LMNP та податковий режим, який податковий режим вибрати

Визнаний своїми податковими перевагами, непрофесійна мебльована оренда (LMNP) дозволяє оптимізувати ваш дохід від оренди. С 2 можливі режими, це залежить від різних умов, які важливо добре знати, щоб досягти успіху у вашій мебльованій власності. З одного боку, схема мікро BIC пропонує фіксовану податкову пільгу. З іншого боку, реальний режим сприяє зменшенню витрат та амортизації вашої діяльності. Дотримуйтесь керівництва Ooinvestir, щоб визначити той, який вам найбільше підходить за статусом LMNP.

lmnp

Особливості схеми фіксованого тарифу LMNP

Застосована за замовчуванням схема мікро BIC або фіксована ставка відрізняється простотою виконання та надає привілейований статус орендодавцю непрофесійних мебльованих помешкань:

У контексті мебльованої орендної плати орендна плата розглядається як промисловий та комерційний прибуток, а не як дохід від власності.

Умови реалізації

Щоб претендувати на цю дієту, ви повинні відповідати 2 критеріям:

  • подайте свою декларацію до господарського суду як непрофесійну мебльовану оренду;
  • не перевищуйте поріг 70 000 євро для вашого доходу від оренди за рік.

Переваги мікро BIC дієти

Завдяки цій схемі ви отримуєте пільгову допомогу в розмірі 50% порівняно з 30% для доходу від власності. Отже, оподатковувана сума стосується лише половини всього вашого доходу від оренди. Ця сума підпорядковується поступовій шкалі оподаткування, яка регулює податкові класи.

У тому випадку, якщо плата за оренду залишається нижче 50% від отриманої орендної плати, рекомендується дотримуватися режиму мікро BIC. В іншому випадку реальний режим (описаний далі) стає цікавішим.

Адміністративні зобов'язання

Обов’язково потрібно вказати у своїй декларації з податку на прибуток загальну суму вашого щорічного доходу від непрофесійної мебльованої оренди. Він включає орендну плату, положення про нарахування, зазначені в контракті. Податкова адміністрація відповідає за застосування зниження на 50% та сплату внесків на соціальне страхування.

Ніяких податкових або бухгалтерських пакетів не вимагається як частина статусу орендодавця LMNP за режиму фіксованої ставки. Отже, офіційного документа для подання до податкової адміністрації на кінець фінансового року немає.

Приклад розрахунку для схеми мікро BIC

Сільві та Стефан отримали 20 000 євро доходу від оренди в 2019 році та сплатили 2 500 євро як збори та інші витрати. Отже, вони отримують 17 500 євро чистого доходу, але оподатковуються до 10 000 євро після зниження на 50% усіх доходів від оренди.

  • Вони знаходяться в 30% податковій шкалі: 10 000 х 30% = 3000 євро.
  • Вони додають 17,2% внесків на соціальне страхування: 10 000 x 17,2% = 1720 євро.

Отже, Сільві та Стефан мають податок у розмірі 4720 євро, загальний прибуток - 12 780 євро.

Реальний режим: більш складне рішення, але часто вигідніше в LMNP

Застосовується, як тільки дохід від оренди перевищує межу 70 000 € режиму мікро BIC, реальний режим дозволяє точно вирахувати ваші нарахування та амортизацію. Реальний режим вимагає ведення складних рахунків. Ось чому він є настійно рекомендується використовувати кваліфікованого бухгалтера дотримуватися Господарського кодексу. Від 70 000 до 238 000 євро ви підпадаєте під реальний спрощений режим. Крім цього, застосовується фактичний нормальний режим.

Навіть нижче межі 70 000 євро річного доходу від оренди можна вибрати реальний режим з самого початку вашої діяльності. Потім це має бути зазначено в декларації, наданій вашому офісному офісному центру за допомогою форми P0i. Цей вибір залежить від суми ваших прогнозованих витрат на найближчі роки.

Списання нарахувань

Завдяки особливостям реального режиму, непрофесійна мебльована орендна компанія (LMNP) має можливість вирахувати різні збори з доходу від оренди:

  • витрати, пов'язані з утриманням квартири чи будинку, супровідні рахунки;
  • податок на майно за умови, що житло капіталізується;
  • страхові витрати;
  • гонорари від менеджера майна;
  • гонорари бухгалтера;
  • будь-які процесуальні витрати з орендарем;
  • різні витрати, пов’язані з експлуатацією орендованого житла;
  • іпотечні проценти та адміністративні збори;
  • нотаріальні та інші збори, пов'язані з придбанням житла ...

Відрахування амортизації

За умови, що меблі та житло внесені до активів на балансі, амортизація ціни їх придбання також підлягає оподаткуванню. Максимальна сума встановлюється відповідно до різниці між річною орендною платою та рештою плати:

  • амортизація меблів та іншого обладнання;
  • амортизація приміщень;
  • амортизація різних проведених робіт.

Це може призвести до дефіциту в результаті вашого річного балансу. Це трапляється, коли загальна плата перевищує суму орендної плати. Відрахування податку на амортизацію не втрачається: відрахування можуть бути перенесені без обмеження за часом і будуть стягуватися, коли ви знаходитесь у вигідній ситуації.

Приклад розрахунку фактичної швидкості

Валентин та Лайонел придбали нерухомість у розмірі 180 000 € за позику на 20 років. Цього року вони отримали 20 000 євро доходу від оренди та зафіксували 14 500 євро податкових відрахувань та амортизації.

Поточні витрати: страхування, побутова техніка, ремонт тощо.