальне страхування (із загальної суми 30%).

Добре знати

У разі відтоку капіталу оподаткування неоднакове для платежів та оцінки. Дійсно, відтік капіталу по-різному трактується між відновленням сплачених платежів та оцінкою.

Що стосується виплати, вона буде обкладатися шкалою податку на прибуток, але буде звільнена від сплати внесків на соціальне страхування
Щодо оцінки, платіж буде обкладатися єдиним податком, тобто оподаткуванням 12,8% або шкалою IR на рівні податку та 17,2% на соціальному рівні.

Податковий режим у разі смерті

Якщо абонент Фізичного ПЕР помирає до розірвання його контракту, режим оподаткування залежатиме від віку страхувальника на момент смерті (а не, як при заощадженні від страхування життя, залежно від дати виплати премії)

Якщо смерть настає після 70-річного віку заощаджувача, одноразова сума смерті підлягає оподаткуванню податком на спадщину відповідно до існуючої ступеня спорідненості загальної суми смерті (а не лише частки премій, сплачених після 70 років). між вигодонабувачем та страхувальником після загальної допомоги в розмірі 30 500 євро, що є загальним для страхування життя.
Якщо смерть настає до 70-річного віку заощаджувача, одноразова сума смерті оподатковується фіксованим податком, який перевищує зменшення в 152 500 євро на бенефіціара, що також є загальним для страхування життя.

Щоб дізнатись більше про Cardif Essentiel Retraite, Індивідуальний пенсійний план заощаджень, який продає Cardif, зв’яжіться зі своїм спеціалістом з регіонального партнерства. Ви знайдете його тут