Компенсаційні законодавчі видання

За законодавчими виданнями

Резюме

Коли ми говоримо про компенсацію, про що саме ми говоримо ?

Легальне визначення винагороди

У трудовому законодавстві компенсація - це всі виплачені грошові виплати та виплати в натуральній формі, що надаються роботодавцем кожному з його працівників в обмін на їх послуги (юридичне визначення компенсації).

Примітка: термін винагорода може стосуватися інших правових понять, які тут не будуть обговорюватися, таких як, наприклад, винагорода капіталу за рахунок дивідендів або винагорода за заощадження (зокрема, заощадження працівників).

Ширше визначення винагороди

Визначаючи під час прийому на роботу, винагорода, в принципі, вільно узгоджується між роботодавцем та працівником (за умови дотримання мінімальної заробітної плати, загальновизнаних мінімумів та священного принципу рівного ставлення).
Він складається з різних елементів: основна компенсація, змінна компенсація, допоміжна компенсація, виплати в натуральній формі. Вона також може бути доповнена різними формами так званої колективної винагороди:

прямі, але відстрочені форми компенсації, такі як заощадження працівників або пайова власність працівників;

Примітка: під терміном "заощадження працівників" групуються схеми участі та стимулювання, а також PEE, PEI, PEG та PERCO. Ці пристрої користуються особливою популярністю серед працівників, особливо оскільки заощадження працівників отримують вигідніші соціальні та податкові режими. Для компанії, окрім податкових та соціальних пільг, вони становлять досить ефективний інструмент колективного дослідження результативності.

більш непрямі форми оплати праці, такі як система додаткової пенсії (пенсійна схема "статті 83" або пенсійна схема "стаття 39") або додаткове страхування (додатково відомі як "додатковий соціальний захист").

Виплачується, в принципі, щомісяця працівникові, винагорода призводить до встановлення виплат. Цей бюлетень повинен містити певну кількість обов’язкової інформації, включаючи суму внесків роботодавців та витрат на заробітну плату, що належать до заробітної плати, суми валової зарплати та суми чистої зарплати (чистий податок та чиста виплата).

Примітка: для перевірки точності чистої заборгованості ваших працівників, Legislative Editions пропонують у Постійному посібнику з нарахування заробітної плати та SmartAction-RH кілька складних інструментів розрахунку, включаючи інструмент обчислення брутто (спрощена версія та експертна версія, квитанція про оплату та додаткові пояснювальні пояснення) Примітка). Ви також можете звернутися до валового чистого розрахунку.

У 2019 році на компенсацію вплинув основний захід: утримання податку на прибуток.

Примітка: спочатку утримання ІР повинно було бути здійснено 1 січня 2018 р. Це було остаточно застосовано 1 січня 2019 р.

Дійсно, з 1 січня 2019 року податок на прибуток, який повинен сплатити працівник, оподатковується податком на вилучення, тобто він щомісяця утримується роботодавцем. Із чистої податкової винагороди працівника на основі персоніфікованої ставки, індивідуальна ставка або нейтральна ставка (ставка на вибір працівника). Роботодавець нестиме відповідальність за сплату податку, зібраного таким чином.

Винагорода

У колективному несвідомому понятті винагорода відноситься до грошової виплати, що виплачується щомісяця. Але юридично винагорода, що виплачується за трудовим договором, охоплює набагато більше елементів, необхідних, зокрема, для встановлення виплат та розрахунку заробітної плати та витрат роботодавця.

Оплата праці stricto sensu: її складові

Основна винагорода

Базова заробітна плата відповідає стабільній винагороді, що виплачується працівникові в обмін на роботу, яку він забезпечує.
Зазвичай він встановлюється для встановленого робочого часу (наприклад, законний робочий час, встановлені години, неповний робочий день).

Примітка: керівники вищого рівня отримують винагороду, яка не пов’язана з робочим часом (робота C. ст. L. 3111-2); деякі керівники працюють також на основі річної фіксованої ставки в днях.

