Як працює ПДВ

За винятком мікропідприємств та самозайнятих осіб, усі підприємства зобов'язані поважати з точки зору ПДВ і багато творців бізнесу цікавляться як працює ПДВ.

Тому ми будемо представляти вам у всьому світі як працює ПДВ для того, щоб правильно повідомити вас про те, що вам потрібно про це опанувати.

працює

Загальна операція з ПДВ

Протягом певного періоду (визначеного щодо режиму ПДВ, який ми обговоримо пізніше), компанія збирає ПДВ зі своїх клієнтів за всі продажі або послуги, які вона виконує, і сплачує ПДВ своїм постачальникам за всі покупки та накладні витрати, які вона зазнає.

ПДВ, сплачений постачальникам, називається "ПДВ, що підлягає відрахуванню".

Наприкінці цього періоду компанія може потрапити в одну з наступних трьох ситуацій:

  • або ПДВ, який він стягнув зі своїх клієнтів, перевищує ПДВ, який він авансував своїм постачальникам: у цьому випадку компанія повинна повернути надлишок ПДВ податковій службі,
  • або ПДВ, авансовий для постачальників, перевищує ПДВ, що стягується з його споживачів: у цьому випадку компанія отримує кредит з ПДВ, який може бути повернений на певних умовах або стягнуто з наступного перевищення ПДВ,
  • або ПДВ, що стягується з клієнтів, дорівнює ПДВ, авансованому постачальнику: у цьому випадку немає надлишку або кредиту.

Тому для компанії це не впливає: ПДВ є нейтральним. З іншого боку, це може генерувати невідповідність грошових потоків.

Детально про те, як працює ПДВ

Режими ПДВ

Залежно від її розміру, компанія перебуває під режимом ПДВ, який, зокрема, визначає періодичність дотримання податкових декларацій та платежів до податкової служби.

Завжди можна обрати більш високий режим ПДВ, тобто передбачений для компаній, які перевищують межі, що стосуються вас.

Для отримання додаткової інформації одна з наших статей стосується цього питання: режими ПДВ.

ПДВ, що стягується з дебетів або інкасо ?

Наприкінці кожного періоду компанія декларує ПДВ, який вона стягнула зі своїх клієнтів. Існує два пристрої:

  • ПДВ, що стягується за дебетами: компанія повинна декларувати ПДВ, беручи за оперативну подію дату рахунку-фактури (у більшості випадків), це в основному компанії, що здійснюють збут,
  • ПДВ, що стягується з квитанцій: компанія повинна задекларувати ПДВ, зберігаючи як оперативну подію дату збору, це стосується, зокрема, сервісних компаній.

Примітка: ПДВ на квитанції є вигіднішим з точки зору грошового потоку, оскільки ви декларуєте ПДВ (і, отже, сплачуєте будь-який надлишок ПДВ з податків) з моменту сплати клієнтом вам.

Наприкінці фінансового року: якщо ви сплачуєте ПДВ, зібраний за дебетами, залишок ПДВ, який стягується, зазвичай дорівнює нулю на кінець звітного року, а якщо ви сплачуєте ПДВ, зібраний за зборами, залишок відповідає ПДВ, що відноситься до торгівлі дебіторська заборгованість, не сплачена на кінець року.

ПДВ, що підлягає відшкодуванню за дебетом або виплатою ?

Принцип такий же, як і вище, на рівні стягнення ПДВ слід розрізняти дві ситуації:

  • Перш за все, є ПДВ, що підлягає вирахуванню, за дебетами: дата рахунку-фактури використовується для визначення періоду, протягом якого ПДВ підлягає відшкодуванню,
  • а потім відрахування ПДВ при виплатах: дата сплати постачальника використовується для визначення періоду, протягом якого ПДВ підлягає відшкодуванню.

Наприкінці фінансового року: залишок ПДВ, що підлягає відрахуванню на рахунках, відповідає ПДВ, що відноситься до несплачених витрат на дату закриття, здійснених у ваших постачальників, які практикують ПДВ, що стягується на зборах.

Деталі щодо ПДВ, що підлягає вирахуванню

Те, що компанія платить ПДВ за покупку або за витрати, не означає, що вона може автоматично її відшкодувати.

Насправді певні витрати не дозволяють їм стягнути з них ПДВ. Це, наприклад, випадок:

  • ПДВ із витрат на паливо для пасажирських транспортних засобів: у випадку бензину весь ПДВ не підлягає відшкодуванню, а у випадку дизельного палива - лише 80% відрахованого ПДВ,
  • ПДВ на придбання пасажирського транспортного засобу,
  • або ПДВ на готельні витрати, понесені керівниками компаній.

