Мебльована оренда, Який режим вибрати
Програмне забезпечення для обліку та управління в Інтернеті
Коли ви починаєте здійснювати оренду меблів, навіть випадкову, важливим є вибір податкового та соціального режиму.
На жаль, питання залишається складним; існує багато видів діяльності ("класичне" мебльоване житло, класифіковане розміщення туристів, гостьові кімнати, сільські будиночки тощо), які мають соціальні або фінансові наслідки. Соціальний та фіскальний вибір має практичні наслідки (наприклад, адміністративні заходи) і на вагу обов’язкових зборів, які важать на економічних результатах…. а різниця в порогових значеннях між соціальною та фіскальною, множинність соціальних та податкових систем не сприяє прийняттю рішень.
По-перше, щоб зменшити коло можливостей, припустимо допоміжну діяльність, що генерує оборот менше 23000 євро на рік.
Тоді вимкнемо гіпотезу про діяльність у формі компанії для такого рівня товарообігу. Формалізм та пов'язані з цим витрати роблять цей вибір неактуальним, за деякими винятками. Ми будемо в гіпотезі про індивідуальну діяльність.
Давайте спочатку побачимо вибір соціальної системи, а потім ми побачимо податкову систему.
Вибір соціальної системи
У зв'язку з цим ви знайдете всю корисну інформацію на веб-сайті URSSAF.
Соціальне правило в принципі просте. Ваша діяльність розглядається або як професійна діяльність, або як управління вашим приватним багатством.
Якщо це професійна діяльність, ви є членом системи соціального забезпечення для самозайнятих працівників. Ви повинні брати участь у цьому плані, але отримуєте соціальний захист (хвороба, IJSS, вихід на пенсію тощо).
Якщо ваша діяльність - це просто управління вашим приватним багатством. Ні членства, ні внесків, ні пільг. Але є важливий податковий наслідок. Ви підлягаєте податковим відрахуванням з доходу від активів, тобто 17,20%.
Професійний характер вашої діяльності чи ні залежить від характеру вашої діяльності та вашого обороту:
Орендуючи кімнати для гостей, діяльність стає професійною на суму понад 5348 євро на рік. Для оренди інших меблів поріг становить 23 000 євро. Під цим значенням ви не є філією.
У нашому випадку, який запам’ятався діяльністю менше 23 000 євро, вибір режиму, отже, виникає лише для видів ліжко та сніданку, що перевищують 5 348 євро на рік.
Вибір режиму соціального забезпечення в гостьових кімнатах.
У вас є вибір між 2 соціальними схемами, мікросоціальною та "загальною" схемою для самозайнятих працівників.
Мікросоціал - це режим, при якому формальності полегшуються. Не потрібно вести повні книги, щоб визначити свій прибуток. Ваші соціальні внески дорівнюють 12,8% від вашого обороту, без мінімуму.
Слід зазначити, що якщо людина не користується соціальним захистом для іншої діяльності, приналежність до схеми самозайнятих працівників не обов'язково є поганим бізнесом; внески у розмірі 12,8% у мікросоціальних цілях дозволяють мати охорону здоров’я та затверджувати квартали виходу на пенсію. Порівняйте з 17,2% на дохід від активів, який не дає вам права на соціальну допомогу ...
У "загальній" схемі для самозайнятих робітників соціальні внески розраховуються на основі вашого фактичного прибутку у розмірі приблизно 45% при мінімумі 1145 євро.
Яку дієту вибрати ?
Наша думка: Якщо всі ваші витрати, за винятком соціальних виплат, становлять менше 60% вашого обороту, виберіть мікросоціальний план. Керувати цією мікро дієтою набагато простіше. Але якщо ваша діяльність збиткова або навіть дефіцитна на початку, а ваші витрати до відрахувань на соціальне страхування перевищують 60% вашого обороту, мікроплан стає дорожчим.
Вибір податкової системи
Вибір податкової системи вплине на розрахунок податку на прибуток.
Дохід від орендної плати оподатковується за категорією BIC (промисловий та комерційний прибуток). Ви можете знайти всю корисну інформацію на веб-сайті impots.gouv.fr.
Для податків ми знаходимо поріг 23000 €. Нижче цього порогу ваша діяльність вважається непрофесійною. різниця між професійними та непрофесійними орендними компаніями полягає головним чином у розподілі дефіцитів та оподаткуванні активів нерухомості.
Обсяг обігу, нижчий за 23 000 євро, можливий у двох режимах: мікрофіскальному та реальному.
Що стосується соціальних внесків, мікро схема спрощує ведення бухгалтерського та адміністративного моніторингу. Це дозволяє уникнути необхідності вести повну звітність, виправдовувати всі витрати, заповнювати податкову декларацію наприкінці року. Оподатковуваний дохід дорівнює сумі обороту за вирахуванням надбавки.
зниження становить 50% для класично мебльованих помешкань, 71% для гостьових номерів та класифікованих туристичних закладів.
Перевага мікроплану, крім адміністративного спрощення, залежить від фактичного відсотка ваших витрат. Якщо ваші фактичні витрати, включаючи амортизацію та соціальні внески, значно перевищують надбавку, і ви оподатковуєтесь податком на прибуток, мікрорежим стає несприятливим.
Побачимо це на двох прикладах.
приклад 1:
Подружжя, в якому один із подружжя є працівником, займається орендованою житловою діяльністю, яка приносить дохід у розмірі 13 000 євро на рік. Фактичні витрати на діяльність (не підлягають соціальному забезпеченню для самозайнятих) складають 3000 євро. Гранична ставка податку на прибуток становить 14%.
У мікрофіскалі податок на прибуток становитиме 910 євро. (€ 13000 x 50% x 14%), до якого додаються внески на соціальне страхування, тобто € 1118 (13000 x 50% x 17,2%), або загалом € 2028
У реальному вираженні податок на прибуток становитиме 1400 євро. (13000 - 3000) x 14%, плюс 1720 євро внесків на соціальне страхування (13000 - 3000) x 17,2%, тобто загалом 3120 євро.
Примітка: в обох випадках застосовуються внески на соціальне страхування, діяльність орендодавця не пов’язана із соціальним забезпеченням самозайнятих. Крім того, частина внесків на соціальне страхування, що підлягає відрахуванню, зменшить податок на прибуток на наступний рік.
приклад 2:
Ця ж пара розпочала бізнес типу ліжко та сніданок, який в даний час відчуває дефіцит. Оборот складає 13000 €. Пара обрала мікросоціальну програму, або 1664 євро соціальних платежів за діяльність. загальні реальні витрати становлять 14 000 євро. Гранична ставка податку на прибуток все ще становить 14%.
У мікрофіскалі податок на прибуток становитиме 527,80 євро (13 000 євро х 29% х 14%).
У реальному режимі податок на прибуток буде нульовим.
Тому ми можемо бачити, що вибір режиму має значний вплив на зняття коштів. Отже, вам доведеться взяти свій калькулятор і робити симуляції. Не соромтеся проконсультуватися з професіоналом, якщо це необхідно, юристом щодо статусу, страховиком із соціального захисту, бухгалтером з податкових питань.
Останнє, що слід згадати в цьому огляді, CFE (внесок за земельну ділянку у бізнесі), який застосовується до мебльованої оренди за винятком та оборотом понад 5000 євро. Муніципалітет визначає податкові ставки та застосовує мінімальний податок від 221 до 526 євро.