В принципі, винагорода працівника є щомісячною: вона виплачується щомісяця незалежно від кількості відпрацьованих днів у місяці. Примітка: однак, зверніть увагу, що деякі працівники не отримують вигоди від цієї щомісячної виплати; їх заробітна плата варіюється від місяця до місяця залежно від кількості годин, які фактично відпрацювали (наприклад, сезонні працівники, працівники, які працюють на перервах, тимчасові працівники, домашні працівники), і що іноді зарплату можна обчислити на основі результатів роботи, повністю або частково.

Змінна компенсація

Компанії все частіше використовують змінну компенсацію. Застосовуючи такий елемент винагороди, вони прагнуть досягти результатів роботи працівників (не більше лише своїх продавців), хочуть підвищити свої результати, а також внести певну гнучкість у статтю "винагороди" свого бюджету.

Примітка: згадана тут змінна компенсація є індивідуальною. Коли компанія прагне, перш за все, поліпшити свої колективні показники, вона повинна замість цього звернутися до інших схем відкладеної компенсації, головним серед яких є розподіл прибутку та участь.

Хоча повна змінна компенсація цілком можлива, вона, як правило, є лише частково змінною. Повна або часткова, вона дійсна лише, якщо:

її принцип та методи розрахунку оформлені трудовим договором працівника;
галузевий колективний договір, що застосовується в компанії, не виключає цього;
внески роботодавця не сплачуються працівником;
варіація базується на об’єктивних елементах, що не залежать від роботодавця, не покладає бізнес-ризик на працівника і не зменшує оплату праці відповідних працівників нижче мінімальної заробітної плати та узгодженого мінімуму (див. нижче) після).

Примітка: Надурочний час також можна розглядати як компонент змінної компенсації. З 1 січня 2019 року оплата надурочних робіт знову звільняється від соціальних зборів та звільняється від сплати податків.

Грошові приналежності до винагороди

Говорячи про компенсаційні аксесуари, ми, природно, думаємо про бонуси, грошові винагороди та інші надбавки.

Примітка: згадані тут надбавки є реальними елементами винагороди, які не слід плутати з щоденними надбавками на соціальне страхування (IJSS) та з надбавками, що виплачуються під час деяких відпусток (наприклад, надбавка на оплачувані відпустки, компенсація, яку виплачує CAF за батьківські відпустки).

Але є й інші аксесуари до заробітної плати, в грошовій чи натуральній формі.
Деякі грошові приналежності включають:

ваучери на їжу: у компаніях без приміщень ресторану вони дозволяють працівникам обідати на вулиці за вигідних фінансових умов, оскільки ваучери фінансуються не тільки працівником, але й роботодавцем, який отримує звільнення від внесків роботодавців та податкових пільг;

Примітка. Деякі сайти неправильно класифікують їх як вигоду в натуральній формі. Це, насправді, більше готівки.

державні або індивідуальні транспортні витрати (моторизований транспортний засіб та велосипед): усі роботодавці повинні покривати абонементи громадського транспорту своїх працівників (до 50%), а також можуть виплачувати їм пробіг, якщо вони воліють користуватися своїм транспортним засобом або велосипедом;

Примітка: ці надбавки за пробіг користуються податковим режимом та пільговим соціальним режимом (оподаткування та звільнення від зборів роботодавців та зарплат, обмежене чи ні).

Поради: грошові суми, які клієнти компанії виплачують працівникам, вони становлять елемент винагороди, що підлягає сплаті соціальних внесків (централізованих чи ні роботодавцем);
путівки на відпочинок: платіжні путівки, що дозволяють працівникові оплачувати витрати, пов’язані з його відпусткою у Франції або в ЄС, вони фінансуються працівником та роботодавцем (та/або робочою радою або CSE) та отримують вигоду за певних умов, від звільнення від оплати праці роботодавця та заробітної плати;
ваучери: роботодавець (або CE/CSE) може побажати надати працівникам ваучери або подарункові сертифікати, щоб дозволити їм скористатися зниженнями певних брендів або мереж брендів;

Примітка: в принципі, вони розглядаються у судовій практиці як елементи заробітної плати, що підлягають сплаті соціальних внесків. Але ACOSS та Urssafs є більш толерантними, ніж судді, оскільки визнають, що вони звільняються від внесків за певних умов залежно від їх вартості та події, на яку вони розподіляються.

