Майбутній підприємець, яким буде ваш соціальний та фіскальний режим
Соціальний захист, яким користується автор, залежить від правового статусу його компанії. Ви самі визначаєте свої потреби. Смерть, хвороби, вихід на пенсію, безробіття ... Самозайняті платять менше, ніж працівники, але вони також менш захищені. Вибір податкового режиму також залежить від ваших потреб та вашого прогнозу прибутку.
Подбайте про свій соціальний захист
Початок бізнесу часто означає відмову від захисного кокона, який надається працівникам великих компаній. Однак соціальний режим роботодавців має не лише недоліки. Все залежить від правового статусу компанії та, якщо застосовно, частки капіталу, що утримується менеджером. У таблиці нижче показано план, від якого ви будете залежати залежно від прийнятої вами юридичної форми. Розмір внесків та покриття у разі хвороби, виходу на пенсію чи безробіття буде безпосередньо визначатися.
УПРАВЛІННЯ БІЛЬШІСТЮ: Ви - самозайнятий працівник
Нарешті, TNS не користуються виплатами на оплату відпусток або страхуванням на випадок безробіття. З цього останнього пункту, тим не менш, існує мережа безпеки: керівник проекту, який добровільно залишив свою зарплатну роботу, щоб створити свій бізнес, не зареєструвавшись як шукач роботи, і проект якого зазнає невдачі протягом трьох років, може відстоювати свої права щодо своїх колишня оплачувана робота. Також можна внести свій внесок у страхування "мимовільної втрати роботи", щоб уникнути можливого банкрутства.
Охоплення самозайнятих менше, ніж у найманих працівників. "Але, з іншого боку, внесок менший", - сказав Лоуренс Пігане, керівник експертного центру ПАРЄ. Отже, різниця становить близько 6 балів на внесок у зв'язку з хворобою та вагітністю. Як результат, бажано самостійно накопичувати заощадження, щоб компенсувати цю різницю за певним договором (зі страховою компанією), щоб забезпечити краще охоплення здоров’ям. "За тієї ж вартості ми отримуємо вигоду із захистом по меню того самого рівня, або навіть більш сприятливого", - резюмує Лоранс Пігане. Однак мінус: внески RSI можуть створити проблему з грошовим потоком. Вони фактично розраховані на професійний дохід попереднього року. У разі уповільнення діяльності ми, таким чином, робимо свій внесок на переоціненій основі ... Мікропідприємці не мають цього занепокоєння, оскільки вони роблять внесок лише на основі фактично досягнутого обороту, згідно з відомим правилом "Нульовий оборот" = нульові заряди ".
(Клацніть на зображення, щоб збільшити)
МЕНЕДЖЕР МЕНШИН: вас вважають працівником
Режим, схожий на працівника, поширюється на службовців корпорацій та керівників меншин або егалітарних організацій SARL. Він пропонує таке саме покриття, як і загальна схема, за винятком страхування на випадок безробіття. Як і самозайнятий, корпоративний працівник може оформити страховку від втрати роботи через звільнення акціонерами або подання заяви про банкрутство. Внески можуть бути сплачені компанією, але тоді вони вважаються додатковою винагородою, не порівнянною з передбачуваним контрактом Маделіна, а отже, не підлягають вирахуванню з доходу.
СТВОРИТЕЛЬ КОМПАНІЇ: виплачується в якості зарплати або дивідендів
Творці бізнесу можуть, прийнявши правову структуру зі статутним капіталом, виплачувати собі дивіденди. Вони підпадають під дію прогресивної шкали податку на прибуток і сплачують як депозит обов’язковий збір у розмірі 21%. Частина дивідендів, отриманих TNS, підлягає сплаті соціальних внесків на частку, що перевищує 10% статутного капіталу, акціонерні премії та суми, сплачені на поточний рахунок.
Примітка: безробітні, які відкривають власний бізнес, можуть скористатися ACCRE (Допомога безробітним, які створюють або переймають бізнес), який звільняє їх від сплати соціального страхування на один рік (з дати приєднання до RSI для TNS, від початок діяльності для найманих працівників). Це звільнення обмежено (частка доходу, що не перевищує 120% мінімальної заробітної плати, 20 988 євро за 2015 рік), і CSG-CRDS залишається належним. Запит повинен бути поданий до центру офіційних справ (CFE) під час подання декларації про створення бізнесу або протягом наступних сорока п’яти днів. Після цього буде пізно !
(Клацніть на зображення, щоб збільшити)
Закріпіть спину додатковими
RSI (схема соціального забезпечення для самозайнятих) є менш вигідною, ніж схема оплати праці з усіх питань, що стосуються нещасних випадків, виходу на пенсію та безробіття. Тому краще з самого початку оформити додаткову страховку, щоб зменшити розрив.
СТОП ХВОРОБИ: корисна обкладинка
З часу закону Маделіна 1994 року певна кількість внесків вираховується з оподатковуваного доходу (див. Таблицю нижче). Цей закон також стосується охоплення листків непрацездатності. Насправді компанії на ранніх стадіях часто повністю покладаються на своїх лідерів. Проблема зі здоров’ям, що спричиняє лікарняний лист, може мати серйозні фінансові наслідки. Деякі контракти покривають експлуатаційні витрати (орендна плата, електроенергія тощо) до 100 000 євро у разі непрацездатності та забезпечують керівника виплатою добових після певного періоду звільнення. Цей період надзвичайно мінливий: від трьох днів, у найкращому випадку, до ... шести місяців !
Мікропідприємці мають конкретні контракти: на 10 євро на місяць квітнева група пропонує їм, наприклад, гарантію 30 євро на день у разі нещасного випадку на виробництві. Як правило, страховики обчислюють премії на основі прогнозів доходів творців і коригують їх через рік-два. Порахуйте від 400 до 800 євро на рік, щоб отримати користь від додаткового здоров'я.
(Клацніть на зображення, щоб збільшити)
ПЕНСІЯ: істотна економія
Як самозайнята особа ви отримуватимете, залежно від конкретного випадку, від 25 до 40% вашого середнього доходу за найкращі 25 років. Це мало в порівнянні з працівником, але справедливо, оскільки ви вносите менше, ніж він. Тому у ваших інтересах економити щомісяця, укладаючи страховку життя (Перевірте наш порівняльник договорів страхування життя). Відповідно до закону Маделіна, виплати вираховуються з вашого доходу, що підлягає оподаткуванню, з єдиною умовою, що вихід має форму ануїтету (а не капіталу). Після того, як ви врегулюєте питання щодо вступних та адміністративних зборів, вам потрібно буде вирішити інші питання. Наприклад: чи у ваших інтересах вибрати страхування життя, вкладене в надійні фонди (більш безпечні, наближаючись до виходу на пенсію), або в акції (з більш перспективною віддачею, але щоб бути зарезервованим на початку кар’єри) ?
Ще один момент, щоб уважно вивчити, варіанти з точки зору ренти. Якщо ви одружені, ви бажаєте вибрати зворотну пенсію, яка принесе користь вашому подружжю, якщо ви помрете до нього. Зверніть увагу: чим вище відсоток повернення, тим меншою буде пенсія. Ви також можете вибрати посилену ренту, наприклад, протягом шести місяців після виходу з роботи.
ВТРАТА РОБОТИ: захисна сітка
Без підтримки співробітників Поле, творці бізнесу опиняються в нестабільній ситуації, особливо в перші роки, коли ризик банкрутства високий. Три організації, APPI, GSC та April, пропонують добровільне страхування, яке гарантує дохід у разі відмови. Залежно від ставки внеску можна покрити від 50 до 100% свого доходу.
