Як задекларувати податкові органи свої ефіри (ETH), біткойни (BTC) або інші цифрові активи

Стаття оновлена ​​до 25 лютого 2019 року

ефіри

Це регулярне запитання серед шанувальників криптовалют (або жетонів, цифрових активів тощо): як декларувати дохід при продажу ефіру, біткойнів чи іншої криптовалюти за євро? А як щодо податку на спадщину? З ISF ?

Звичайно, відповідь насамперед залежить від вашого місця проживання. Якщо ви декларуєте та сплачуєте податки у Франції, ця стаття швидко підбиває підсумки відповідного режиму. Ця стаття не є податковою консультацією.

Податковий режим біткойнів та інших криптовалют був уточнений у низці публікацій податкової адміністрації, що стосуються:

  • епізодичний криптовалютний дохід (BOI-BNC-CHAMP-10-10-20-40-20160203, n ° 1080),
  • регулярний дохід від криптовалют (BOI-BIC-CHAMP-60-50-20140711, n ° 730),
  • до податку ISF (BOI-PAT-ISF-30-20-10-20140711, n ° 80) та
  • до податку на подарунок або спадщину (BOI-ENR-DMTG-10-10-20-10-20140711, n ° 10).

ISF та податок на подарунок та спадщину

Правило чітке: криптовалюти оподатковуються. Наприклад, якщо ви помрете і залишите своїм дітям маєток у розмірі 10000 ETH, сума оподатковується податком на спадщину в повному обсязі (для еквівалентної вартості в євро на день смерті).

Оскільки ISF було скасовано 1 січня 2018 року та замінено податком на багатство нерухомості, криптовалюти та інші цифрові активи виключаються із сфери дії IFI, і тому не оподатковуються 1 січня кожного року. Винятком із цього загального принципу є маркер, що представляє право на нерухомість.

Дохід від криптовалют

Як правило, весь дохід оподатковується. На практиці правило трохи складніше. Для визначення податкової системи необхідно розрізняти, чи є дохід доходом від звичайної діяльності чи ні, тобто "на звичайній основі". Ми повинні враховувати докладені зусилля, а також отриманий дохід, кількість операцій ...

Щодо оподаткуваннядіяльність, що проводиться зрідка, Закон про фінанси на 2019 рік передбачає абсолютно новий спеціальний режим оподаткування цифрових активів, що застосовується з 1 січня 2019 року.

Наразі Le Journal du Coin публікує серію чудових статей метр Акселя Саббана, податкового юриста, який спеціалізується на цьому секторі. Рекомендую прочитати його, щоб дізнатись більше.

Що стосується діяльності, що здійснюється на регулярній основі, то правила промислові та комерційні переваги (BIC) відповідно до BOI-BIC-CHAMP-60-50-20140711, n ° 730 :

Синтетичний, правило - це декларування вашого доходу в криптовалюті з першого заробленого євро, в режимі ad hoc фінансового закону 2019 року або в BIC, залежно від характеру вашої діяльності. Витрата криптовалюти на покупку послуги або товару є оподатковуваною подією, якщо валюта зросла в ціні з моменту її придбання. З іншого боку, якщо ви просто зберігаєте свої ефіри, біткойни або подібні речі в гаманці, ви не оподатковуєтесь. Саме використання або перетворення у «реальну» валюту викликає оподаткування. Що стосується обміну між криптовалютами (наприклад, ефір проти біткойнів), операції, що проводяться зрідка, звільняються, тоді як транзакція є податковою подією в BIC.

Ця стаття не буде вдаватися в подальші подробиці, оскільки будь-який елемент, що становить податкову консультацію, несе відповідальність за нашу відповідальність. Якщо ви хочете отримати більше інформації про те, як повідомляти про свій криптовалютний дохід, виходячи з вашої особистої ситуації, або взагалі хочете захистити свою податкову ситуацію, ви можете:

  • Зверніться до юриста (ми можемо порекомендувати кваліфікованих фахівців, якщо ви звертаєтесь за цим запитом у контакт).
  • Зверніться до податкової інспекції.

Нарешті, якщо ви хочете отримати загальну інформацію про податки, ви також можете проконсультуватися: