Який план вашого прибутку L Express L Entreprise

Micro BIC, спрощений режим, реальний нормальний режим: існує не один, а кілька способів декларування прибутку бізнесу та сплати відповідного податку. У цій галузі найпростіший не завжди є найвигіднішим.

Як трейдер, майстер, окремий постачальник послуг, власник бізнесу від свого імені або, загалом, самозайнятий менеджер, ваш прибуток від бізнесу може обкладатися трьома різними режимами оподаткування залежно від вашого обороту:

- мікро BIC, якщо річний оборот не перевищує 27 000 євро без податку для постачальників послуг або 76 300 євро для торгових компаній;

- спрощений режим, якщо річний оборот перевищує межі мікрофона, але не перевищує 230 000 євро без податку для постачальників послуг та 763 000 євро для торгових компаній;

- фактичний нормальний режим, що перевищує ці останні.

Методи декларування та особливо методи оподаткування прибутку не є однаковими у трьох випадках. Однак, якщо ваш товарообіг не надто високий, ви можете у певних межах обрати ту чи іншу із цих схем.

Мікро або справжній ?

- Ви автоматично підпадаєте під дію мікро BIC, якщо, окрім вищезазначених умов обороту, ваша діяльність отримує звільнення від ПДВ цього режиму. У цьому випадку ви можете відмовитись від мікрофона для оподаткування вашого прибутку та вибрати реальний, звичайний або спрощений режим.

Будьте обережні: якщо ви вирішили обкласти свою діяльність оподаткуванням ПДВ, відмовившись від франшизи, ви більше не зможете скористатися мікрофоном і автоматично підпадаєте під спрощений режим оподаткування. І навпаки, ви можете обрати реальний режим оподаткування (звичайний чи спрощений), зберігаючи при цьому пільгу з ПДВ, якщо ваш оборот не перевищує межі 76 300 євро або 27 000 євро без податку.

Зверніть увагу: оператори компаній, які підлягають оподаткуванню податком на прибуток або корпоративним податком (наприклад, повне товариство, EURL або SARL), у всіх випадках виключаються з мікрорежиму. Подібним чином ті, хто здійснює діяльність, що стосується будівель, ділових активів чи акцій або частин компаній з нерухомості (зокрема, діяльність агента з нерухомості або продавця нерухомості). У цих ситуаціях застосовується реальний податковий режим, навіть коли оборот не перевищує 76 300 євро або 27 000 євро.

Занотовувати: якщо у вас змішана діяльність з продажу та надання послуг, ви можете підлягати дії мікро-BIC лише в тому випадку, якщо ваші загальні доходи не перевищують 76 300 євро і якщо в межах цього порогу частка послуг не перевищує 27 000 євро.

ТЕРМІНИ ДЕКЛАРАЦІЇ

Ваша податкова декларація безпосередньо впливає на термін декларування вашого професійного прибутку та вашого особистого доходу.

- Ви перебуваєте в режимі мікро BIC: ви повинні декларувати свій прибуток та свої особисті доходи на кінець березня загалом, як працівники та менеджери з оплатою праці (включаючи менеджерів ТОВ).

- Ви реальні, нормальні або спрощені: ви повинні задекларувати свій комерційний прибуток із усіма своїми особистими доходами до 30 квітня (ця дата переноситься щороку на 2 або 3 травня). Таким чином, факт перебування в реальному режимі оподаткування прибутку дозволяє вам відкласти загальну декларацію про доходи на ту саму дату, що і декларація про цей прибуток.

Плюси і мінуси мікро дієти

- Режим мікропідприємства звільняє вас від конкретної декларації про прибуток. Все, що вам потрібно зробити, це вказати у своїй загальній декларації з податку на прибуток суму вашого обороту, на яку податок обчислюється після стандартної надбавки на витрати 52% для постачальників послуг та 72% на діяльність з продажу.