Таким чином, для компенсації протягом дванадцяти місяців ставка внеску GSC починається з 3% доходу для покриття щонайменше 55% чистого податкового доходу. Крім того, GSC пропонує творцям просту формулу із щорічною платою в розмірі 396 євро, яка навіть за відсутності професійного доходу гарантує їм одноразову компенсацію у розмірі 5532 євро (цифра 2015 року) у разі невдачі.
Куди звернутися, щоб оформити страховку на втрату роботи ?
Ці три організації дозволяють підприємцям оформити страхування на випадок безробіття, яке втручається у разі банкрутства.
> TheAPPI (Асоціація захисту незалежних роботодавців) забезпечує від 55 до 100% доходу протягом дванадцяти місяців.
> GSC (Соціальна гарантія для підприємців) пропонує страхування від 55 до 70% доходу та пакет для молодих компаній віком до трьох років.
> Квітень пропонує "гарантію безробіття для менеджерів" від дев'яти до п'ятнадцяти місяців, що становить відповідно 80 або 50% від гарантованої базової підписки.
СТРАХУВАННЯ СМЕРТІ: помірні витрати
Ніхто не любить уявляти найгірше. Гарантування серйозного захисту своїх близьких у разі смерті, тим не менше, має залишатися пріоритетом для самозайнятих. "На жаль, творці не турбуються про те, що може трапитися з ними через десять років", - зазначає Патрік Жульєн, директор з розвитку Alptis Assurances. Однак довгострокове покриття коштує не так дорого: премія за смерть у розмірі 100 000 євро коштуватиме вам в середньому 130 євро на рік, якщо вам 30 років і ви маєте гарне здоров’я. Курці, навпаки, платять додаткові витрати у розмірі близько 30% на виплату допомоги у разі смерті, втрати працездатності чи інвалідності. Інші критерії враховуються при підрахунку премії: стать, вік, стан здоров’я, спортивна практика тощо.
У будь-якому випадку перевірте, чи сума, яку вам доведеться заплатити, розрахована на основі вашого віку на момент зарахування та що вона не зміниться протягом усього договору. Спочатку вам буде важко це тягар, але ви не будете впевнені, що внесок не вибухне з роками. Самозайняті особи можуть вирахувати ці внески із свого оподатковуваного доходу за умови, що гарантії виплачуються у формі ренти.
Освоїти правила податкової гри
Зараз ви визначили правову структуру та соціальний режим для вашої компанії. Вам ще належить прийняти одне головне рішення, ще до того, як почати: яку податкову систему вибрати? Справді, творцеві часто доводиться приймати рішення щодо того чи іншого методу оподаткування у той час, коли наслідки його вибору важко зрозуміти. Перелік переваг та недоліків різних доступних вам можливостей, незалежно від того, починаєте ви приватну власність або компанію.
МІКРОПІДПРИЄМЕЦЬ: фіксована ставка щорічних витрат
ЛІБЕРАТОРНА ПЛАТЕЖА: вирахуйте податок у джерела
У другому випадку - можливо лише в тому випадку, якщо загальний дохід творця менше верхньої межі 26 631 євро на частину сімейного коефіцієнта - він може сплатити податок з доходу, створеного його бізнесом, сплачуючи кожен квартал або кожен місяць відсоток від отриманий дохід. Ця сума становить 1%, якщо діяльність комерційна, 1,7% для надання послуг типу BIC та 2,2% для вільних професій. Отже, збір податку простий, його розмір скромний і його вплив майже безболісний з точки зору грошового потоку, оскільки він здійснюється після отримання компанією доходу. Це дуже сприятливе рішення, яке саме по собі виправдовує вибір платежу при сплаті податку на прибуток.
Мікрорежим, як і плата за звільнення, автоматично передбачає звільнення від податку на додану вартість. Компанія не нараховує ПДВ своїм клієнтам і не повертає його при купівлі. Ця можливість забезпечує значну конкурентну перевагу при виставленні рахунків фізичним або іншим підприємствам, які також звільнені від сплати ПДВ. І навпаки, стає справжнім недоліком, якщо ви купуєте товари (на які ви не отримуєте вигоди від відшкодування ПДВ), щоб перепродати їх компаніям, які підлягають оподаткуванню ПДВ.
