Які дати; відповідальність за професійний ПДВ
Перевірено 24 листопада 2020 року - Дирекція правової та адміністративної інформації (Прем’єр-міністр)
Що стосується ПДВ, слід розрізняти дату події, що підлягає сплаті податку, та дату сплати податку. Це допомагає визначити, коли стягується ПДВ. Правила залежать, зокрема, від характеру операції, що оподатковується ПДВ.
Згорнути все Розгорнути все
Про що це ?
Термін сплати дає змогу визначити період, протягом якого повинна бути заявлена сума оподатковуваної операції. Це також дозволяє визначити дату, з якої для клієнта починається право на відрахування.
Для поставок товарів дата податкової події та дата податкового зобов’язання з ПДВ однакові: це дата фізичної доставки товару.
Щодо надання послуг, дата податкової події та дати виникнення зобов’язання з ПДВ не збігаються. Дата платної події в принципі відповідає даті виконання послуги, тоді як термін сплати відповідає даті збору.
Дата сплати ПДВ
Характер оподатковуваної операції
Продаж або доставка товару (доставка)
Доставка товару
Дата доставки
Продаж конкретних товарів (періодичні видання, шоу тощо)
Доставка товару або послуги
Збір ціни вхідного квитка, передплати або продажу номерів
Імпорт товару за межі Європейського Союзу
Вхід майна на територію громади
Митне оформлення (сплата митних платежів)
Надання послуг, включаючи роботи з нерухомості (в тому числі за межами Європи)
Завершення послуги
Збір ціни або застава
Доставка товарів або послуг до Європейського Союзу (придбання всередині громади)
Доставка товару у Франції або виконання послуги
15 числа наступного місяця після доставки або послуги
Самовивезення будівлі (або безкоштовна передача)
Подання декларації містобудування в ратуші
Перше використання власності або зміна використання
Самостійне надання послуги
Виконання послуги
Як послуги виконуються
Діяльність, що поєднує доставку товарів та надання послуг
Компанія, яка здійснює доставку товарів та надання послуг, має 2 варіанти. Він може вибрати режим збору ПДВ та зберегти різні дати сплати ПДВ для двох операцій. В іншому випадку він може вибрати режим ПДВ за дебетами та об’єднати їх у групи.
Відповідайте на наступні запитання, і відповіді відображатимуться автоматично
Режим стягнутого ПДВ
Компанія може застосовувати правила щодо ПДВ окремо. Таким чином, зобов’язання з ПДВ за ці 2 операції здійснюватимуться у різний час.
При продажу товарів ПДВ буде сплачуватися в день доставки.
Для надання послуг ПДВ враховуватиметься при будь-якому зборі, будь то внески, аванси чи інші часткові платежі.
Режим ПДВ за дебетами
Компанія може вибрати режим ПДВ за дебетами. Потім ПДВ підлягає сплаті на дату виставлення рахунку. ПДВ від продажу товарів та ПДВ від надання послуг стають належними в ту ж дату.
Компанія, яка обирає режим ПДВ за дебетами, повинна письмово просити про це податкову службу, якій вона відповідає за ПДВ.
Варіант застосовується до всіх операцій, для яких забезпечується доставка товару та послуга. Він набирає чинності з 1-го числа місяця, наступного за тим, у якому він був здійснений.
Компанія може вказати на цих рахунках-фактурах, що обраний цей варіант, додавши згадку Сплата ПДВ відповідно до дебету. Це не є обов’язковим.
ПДВ підлягає сплаті під час виставлення рахунків, а також при сплаті авансових платежів та перших внесків. Якщо платник податків обрав цю можливість, ПДВ буде сплачуватися за платежі, здійснені до отримання рахунку-фактури.
Щоб відмовитись від опціону, компанія повинна запитати простий лист від податкової служби, на якому залежить припинення цього варіанту. Режим стягнення ПДВ починається з 1-го числа місяця, що настає після припинення дії опціону.
Що робити у разі внесення застави ?
Виставлені рахунки-фактури раніше факт генератора продаж товару чи послуги вважаються початковими платежами.
У разі доставки товару депозитна накладна не спричиняє відповідальності за ПДВ, оскільки чинником є доставка товару. Тому ПДВ не повинен відображатися на рахунку-депозиті.
Продаж майна укладається 1 квітня. Його вартість становить 100 €. Доставка запланована на 15 квітня. Після завершення продажу майна необхідно внести заставу в розмірі 30 євро.
Рахунок на 1 квітня: клієнту виставляється рахунок у розмірі 30 €, ПДВ не стягується.
Рахунок-фактура від 15 квітня: клієнту виставляється рахунок у розмірі 70 €, ПДВ стає виплачуваним, а його сума, що відноситься до загальної ціни продажу, відображається у рахунку-фактурі.
І навпаки, рахунок-фактура на депозит послуги завжди призводить до сплати ПДВ за постачальника.
Якщо послуги надаються безперервно протягом періоду більше 1 року без розстрочки, ПДВ сплачується в кінці кожного протягом усього періоду надання послуги.
Увага: у разі зміни ставки ПДВ - це породжуючий факт а не термін, який визначає застосовну ставку.