Ще одна перевага: вам не потрібно вести повну звітність, а отже, не потрібно складати баланс та звіт про прибутки та збитки. Ви також не маєте особливих зобов'язань щодо оцінки запасів. Однак ви повинні вести книгу рецептів та запис про покупку. Книга квитанцій повинна вестись щодня і в хронологічному порядку вказувати деталі, суму та походження квитанцій чеком, готівкою або банківською карткою, з рахунками-фактурами та іншими підтверджуючими документами. Реєстр закупівель можна підсумувати за роками з деталями проведених операцій.

У будь-якому випадку, режим мікро BIC - це лише механізм бухгалтерського обліку та оподаткування, і ви можете обрати фактичний звичайний або спрощений режим, повідомивши свою податкову інспекцію до 1 лютого року d. „Оподаткування”. Цей варіант діє два роки.

Оскільки мікро BIC також має недоліки. Таким чином, користуючись повним звільненням від ПДВ, ви не стягуєте податок, але також не можете повернути його за покупки. Якщо ваша діяльність виявляє дефіцит, ви не можете стягувати цей дефіцит із власних доходів. Ви не маєте права на зниження на 20% для членів затверджених центрів управління, оскільки ця перевага зарезервована для операторів, які діють фактично.

Тому облікові та податкові пільги не повинні бути вашою єдиною мотивацією для вибору мікроплану. Ви можете зацікавитись у виборі реального податкового режиму, зберігаючи при цьому звільнення від ПДВ, оскільки це дозволяє податкове законодавство.

Переваги спрощеного плану

- Спрощений режим - це середній режим, відповідний середній компанії, який зазвичай застосовується до вас, якщо ви не можете скористатися мікрофоном через вашу юридичну форму або характер вашої діяльності, або якщо ваш оборот перевищує межі мікрофона не перевищуючи 763 000 євро (продаж) або 230 000 євро (надання послуг). Спрощена середина між мікропідприємством, набагато простішим, але не обов’язково цікавішим, і реальним нормальним, більш обмежувальним. У більшості випадків цього достатньо: податкові пільги такі ж, як і в реальній ситуації (зокрема, скорочення центрів управління).

Зазвичай до вашого бізнесу застосовуються загальні вимоги до бухгалтерського обліку. Отже, ви повинні дотримуватися правил обліку дебіторської заборгованості та боргів (як у фактичному звичайному режимі), оцінки запасів та коригування на кінець року. Ви повинні вміти надати всі обґрунтування цифр, які ви заявляєте.

В принципі, ви також повинні скласти баланс на підтвердження декларації про оподатковуваний прибуток. Але ви звільнені, якщо ваш оборот не перевищує подвійних меж мікропідприємства, тобто 152 600 євро або 54 000 євро, залежно від того, здійснюєте ви продаж або надаєте послуги. Якщо ви використовуєте цю можливість, ваш професійний актив просто складається з елементів, введених у таблицю основних засобів та амортизації (на додаток до основних фондів, що є частиною вашого активу за своєю природою, наприклад, право оренди).

Занотовувати: спрощена схема, як і фактична звичайна схема, дозволяє компенсувати будь-який дефіцит від вашої професійної діяльності зі своїм загальним доходом.

Супер спрощений облік

- В рамках спрощеного режиму, перш за все, можна вибрати супер спрощену систему, яка протягом року звільняє вас від повного обліку дебіторської заборгованості та боргів. Тоді достатньо щодня реєструвати деталі надходжень та виплат, дебіторської та кредиторської заборгованості, що реєструються на кінець фінансового року. Цей варіант застосовується до всіх компаній, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток, та до фізичних осіб-торговців. На практиці варіант супер спрощеного обліку матеріалізується звітом, складеним безпосередньо у звіті про прибутки та збитки.