Якщо ви не є фахівцем у цих питаннях, особливо бажано звернутися за порадою до бухгалтера або відвідати вашу податкову інспекцію, перш ніж приймати рішення щодо будь-якого з цих режимів.
РЕАЛЬНИЙ ПЛАН: вирахуйте свої витрати з вашого доходу
Ми звернемося до реального режиму, у трьох випадках. По-перше, тому, що ми повинні (зокрема через перевищення порогів обороту). Тоді, тому що ви хочете обкладатися ПДВ. Нарешті, тому що ми несемо високі навантаження, які хочемо передати. Реальний режим полягає в тому, що індивідуальний підприємець самостійно вираховує із своїх доходів професійні витрати на їх фактичну суму.
У перші роки такий режим може бути вигідним, оскільки витрати, пов’язані з початком діяльності, часто є значними. Тоді ми можемо створити дефіцит, який може бути перенесений на інші доходи від податкового домогосподарства або протягом наступних шести років. Але це передбачає ведення повних бухгалтерських звітів, оскільки, що стосується BIC, він більше не базується на датах отримання та виплати, а на придбаній дебіторській заборгованості та понесеній заборгованості. У цьому випадку потрібно використовувати затверджений центр управління або професійного бухгалтера.
(Клацніть на зображення, щоб збільшити)
Податок: правильний режим
Кожна форма компанії юридично обкладається або податком на прибуток (IR), або податком на прибуток підприємств (IS). Але, оскільки закон є досить гнучким, насправді можна обрати той чи інший спосіб оподаткування. Спосіб оподаткування виконавчої компенсації залежить від податкового режиму, на який поширюється діяльність компанії. Коли остання потрапляє під ІР, отриманий прибуток додається до доходу домогосподарств домогосподарств у міру їх участі в капіталі та оподатковується частинами. І навпаки, корпорація під управлінням ІС оподатковується з прибутку. Тому вибір залежить від керівника. Рішення, яке слід зважити ретельно, оскільки цей вибір часто є безповоротним.
ВИ ПЛАТИТЕ податок на прибуток
Результат бізнесу переноситься безпосередньо до податкової декларації. Ця система дозволяє творцям бізнесу вираховувати збитки, утворені протягом перших років діяльності, із податку на прибуток їх домогосподарств. Дефіцит більше не можна переносити на термін понад шість років: отже, цей захід цікавить лише керівників, які отримують прибуток від іншого джерела доходу (зарплата подружжя, наприклад). Потім дефіцит компанії «стирає» доходи податкового домогосподарства того самого року, в якому вони були зареєстровані. В іншому випадку варіант може виявитись несприятливим, тим більше, що план автоматично змінюється через п’ять років.
ВИ ПЛАТИТЕ корпоративний податок
Перевага корпоративного податку полягає у великій свободі в управлінні дефіцитами, яка може бути перенесена вперед без обмеження часу. Коли компанія отримає прибуток, дефіцит перших років буде вираховуватися. Крім того, податкова ставка є відносно низькою: 15% для першої групи (з перших 38 120 євро прибутку) та 33,33% за її межами. "Коли бізнес вигідний, а асоційований менеджер не потребує доходу від свого бізнесу, щоб вижити, вибір ІС часто виграє", - пояснює податковий юрист, пов'язаний з бюро CMS, Френсіс Лефевр. Крім того, система оподаткування підприємств дозволяє проводити привабливі податкові арбітражі, оскільки винагорода може поєднуватися між зарплатою та дивідендами. Заробітна плата забезпечує соціальний захист, дивіденди слабо підлягають соціальним витратам: поєднання двох часто вигідніше, ніж весь прибуток, який оподатковується до IR.
(Клацніть на зображення, щоб збільшити)