допомога для особистих послуг та догляду за дітьми: роботодавець може брати участь у фінансуванні персональних послуг та догляду за дітьми як безпосередньо, так і за допомогою попередньо фінансуваного CESU, а також може субсидувати ясла компанії або між компаніями та пропонувати своїм працівникам послуги консьєржа;

Примітка: ця допомога має певні соціальні та податкові переваги для компанії та працівників-бенефіціарів.

грошові виплати ради працівників (або, якщо така є, CSE);
підтримка бази внесків роботодавців та витрат на заробітну плату працівникам, які працюють за сумісництвом: роботодавець може запропонувати певним працівникам, які працюють за сумісництвом, підтримувати базу внесків до основного пенсійного плану та до додаткової пенсійної компенсації за повний робочий день, щоб дозволити їм збільшити їх пенсійних прав.

h2> Зосередьтеся на бонусі Macron

Закон від 24 грудня 2018 року про надзвичайні економічні та соціальні заходи (Закон MUES) дозволив компаніям виплатити у 2019 році винятковий бонус купівельної спроможності, звільнений від сплати соціальних внесків та звільнений від сплати податків (зазвичай називається Prime Macron або Prime Macron 2019). Зіткнувшись з успіхом цього заходу, незважаючи на його невизначений правовий режим та численні труднощі застосування, пристрій, безумовно, буде оновлений у 2020 році. Але велика новинка, яка ризикує охолодити більше однієї компанії, розповсюдження Prime Macron 2020 до існування або попереднього укладення угоди про розподіл прибутку, яка може, як відступ, бути укладена на 1 рік.

Соціальні виплати: високо оцінена додаткова компенсація

Якщо заробітна плата (основна та/або змінна) та аксесуари, що її складають, як і раніше становлять значну частину винагороди працівника, вони вже давно не є єдиними! Запропоновано все більше соціальних пільг. Набуваючи форми непрямої або відстроченої, індивідуальної чи колективної компенсації, ці соціальні виплати стають все більш популярними серед працівників. Вони можуть заохотити кандидата прийняти пропозицію про роботу, запропоновану компанією, та утримати працівників на посаді.

Переваги в натуральній формі

Виплата частини винагороди у вигляді натуральних виплат може бути способом винагороди працівника без додаткових витрат на збільшення зарплати або премії. І працівники їх люблять, оскільки надання таких пільг посилює їх значення у компанії. Їх розподіл в принципі вільно узгоджується між роботодавцем та працівником, за винятком суперечливих договірних положень.
Як реальний елемент оплати праці працівників вони підлягають сплаті роботодавцем, а також заробітній платі та оподатковуваним зборам. Для цього їх слід оцінювати.
Найпоширенішими перевагами в натурі є:

користь в натуральній формі для їжі;
службовий транспортний засіб;
офіційне розміщення,
безкоштовне надання мобільного телефону, ноутбука або будь-яких нових комп’ютерних та комунікаційних технологій (NICT).

Примітка: щоб оцінити вигоду в натуральній їжі, необхідно посилатися на колективні трудові договори та угоди або, можливо, на трудовий договір працівника. В іншому випадку ця перевага оцінюється за єдиною ставкою вдвічі менше гарантованого мінімуму (МГ) на день або один раз гарантованого мінімуму за один прийом їжі. Для оцінки службового транспортного засобу або службового приміщення роботодавець має вибір між двома методами оцінки: оцінка фактично понесених витрат або одноразова оцінка.

Заощадження працівників

Більшість схем заощаджень працівників є колективними: плоди індивідуальних результатів тоді приносять користь колективу працівників. Винагорода, яку вони пропонують, відкладається або на середньострокову, або на довгострокову перспективу.

Примітка: У колективній уяві термін "заощадження працівників" включає безліч механізмів: участь у результатах діяльності компанії, розподіл прибутку, але також план заощаджень компанії (PEE), PERCO і навіть пайову участь працівників. За законом, термін заощадження працівників стосується лише PEE, PEI, PEG, PERCO, PERCO-I та PERCO-G. Більше того, ми навіть можемо розділити ці схеми заощаджень працівників на дві частини: перша - це реальні схеми заощаджень працівників (PEE, PEI, PEG), друга - це, швидше, схеми накопичення пенсій (PERCO, PERCO-I та PERCO-G) поряд із пенсійними заощадженнями план і стаття 83 пенсійного плану.