Крім того, ви отримуєте вигоди від різного зниження для оцінки власних запасів та врахування певних загальних витрат: витрати на паливо у відрядженнях можуть бути розраховані за певною фіксованою шкалою, загальні витрати сплачуються готівкою і з невеликої суми (чайові, подарунки, плата за паркування, витрати на документацію, витрати на прийом меню тощо) підлягають відрахуванню без обґрунтування в межах 1 ä обороту, принаймні 150 євро.

Уточнення: масштаб витрат на паливо в основному стосується витрат на транспортні засоби, призначені для змішаного використання, про що ви не завжди можете надати докази (за винятком професійного пробігу, який ви повинні мати можливість обґрунтувати). Його не можна використовувати для витрат пального транспортних засобів, призначених виключно для професійного використання: вантажних автомобілів, мікроавтобусів та комунальних транспортних засобів загалом, або транспортних засобів, що використовуються пасажирськими транспортними компаніями (таксі, перевізники).

Робота фактичного нормального режиму

- Якщо ваш оборот перевищує 763 000 євро (продаж) або 230 000 євро (надання послуг), у вас немає вибору: ви повинні бути встановлені під реальним нормальним режимом прибутку та ПДВ, без можливості вибору.

З іншого боку, якщо ви підпадаєте під спрощений план, ви можете вибрати справжній нормальний стан. Але цей варіант, як правило, не дуже цікавий: бухгалтерські зобов'язання є більш численними (див. Рамку на попередній сторінці), без того, щоб компанія отримувала прибуток у податковому вираженні. Крім того, оскільки ви підпорядковуєтесь нормальній реальності згідно з усіма правилами, передбаченими законом про бухгалтерський облік та загальним планом рахунків, ваші бухгалтерські витрати вищі.

Однак, оскільки ваш бухгалтерський облік є набагато повнішим, нормальна система дозволяє вам мати краще економічне та фінансове бачення вашого бізнесу. Це його головний інтерес.

НОРМАЛЬНЕ РЕАЛЬНЕ: ВИ ПОВИННІ ВЗЕМИТИ ВСЕ

У реальній нормальній системі ви повинні вести повну комерційну звітність (дебіторську заборгованість та борги, а не лише квитанції та витрати), щоб ви могли обґрунтувати результати, що відображаються у вашій декларації. Тому ви повинні зберігати:

- книга-журнал, де фіксуються подробиці всіх ваших щоденних операцій, що впливають на активи компанії;

- книга, що відображає операції з книгою.

Ви також повинні проводити щорічну інвентаризацію вартості активів та зобов’язань та вести інвентаризаційну книгу. Нарешті, наприкінці фінансового року ви повинні скласти свої річні звіти, які включають, зокрема, баланс та операційний рахунок.

Прочитайте наш повний файл

ПАМ'ЯТАТИ

Мікрорежим

- Зарезервована для компаній, оборот яких не перевищує 27 000 євро (надання послуг) або 76 300 євро (продаж), ця система є обліково-податковою системою. Вам просто потрібно вказати суму вашого обороту в загальній декларації з податку на прибуток.

- Отримавши повне звільнення від ПДВ, ви не стягуєте податок, але не можете повернути його за покупки.

- Ваш податок обчислюється після стандартної надбавки на витрати 52% (послуги) або 72% (продаж), але ви не маєте права на 20% надбавку для членів затверджених центрів управління.

Спрощена схема

- Середній режим, він відповідає компаніям, які не отримують вигоди від мікрорежиму через свою юридичну форму, діяльність або величину обороту.

- Податкові пільги такі самі, як і звичайний режим (зменшення для членів затверджених центрів управління, зменшення дефіциту від професійної діяльності до загального доходу).

- Ви можете вибрати супер спрощену систему ведення бухгалтерії.

Звичайна дієта

- Обов’язковий, коли товарообіг перевищує 763 000 євро (надання послуг) або 230 000 євро (продаж), цей режим передбачає більш численні бухгалтерські зобов’язання; вищі витрати на ведення бухгалтерії.

---