Оподаткування прибутку JeSuisEntrepreneur

Оподаткування прибутку змінюється залежно від юридичної структури вашого бізнесу: ви будете обкладатися податком на прибуток (IR) або податком на прибуток підприємств (IS).

Податок на прибуток

Індивідуальні підприємці (ремісники, торговці), вільні професії та EURL (ФОП з обмеженою відповідальністю) підлягають правильно в ІЧ.

Характер Вашої ділової діяльності визначає оподаткування Вашого оподатковуваного прибутку:

якщо діяльність є промисловою, комерційною або ремісничою: промислові та комерційні прибутки (BIC), що підпадають під режим оподаткування мікропідприємства або реальний режим (спрощений або звичайний)

якщо діяльність має ліберальний характер: некомерційна прибуток (BNC), що підлягає податковому режиму мікропідприємства або контрольованій декларації.

Якщо ваш бізнес створює дефіцит, це пов’язано з усіма вашими доходами за рік. Якщо цей професійний дефіцит перевищує ваш дохід за рік, частина дефіциту, більша за ваш дохід, буде перенесена на загальний дохід, досягнутий протягом наступних шести років.

Приклади:

- Ваш бізнес генерує дефіцит менше загальної суми вашого іншого доходу
Протягом 2018 фінансового року ваша компанія генерує дефіцит у розмірі 20 000 євро. Усі інші ваші доходи (доходи від рухомого майна, доходи від майна, пенсії, зарплати тощо) складають 30000 євро.
За 2015 рік ви будете оподатковуватися на основі € 30 000 - € 20 000, або € 10 000.

- Ваш бізнес генерує дефіцит, що перевищує загальну суму вашого іншого доходу
Протягом 2018 фінансового року ваша компанія генерує дефіцит у розмірі 50 000 євро. Усі інші ваші доходи (доходи від рухомого майна, майнових доходів, пенсій, зарплат тощо) складають 30000 євро.
У 2018 році ви не будете оподатковуватися, оскільки ваш дефіцит (50 000 євро) перевищує ваш інший дохід (30 000 євро).
Надлишковий дефіцит, тобто 20 000 євро (50 000 - 30 000 євро), буде перенесено на ваш загальний дохід на 2019 рік. Якщо цей дефіцит не буде повністю поглинений, перевищення буде перенесено знову. Наступного року або наступних років до повного розподілу дефіциту. Зверніть увагу, що подальший перенос обмежений шістьма роками після року дефіциту. У цьому прикладі, якщо після 2024 року все ще залишається надлишковий дефіцит, він більше не може бути нарахований на ваш загальний дохід.

Детальніше про ці податкові режими: перейдіть на сторінку "Q статус капелюха для вашого бізнесу? ".

Тип компанії, на яку автоматично поширюється ПД

Індивідуальні фірми (включаючи EIRL)

Партнерство (зокрема, SNC)

Компанії за варіантом IR

"Сімейний" SARL, утворений між висхідними, нащадками 1-го та 2-го ступеня (батьками, бабусями, дідусями, дітьми, онуками), заставами (братами та сестрами) та їхніми подружжям або партнером PACS.

SARL, SA, SAS, незалежно від своєї діяльності (за винятком власного управління своїм нерухомим майном або рухомими активами), оскільки компанія була створена менше 5 років тому на момент вибору, наймає менше 50 працівників і має річний оборот або баланс на загальну суму менше 10 мільйонів євро, не котирується на регульованому ринку та має право голосу щонайменше 50% фізичних осіб та до 34% щонайменше. Варіант дійсний протягом 5 років.

Основа розрахунку ІЧ

Для приватних підприємців база оподаткування отримується або шляхом застосування зниження, що репрезентує професійні витрати (режим мікропідприємства), або шляхом вирахування реальних витрат бізнесу (режим фактичного прибутку).

Для компаній база оподаткування обов'язково визначається шляхом вирахування фактичних витрат. Кожен партнер оподатковується відповідною часткою результату (розподілені дивіденди).

Ставка податку

Застосовується прогресивна шкала податку на доходи фізичних осіб (податок на доходи фізичних осіб).

З 1 січня 2009 року фахівці, які підпадають під режим оподаткування мікропідприємств, які обрали мікросоціальний режим і чиє податкове домогосподарство не перевищує певний поріг, мають можливість обрати податок на доходи з доходу.
Кожного місяця або кварталу мікропідприємець декларує свій оборот без податку та сплачує податок на прибуток, що належить за його самостійну діяльність, що відповідає:

- 1% від обороту без податку на продаж, торгівлю та житло
- 1,7% обороту без податку за іншу діяльність, пов'язану з промисловим та комерційним прибутком (BIC)
- 2,2% обороту без податку за ліберальну діяльність

Корпоративний податок (ІС)

SARL, SAS та SA підлягають правильно на IS.

EURL (ФОП з обмеженою відповідальністю), а також EIRL (фізична особа-підприємець з обмеженою відповідальністю) підлягають за бажанням на IS.

Закон про фінанси на 2018 р. Змінює ставку податку на прибуток, що підлягає оподаткуванню корпоративним податком, щоб поступово досягти ставки 25% для всіх компаній у 2022 р.

Знижена ставка на рівні 15% зберігається для частки прибутку менше 38 120 євро (ця ставка вигідна компаніям, оборот яких не перевищує 7630 000 євро).

Ставка податку на перші 38 120 євро прибутку (1): 15%

Ставка податку на частку прибутку від 38 120 до 500 000 євро для всіх компаній: 28%

Податкова ставка понад 500 000 € прибутку для всіх компаній: 31%

Ставка податку на перші 38 120 євро прибутку (1): 15%

Узагальнення ставки при 28%, прибутком понад 38 120 євро для всіх компаній (2)

Ставка податку на перші 38 120 євро прибутку (1): 15%

Узагальнення ставки при 26,5%, прибутком понад 38 120 євро для всіх компаній (2)

Ставка податку на перші 38 120 євро прибутку (1): 15%

Узагальнення ставки при 25%, прибутком понад 38 120 євро для всіх компаній

(1): ця ставка вигідна компаніям, оборот яких не перевищує 7 630 000 євро.

(2): Закон про фінанси на 2020 рік встановлює нову траєкторію зниження для великих компаній, оборот яких дорівнює або перевищує 250 мільйонів євро:

- для фінансових років, починаючи з 2020 року, ставка корпоративного податку встановлена на рівні 28% на частку прибутку нижче 500 000 євро та на 31% далі (замість ставки 28%, передбаченої законом про фінанси на 2018 рік щодо всіх пільг),

- для фінансових років, починаючи з 2021 року, весь прибуток оподатковуватиметься за ставкою 27,5% (замість ставки 26,5%, передбаченої законом про фінанси на 2018 рік).

Приклад:
Компанія з оборотом 6 млн. Євро отримує прибуток у розмірі 550 000 євро. Сума податку на прибуток підприємств, за яку він буде відповідати у 2019 році, становитиме:

Оподатковувані прибутки	Оцініть	Сума в євро
Від 0 до 38 120 €	15%	5718 євро
Від 38 120 до 500 000 євро	28%	129 326 євро
500 000 - 550 000 євро	31%	15 500 євро
Разом	150 544 євро

Менеджери та/або партнери оподатковуються лише особисто як податок на прибуток лише з винагороди або дивідендів, які вони насправді мають.

Якщо ваша компанія генерує дефіцит, це буде пов’язано з результатами майбутніх років без обмеження за часом (якщо не відбудеться серйозних змін у фактичній діяльності компанії).