Оподаткування LMNP за 5 млн. Грн

Резюме статті

Прокат непрофесійних меблів (LMNP) - це система звільнення від сплати податку, яка дозволяє компаніям, що орендують меблі, скористатися податковими пільгами, зокрема завдяки амортизації. Нагадаємо, статус LMNP є однією з найстаріших податкових лазівок у Франції та однією з найбільш доступних для фізичних осіб. Однак оподаткування LMNP залишається досить непрозорим для багатьох французів: між амортизацією, ПДВ, мікро-BIC, умовами оренди, декларацією. Для ваших годинників (або смартфонів): ми підводимо підсумки оподаткування LMNP за 5 хвилин.

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

Непрофесійна мебльована оренда: що це ?

Скорочення LMNP позначає також акція оренди меблів ніж людина, яка це робить. Ми також говоримо про статус LMNP призначити орендодавців, які орендують за цим режимом. Статус LMNP визначається Стаття 155 IV CGI, і застосовується до будь-якої фізичної особи (фізичної особи), яка здає в оренду мебльоване майно (або частину цього майна) і дохід від оренди якого не перевищує 23000 євро на рік АБО 50% від загального доходу. Нарешті, LMNP повинен застосовуватися зрідка: він не може представляти основне джерело доходу для орендодавця. У цьому випадку ми говоримо вже не про LMNP, а про LMP (Прокат професійних меблів).

Як правило, власник, який розміщує свій будинок (або один із своїх будинків) для сезонної оренди на стандартній платформі Airbnb має статус LMNP (якщо їх дохід нижче визначеного порогу). Інвестиції в LMNP має право як на нову, так і на стару нерухомість. Не зазнає впливу обмеження на податкові лазівки 10 000 євро, власник може орендувати за цим статусом кілька товарів.

Ти знав ? LMNP є однією з найстаріших французьких податкових лазівок: його створення датується 1949 роком.

Як отримати статус LMNP ?

Все, що вам потрібно зробити, це заповнити бланк сертифіката № 11921 * 05 або P01 "Декларація про початок діяльності - Фізична особа, яка здійснює самостійну самозайняту діяльність". А потім надішліть його секретареві господарського суду. Цю форму LMNP можна завантажити з веб-сайту www.impots.gouv.fr.

lmnp

Оренда як LMNP: умови та пороги

Статус LMNP дуже доступний, оскільки можна орендувати частину власного житла або інвестувати в дуже невеликі площі (студії, студентська кімната тощо). Однак слід дотримуватися кількох умов:

  • компанія, що орендує меблі, повинна подати a запит статусу в реєстрі господарського суду;
  • дохід від оренди не повинен перевищувати 23000 євро в рік;
  • діяльність повинна проводитися зрідка.

Оподаткування LMNP: BIC або прибуток від власності ?

Що стосується доходу від меблевої оренди, то вони не враховуються для цілей оподаткування як дохід від власності (лише для порожньої оренди), але як Промислові та комерційні переваги (BIC). Дійсно, в очах податкової адміністрації видається мебльована оренда надання послуг, а отже а комерційна діяльність. Якщо власник здає в оренду мебльоване житло, він повинен декларувати доходи від власності. З іншого боку, він втрачає перевагу статусу LMNP.

Щоб вважатися "мебльованим" згідно із законодавством, майно повинно відповідати певним критеріям порядності та бути обладнаним мінімумом меблів:

  • Постільна білизна з ковдрою або ковдрою
  • Жалюзі або штори в спальнях
  • Конфорки
  • Піч або мікрохвильовка
  • Холодильник
  • Морозильна камера або морозильна камера холодильника з максимальною температурою -6 °
  • Вмивання
  • Інструменти для приготування їжі
  • Таблиця
  • Сидіння
  • Полиці для зберігання
  • Освітлення
  • Обладнання для побутового обслуговування, адаптоване до особливостей помешкання

Нерухомість, що підпадає під визначення мебльованого, це:

  • мебльовані будинки та квартири;
  • готельні та туристичні резиденції;
  • гостьові кімнати та сільські лоджі;
  • будинки престарілих;
  • резиденції для обслуговування (студенти, пенсіонери, туризм, ділові мандрівники).

Безкоштовно проаналізуйте свою ситуацію, щоб зменшити податки

Податковий режим LMNP: мікро-BIC

Це найпростіша дієта ... і найменш корисна. Режим мікро-BIC застосовується, як тільки дохід від оренди не перевищує 70000 євро на рік. Цей поріг включає орендну плату, зібрану пропорційно робочому часу протягом календарного року. Він не враховує інші доходи податкового домогосподарства (зарплата, інші BIC, BNC тощо). За режиму мікро-BIC меблева орендна компанія не має можливості відрахувати свої збори. З іншого боку, він виграє від Зниження на 50% що вираховується з його оподатковуваного доходу.

Розрахунок оподатковуваного прибутку за режиму мікро-BIC

Для обчислення оподатковуваної вигоди LMNP в режимі мікро-BIC ми застосовуємо a Зниження на 50% загальна сума річного доходу (орендна плата + збори + допоміжний дохід). Це скорочення теоретично відповідає понесені витрати в рамках оренди. Компанія, що орендує меблі, не має можливості відрахувати будь-яку свою плату на додаток до цієї надбавки. Після отримання результату податкова адміністрація додасть його до інших доходів домогосподарств та подасть до прогресивна шкала податку на прибуток.

