Як обліковувати ПДВ у межах громади
ПДВ усередині громади має особливість бути зібраним і виведеним. Це записано в рахунок 445662 та рахунок 4452. Іншою особливістю є наявність конкретних рядків для його обробки в декларації CA3 та CA12.
Як? 'Або' Що облік ПДВ у межах громади ?
Номер рахунку
Потік
ПДВ, що підлягає відшкодуванню за придбання всередині громади
ПДВ, що сплачується всередині громади
Облік ПДВ усередині громади
Облік ПДВ у межах громади неоднаковий, залежно від того, чи є він на стороні покупця чи продавця.
Єдиний спільний момент: підрозділ рахунків з номером 2 на шостій позиції. Це дасть змогу відрізнити трансакції між громадами та інші рахунки, відповідно до висновку ЧПК № 93-06.
Деякі програми, такі як Coala, мають специфічну номенклатуру, що займає четверте місце на рахунках продуктів. Без цього 9 на четвертій позиції комплект не заповнюється самостійно (і не може бути заповнений вручну з цієї частини).
Давайте просто нагадаємо, що ці бухгалтерські проводки стосуються лише компаній, що обкладаються ПДВ та є платниками ПДВ у Франції. Ставки ПДВ будуть французькими.
Облік ПДВ при придбанні всередині громади
Приклад
Рахунок-фактура, отриманий на 1000 євро, без податку від іспанського постачальника. ПДВ не згадується, тому його потрібно обчислювати.
Для облік ПДВ у межах громади:
Номер рахунку
Потік
Облік поставок у межах громади: без податку на додану вартість
Приклад
Рахунок-фактура, надісланий італійському клієнту на 1000 євро до оподаткування.
Номер рахунку
Потік
Баланс 445 рахунків після кожної декларації з податку на додану вартість
облік ПДВ усередині громади робиться в два кроки. Перший, на час оприбуткування рахунку-фактури, дозволяє зверніть увагу на суми, що підлягають декларуванню.
другий крок дозволяє звести рахунки і напишіть їм після кожної декларації для забезпечення подальших дій.
Ця проводка декларації з податку на додану вартість називається Розрахунок з ПДВ. Це бухгалтерський запис, зроблений у журналі різних операцій або Щомісячна, квартальна або річна ОД згідно з періодичність декларацій.
Ці записи бухгалтерського обліку ПДВ після кожної декларації повинні дати змогу здійснювати розрахунки 445. Якщо це не так, це означає, що а частина сум, що підлягають декларуванню, опущена.
Внутрішньогромадський ПДВ на щомісячну або річну декларацію
Незалежно від того, чи відбувається внутрішньогромадне придбання чи внутрішньогромадська доставка, необхідно подати до податкової адміністрації податок, пов’язаний з цими операціями. Інформація, що подається в декларації CA3 або CA12, не буде однаковою, залежно від ситуації та декларації, яку потрібно зробити.
Заявлені тут суми повинні відповідати зареєстрованому ПДВ у межах громади. Облік ПДВ усередині громади тоді написання його деклараціями з ПДВ дозволяє перевірити заявлені елементи.
Заявлені тут суми повинні відповідати зареєстрованому податку на додану вартість у межах громади. Облік ПДВ усередині громади потім надсилання його до періодичних декларацій дозволяє перевірити елементи, задекларовані до департаменту податку на прибуток через зону абонентів або в EDI.
Щодо рахунків-фактур, вони повинні включити внутрішньосуспільний номер ПДВ.
CA3 або декларація про податок на додану вартість у звичайному реальному режимі
Придбання всередині громади
Оскільки покупка генерує ПДВ, який потрібно вирахувати та стягнути, у декларації з ПДВ потрібно зробити кілька заяв.
Рядок 03 під заголовком "внутрішньогромадські придбання" повинна вказувати суму без податку на закупівлі за заявлений період.
Рядок 08 при операціях за "нормальною ставкою 20%" має бути включена сума, що не включає ПДВ, придбана всередині громади, а також відповідний податок на додану вартість.
Рядок 17 "Включаючи ПДВ на придбання всередині громади", потрібно вказати податок, прив'язаний до рядка 03 і який включений до рядка 08.
Рядок 21 на суму, що відповідає рахунку 445662.
Поставки всередині громади
Щодо ПДВ у межах громади, пов’язаного з поставками в ЄС, слід зазначити лише суму без податку (рахунок 707002). рядок 06 декларації CA3.
CA12 або річна декларація за спрощеним режимом
Придбання всередині громади
Рядок 14 під заголовком "внутрішньогромадні придбання" має включати суму без податку та податку на додану вартість.
Рядок 20 "Вирахування рахунків-фактур", за яким до ПДВ, що підлягає вирахуванню, слід додати суму ПДВ, що перебуває в межах громади.
Поставки всередині громади
Рядок 04 заповнюється на суму без податків, пов’язаних з ПДВ у межах громади (рахунок 707002).
У разі різниці між зареєстрованим ПДВ та заявленим ПДВ, потрібно коригування наступної декларації CA3.
Витоки внутрішньогромадського ПДВ
Внутрішньогромадський ПДВ - це принцип, що застосовується Європейським Союзом з 1 січня 1993 р. Європа не має єдиного оподаткування між державами-членами, тому необхідно було знайти перехідний режим, застосовний до всіх.
Особливості ПДВ усередині громади
Як тільки покупка товару чи продаж здійснюються в Європейському Союзі (ЄС), застосовується ПДВ усередині громади. Його поводження відрізняється залежно від того, чи є воно з точки зору покупця чи продавця.
Є також свої особливості, коли ми розрізняє пропозицію матеріального рухомого майна та пропозицію послуг між платниками податків або зі споживачами. В принципі, декларації про обмін товарами або послугами є обов'язковими.
В обох випадках повинні з’явитися суми на заяви покупця або орендаря.
Ситуація покупця
Придбання всередині громади це покупки, здійснені в іншій країні-члені ЄС. Рахунок, що надходить безмитно, необхідно розрахувати ПДВ тому, хто купує.
Ситуація продавця
Поставки всередині громади - це продажі, здійснені в іншу державу-член ЄС. Цей продаж звільняється від податку на додану вартість, і продавець повинен виставити рахунок своєму клієнту без оподаткування.
- Доступ до декларацій CA12 за старовиною (сайт impots.gouv.fr)
- Доступ до декларацій CA3 за старовиною (сайт impots.gouv.fr)
Фредерік Роччі
Засновник Compta Online, 100% цифрового ЗМІ, присвяченого численним професіям з 2003 року.
Я перш за все підприємець. Я працюю з бухгалтерською професією та спостерігаю за нею понад 20 років. Письменник у вільний час мені особливо подобаються теми, що стосуються нових технологій та цифрових технологій.
Дізнайтеся, як спілкуватися на Compta Online.