Стягніть з покупців ПДВ

Тому компанії, що підлягають оподаткуванню ПДВ, повинні виставляти рахунки з ПДВ, що стягуються за кожен продаж або надану послугу.

Однак деякі види діяльності отримують звільнення від ПДВ, і тому компанія виставляє рахунки своїм клієнтам без ПДВ (без ПДВ, рівного ПДВ).

Крім того, існує також кілька ставок ПДВ:

  • 20%: це нормальна ставка, яка застосовується за відсутності протилежних положень.
  • 10%: це перша знижена ставка ПДВ. Цю ставку можна знайти, наприклад, для страв та безалкогольних напоїв, що продаються на пивоварнях.
  • 5,5%: це друга знижена ставка ПДВ, зокрема ставка ПДВ, що застосовується для продажу цифрових книг.
  • 2,1%: це найменша знижена ставка ПДВ. Він зустрічається, наприклад, на деяких ліках, що продаються в аптеках.

Порада: дізнайтеся про практику у вашій галузі або зверніться до свого бухгалтера за порадою щодо ставки ПДВ, яку ви повинні застосовувати для своїх продажів.

Примітка: компанії, що обкладаються ПДВ та мають приватних клієнтів, знаходяться у невигідному становищі порівняно з автокомпаніями або мікрокомпаніями, які виставляють рахунки без ПДВ, оскільки фізичні особи не можуть повернути ПДВ. Це, наприклад, проблема у будівельному секторі.

Нарешті, є також різниця, яку слід зробити залежно від місцезнаходження вашого клієнта:

  • коли останній заснований у Франції, ви зазвичай виставляєте йому рахунок з ПДВ,
  • коли останній встановлюється за межами Франції, застосовуються особливі правила: в деяких випадках вам доведеться виставляти рахунки, окрім.

ПДВ з продажу та експорту усередині громади в цій статті не охоплюватиметься.

Висновок щодо функціонування ПДВ:

Управління ПДВ непросто засвоїти для творця бізнесу, саме тому ним часто керує бухгалтер безпосередньо. ПДВ часто стосується всіх господарських операцій (закупівлі та продажу), і пов'язані з ними зобов'язання, будь то з точки зору виставлення рахунків-фактур або декларації, повинні дотримуватися з найбільшою обережністю.

Читайте також про ПДВ:

Засновник веб-сайту Le Coin des Entrepreneurs. Менеджер компанії, що спеціалізується на редагуванні та управлінні веб-сайтами зі створення, поглинання та управління бізнесом. Радник та експерт зі створення бізнесу.

3 коментарі до "Як працює ПДВ: принципи, податкові режими та ставки"

Здравствуйте,
Я працюю в галузі нерухомості комерційним консультантом в автомобільному бізнесі.
У мене є контракт з агентством, і під час продажів я виставляю рахунок за свою послугу.
У моєму контракті зазначено, що я повинен отримати 50% комісії.
За винятком того, що під час виставлення рахунків мене просять зробити це в HT (50% комісії - 20% ПДВ).
З 10 000 євро я отримую 4 166,66 євро. Це нормально, по-вашому ?
Я вважав, що це плюс, і якщо комісія складає 50% від TTC, я повинен стягувати з цієї суми. На 10 000 євро комісії, включаючи ПДВ, я виставляю рахунок 5 000 євро без урахування
Як ти гадаєш ?
Дякую за відповідь.
сердечно

Здравствуйте,
Цілком нормально, що комісія розраховується на суму без податку.
Агентство, за яким ви виставляєте рахунок, поверне державі ПДВ, включений у 10000 євро з урахуванням податку, тож насправді заробляє 8 333,33 євро.

Здравствуйте !
Відповідь П'єра Факона від 21 вересня 2016 року є правильною. Однак, що ваш контракт говорить про вашу комісію? він визначає 50% HT. або TTC? Якщо жодних деталей не зазначено, розрахунок комісії слід проводити на суму, включаючи податок. До цієї суми може застосовуватися ПДВ, залежно від вашої податкової ситуації.
сердечно
Жан Кодор

Опублікуйте коментар

Ми зробимо все можливе, щоб зв’язатися з вами протягом розумного часу. Ви можете подати запит на виправлення або видалення вашої особистої інформації в будь-який час: Зв’яжіться з нами