Народний план заощаджень (PEP)

Народний план заощаджень (ПЕП) - це довгострокова інвестиція, що розподіляється або на процентний депозитний рахунок (банк PEP), або на договір страхування життя (ПЕП страхування), капітал якого гарантується наприкінці 8 років.

заощаджень

Визначення PEP

Народний план заощаджень (ПЕП) - це винагороджений ощадний продукт, віддача якого може бути фіксованою, переглянутою або змінною.

В кінці плану кошти повертаються або у формі капіталу, або у вигляді довічної ренти.

Відкрити PEP не вдалося з 25 вересня 2003 року, але плани, відкриті до цієї дати, продовжують нормально функціонувати.

Як працює PEP

На кожного платника податку можна провести лише один РЕП.

Виплати обмежені 92000 євро за план.

Будь-який вихід (банківський PEP) або погашення (страхування життя PEP) до 10 років має наслідком припинення PEP. Після закінчення цього терміну зняття коштів або погашення не закривають план, але забороняють будь-які нові платежі.

PEP не має мінімальної законної тривалості.

Винагорода PEP

Існує два типи ПЕП:

  • банківський PEP: це депозитний рахунок, який отримує винагороду за ставкою, визначеною контрактом. Ставка може бути фіксованою, переглянутою або змінною;
  • Страхування життя PEP: заощадження вкладаються в договір страхування життя в євро або в контракт на багаторазову підтримку. У цьому випадку винагорода залежить від коштів, в які вкладені заощадження.

У всіх випадках вкладений капітал гарантований: заставник обов’язково поверне весь свій вкладений капітал, навіть якщо ринки зазнали значного падіння.

Оподаткування ПЕП

За відсутності вилучення заробіток від ПЕП звільняється від податку на прибуток без обмеження за часом. Але вони щороку підтримують внески на соціальне страхування.

У разі виведення коштів (повного або часткового) через 8 років сплачений капітал та прибутки, отримані за планом, звільняються від податку на прибуток. Але внески на соціальне страхування сплачуються. Вилучення коштів, здійснені до 8 років, призводять до оподаткування процентів за ставкою:

  • 35% за відмову, зроблену до 4 років;
  • 19% за відмову від 4 до 8 років.

Абонент також може обрати податок за шкалою податку на прибуток. Також сплачуються внески на соціальне страхування.

У разі виходу з довічної ренти заборгованість за контрактами на 8 років звільняється від податку на прибуток. Договори меншими за 8 років оподатковуються за шкалою податку на прибуток.

В обох випадках ануїтет сплачує відрахування на соціальне страхування на частку його суми, залежно від віку ренти, коли починається рента:

  • 70% на пенсію за вислугу років до 50 років;
  • 50% на пенсію за вислугу років від 50 до 59 включно;
  • 40% на прогулянку від 60 до 69 років включно;
  • 30% на прогулянку у віці від 70 років.

З точки зору ISF, має бути задекларовано:

  • для страхування життя PEP: відкупна вартість на 1 січня податкового року;
  • для банківського ПЕП: сума капіталу та відсотків на 1 січня податкового року.

Що стосується податку на спадщину, режим відрізняється залежно від характеру договору:

  • PEP страхування життя: капітал, виплачений спадкоємцям або зазначеним бенефіціарам, звільняється від мита згідно з правилами, що застосовуються до договорів страхування життя;
  • PEP банку: суми, введені в план, надходять у активи майна відповідно до норм загального права.