Не кажучи вже про податкові та соціальні пільги та пільги, які, як правило, застосовуються до них і які дозволяють досягти мети контролю витрат, ці системи також мають серйозні переваги:

Для створення спеціального резерву участі необхідно не лише для фінансового року принести прибуток, а й для того, щоб цей прибуток перевищував відсоток власного капіталу, що стимулює громаду до економічних показників своєї компанії;
стимул має ті самі переваги, оскільки він повинен відображати прогрес компанії (продуктивність, фінансові результати);
розвиток акціонерного капіталу працівників представляє:
- фінансовий інтерес, оскільки він збільшує власний капітал компанії,
- та управлінський, оскільки, як правило, посилює відчуття приналежності та залученості працівників.

Примітка: будьте обережні! Реалізація цих пристроїв повинна бути ретельно продумана. Незважаючи на те, що вони становлять інструменти лояльності працівників, ці схеми заощаджень працівників є набагато менш актуальними як інструмент мотивації. Із спонукальних елементів вони можуть швидко стати статутним елементом своєї винагороди, «належним». З іншого боку, при хорошому використанні вони можуть виявитись дуже ефективними інструментами дослідження ефективності, особливо стимулом, формула розрахунку якого можна регулярно змінюватись, і який, навіть згідно із законом PACTE, може включати стимул проекту. Внутрішній для компанії.

Схема додаткової пенсії

Щоб подолати недоліки пенсійної системи "на виплату", державні органи настійно заохочують створення додаткової пенсійної схеми компанії через механізми стимулювання соціальних та податкових пільг. Справжня відстрочка заробітної плати, додатковий пенсійний план базується на індивідуальних заощадженнях та інвестиціях на фінансовому ринку.
Існує кілька різних типів додаткової пенсійної програми:

колективний та обов’язковий додатковий пенсійний план із визначеними внесками (план статті 83): пристрій, який більше не буде продаватися з 1 жовтня 2020 року і який повинен поступитися місцем пенсійному накопичувальному плану (який уже продається з 1 жовтня 2019 року);

Примітка: Закон PACTE реформував пенсійні заощадження в цілому (PERCO, PERP, контракт Маделін, схема статті 83).

колективний та факультативний додатковий пенсійний план із визначеними внесками (план статті 82);
колективний та обов’язковий додатковий пенсійний план із визначеними виплатами (план статті 39), відомий як хет-трик пенсія, який з 4 липня 2019 року більше не може підлягати випадковим правам;

Додаткове страхування на випередження (медичне страхування та важке страхування)

Додатковий пенсійний план компанії пропонує серйозні переваги як для роботодавця, так і для працівника. Це дозволяє останнім скористатися максимальним соціальним покриттям за меншими витратами, а компанії запропонувати вирішальну соціальну перевагу, одночасно скориставшись вигідним соціальним та податковим режимом.
Додаткове страхування об'єднує всі системи, призначені для доповнення переваг основної системи соціального страхування для покриття інших ризиків, крім виходу на пенсію, таких як смерть, непрацездатність, інвалідність, хвороба, материнство та порушення фізичної цілісності. Створення фонду провіденційного фінансування компанії апріорі є необов’язковим для роботодавця. На практиці це накладається багатьма галузевими колективними договорами, навіть законом про витрати на охорону здоров'я (взаємні). Це звичайне (або юридичне) зобов'язання іноді все ще може бути досить обмеженим, і роботодавець завжди може вибрати більш широке охоплення, ніж передбачене традиційно (або юридично).

Примітка: будьте обережні, оскільки з 1 січня 2020 року на плани охорони здоров’я вплине вступ в силу 100% системи охорони здоров’я або 0 решток, що залежать. Контракти на витрати на охорону здоров’я, підтримані планами, повинні відповідати новій специфікації звинувачення відповідального контракту на умовах, визначених адміністрацією.