Заявіть про свій дохід від LMNP за режимом мікро-BIC

Перевага режиму мікро-BIC полягає в тому, що з податкової точки зору процедури є відносно простими: заповнення лише однієї форми, форма 2042 C PRO. Якщо ви декларуєте свої доходи на папері, заповніть додану форму Cerfa n ° 11222 * 22. Якщо ви заявляєте в Інтернеті, встановіть прапорець "impots.gouv.fr" Дохід від непрофесійної орендованої меблі »На сторінці вибору розділу.

Важливо: коли ви декларуєте свій дохід від LMNP за режимом мікро-BIC, адміністрація визначає розмір стандартної допомоги. Отже, ви повинні задекларувати всі свої щорічні доходи без Зниження на 50%.

Зобов'язання з бухгалтерського обліку в режимі мікро-BIC

Орендодавець повинен обов'язково тримати a книга рецептів, і a книга покупок.

Податковий режим LMNP: реальний режим

Складніша, ніж мікро-BIC, реальна система також набагато вигідніша з податкової точки зору. Дійсно, замість стандартної надбавки мебльована орендна компанія має можливість розрахувати та вирахувати витрати та витрати, понесені у зв'язку з орендою. Реальний режим застосовується автоматично, як тільки дохід від оренди перевищує 70 000 євро на рік, однак можна скористатися ним нижче цього порогу, замість режиму мікро-BIC, за запитом. Будьте обережні, оскільки це рішення є безповоротним.

Розрахунок оподатковуваного прибутку з фактичним режимом

Оподатковуваний прибуток за схемою отримується шляхом віднімання від доходу від оренди всіх витрат та витрат, пов'язаних з орендною діяльністю. Знати:

  • рахунки на обслуговування та ремонт;
  • податок на власність;
  • страхові витрати;
  • плата за управління;
  • гонорари бухгалтера;
  • процесуальні витрати у разі суперечки з орендарем;
  • рахунки-фактури та передплати, що надсилаються орендодавцю (EDF, Інтернет, стаціонарний телефон, газ тощо);
  • відсотки за позику плюс адміністративні та конституційні витрати на гарантії та страховий внесок;
  • реєстраційні збори та нотаріальні збори, пов'язані з придбанням приміщень;
  • резерви щодо ризиків.

Для обчислення оподатковуваного прибутку додаються загальні збори та амортизація, які потім віднімаються від загальної орендної плати, резервів на нарахування та непередбачуваних доходів. Це може призвести до прибутку або дефіциту. Це це податкова знижка який потім дозволяє орендодавцю здійснити a амортизація його майна.

Заявіть про свій дохід від LMNP за реального режиму

Існує два реальних режими: нормальний та спрощений. Більшість мебльованих орендних компаній підпорядковуються другому. Різниця між ними здійснюється на рівні бухгалтерських зобов’язань. Щоб задекларувати свої квитанції LMNP за реальним режимом, вам слід почати з заповнення декларації результатів на форма 2031 та додатки до нього:

  • Декларація 2033-А: спрощений баланс
  • Декларація 2033-Б: спрощений звіт про доходи
  • декларація 2033-С: таблиця основних фондів, амортизаційних відрахувань, приросту капіталу та збитків
  • Декларація 2033-D: звіт про положення, знецінювальну амортизацію та перенесення збитків
  • декларація 2033-E: визначення доданої вартості

Потім все повинно бути зареєстровано в служба корпоративного податку (SIE) в Інтернеті. Компанія, що орендує меблі, може зробити це сама або пройти через дипломованого бухгалтера. Кінцевий результат необхідно повідомити у декларації з податку на прибуток 2042 C PRO.

Бухгалтерські зобов'язання з фактичним режимом

Вони більш численні та складні, ніж при режимі мікро-BIC:

  • спрощений баланс, що відображає дебіторську заборгованість та борги, записані на кінець фінансового року;
  • спрощений звіт про доходи за рік, який складається з двох заголовків;
  • таблиця основних фондів, амортизаційних відрахувань та статей, передбачених податковим режимом для приросту капіталу та збитків;
  • звіт про резерви, виняткові амортизаційні відрахування та подальші перенесення
  • таблиця, що дозволяє визначити додану вартість, вироблену протягом фінансового року.

Яку дієту вибрати з LMNP? Наша думка

Хоча вона є більш податковою, фактична система є вигіднішою в Росії 80% справ. Справді, нерідкі випадки, коли в контексті мебльованої оренди загальна сума відрахувань та амортизації перевищує стандартне зниження 50%.

Часті запитання

🤷 Чи можемо ми зробити LMNP у спільному володінні ?

У нерухомості ми говоримо про спільну власність, коли власність перебуває у власності кількох людей, наприклад, після спадщини чи пожертви. Зняти мебльовану квартиру у спільній власності під статусом LMNP цілком можливо за умови оголошення її в реальний режим (а не в мікро-BIC).

🤔 Як повернути ПДВ за допомогою LMNP ?

Орендодавець, який інвестує в послугу, може відшкодувати ПДВ якщо резиденція, в яку він інвестує, пропонує принаймні 3 з наступних 4 послуг: прийом, сніданок, прибирання та постачання постільних речей.