Оптимізація податків та SCI, роблячи правильний вибір плану Officéo

SCI або компанія з нерухомості можуть бути чудовим інструментом управління майном. Дійсно, це дозволяє вилучити будівлю зі спадщини та розподілити право власності між різними людьми. Які конкретні переваги SCI? Який податковий режим вибрати? Ця стаття відповідає на ці запитання.

роблячи

Які переваги SCI ?

Перш за все, зверніть увагу на той факт, що ДКІ має окрему правосуб’єктність від своїх партнерів, що представляє серйозний інтерес для кредиторів. Дійсно, будівля знаходиться не в соратники вотчина.

Крім того, SCI має певні переваги з точки зору спосіб передавання. Це дозволяє організовувати активи нерухомості між різними членами однієї сім'ї, не вдаючись до спільної власності, яка є нестабільною та тимчасовою.

Це дозволяє передавати частину активу (через дарування акцій) при збереженні контролю над компанією (зберігаючи більше 50% акцій).

ISF більше не базується на вартості майна, а на вартості акцій, що належать, що дає змогу зменшити оподатковувана база. За підрахунками, існує знижка на акції SCI.
Крім того, частки, що належать дітям, залишають активи, що підлягають оподаткуванню податком на солідарність.

Приклад: чиста вартість будівлі дорівнює 300 000 євро.

51% акцій компанії, що відносяться до цієї будівлі, будуть оцінені: 300 000 x 51% - (300 000 x 51% x 15%) = 130 050 євро

З точки зору ІК, результат, розрахований за правилами дохід від власності (якщо компанія не обирає ІС, див. вище), розподіляється між різними партнерами. Таким чином, якщо компанія відчуває дефіцит, кілька платників податків (якщо вони не належать до одного податкового домогосподарства) зможуть скористатися відшкодуванням дефіциту власності на загальний дохід (тобто 10 700 євро на рік).

Крім того, створення громадянського суспільства, що займається нерухомістю, дозволяє дітям отримувати прибуток.
З точки зору приросту капіталу, надбавка для тривалість тримання під вартою поширюється не тільки на будинки, що належать ДКЗ, але й на частки в останніх, незалежно від дати придбання будівель.

Як вибрати застосовний режим ?

Якщо SCI традиційно підпадає під дію IR (таким чином, платник податків є партнером, а не компанією), завжди можна вибрати IS.

Коли на компанію поширюється Податковий індекс, замість цього застосовується режим BIC (принаймні трохи змінена його версія) режим доходу від землі.
Таким чином, протягом життя компанії можна відняти набагато більше витрат (зокрема, амортизацію).

З іншого боку, режим приросту капіталу є набагато менш вигідним. Жоден режим звільнення не застосовується, а амортизація інтегрується в розрахунок приросту капіталу. Крім того, будь-який дефіцит не можна вирахувати із загального доходу партнера, який є фізичною особою.

Зрештою, податковий тягар зменшується протягом періоду експлуатації будівлі, але значно збільшується під час її продажу.

Нарешті, ви віддаєте перевагу делегувати цей вибір? Наші помічники бухгалтера може вам допомогти. За порадами, випадковими або регулярними втручаннями ми тут, щоб задовольнити ваші потреби. Зателефонуйте нам за номером 01 49 70 98 63. Якщо ви хочете, щоб з вами зв’язалися ще раз відповідно до вашої доступності, заповніть форму, доступну на " ЗВ'ЯЖІТЬСЯ З НАМИ "нижче.

Оподаткування вашого SCI: як вибрати між IS або IR ?

Метод оподаткування

ІЧ: партнери сплачують податок, сплачений відповідно до прогресивної шкали IR. Збільшення відбувається за рахунок прибутку, а зменшення можливе при дефіциті.
Є: асоційовані компанії оподатковуються лише з розподілених дивідендів. Прибуток оподатковується у розмірі 33,33%, якщо ДПП не має права на знижену ставку в 15%.

Відрахування дефіциту землі

ІЧ: дефіцит землі може бути вирахуваний із оподатковуваного доходу відповідно до участі акціонерів у капіталі. Ліміт встановлений у розмірі 10 700 євро.
Є: у разі дефіциту ДКІ може перенести його на наступні 10 фінансових років, щоб зменшити податок.

Відрахування витрат до оподаткування

ІЧ: витрати, що вираховуються з прибутку до оподаткування:

  • Управління майном;
  • Відсотки за позикою;
  • Податок на власність.

Є: певні збори в SCI вираховуються з прибутку до оподаткування:

  • Витрати на придбання;
  • Витрати на управління майном;
  • Знос майна;
  • Винагорода асоційованого менеджера;
  • Податок на власність.

Оподаткування нерухомості

ІЧ: ставка податку на приріст капіталу від нерухомості встановлена ​​на рівні 19%. Можливі податкові пільги.
Є: коефіцієнт приросту капіталу від професійної нерухомості становить 33,33%. Жодна надбавка за тривалість тримання під вартою неможлива.

Зобов'язання з бухгалтерського обліку

ІЧ: жодних бухгалтерських зобов’язань, крім випадків, коли перевищують два із наступних трьох порогів: менше 50 працівників, оборот без податку менше 3,1 млн євро, баланс менше 1,55 млн євро.
Є: обов'язкове ведення бухгалтерії. Річні звіти мають бути подані до реєстру комерційного трибуналу наприкінці фінансового року.

Навіщо враховувати ПДВ ?

SCI не обкладається ПДВ. Приміщення вашої ДКІ може підлягати режиму ПДВ лише за умови, що партнери повідомили про це податкову службу компанії (SIE). Перш ніж приймати рішення про застосування ПДВ для вашого ДЗП, зверніть увагу, що це стосується витрат, пов’язаних з управлінням професійним майном. Таким чином, якщо вони важливі та регулярні, вибираючи ПДВ, ви повертаєте більше, ніж повертаєте.

У певних ситуаціях Société Civile Immobilière зобов’язаний подати ПДВ. До них належать:

  • Місця для паркування транспортних засобів як частина оренди цього типу приміщень. Це виключає оренду житла, оренда якого включає місце для паркування;
  • Експлуатація комерційного активу тривала під час оренди.

Хочете дізнатись більше про створення бізнесу, управління ним та оподаткування ?

Часті запитання

❓ Як створити сімейний SCI ?

Потрібно написати статути сімейної ДКІ нотаріальним актом, підписати їх, зареєструвати статути в податковій інспекції. Потім конституція публікується в газеті з юридичними повідомленнями. SCI повинна бути зареєстрована в Торговому реєстрі та Реєстрі компаній до отримання K-bis.

💪 Які існують види плати за створення SCI ?

Складання статуту та їх реєстраційні права, розмір внесків акціонерного капіталу та їх реєстраційні права, податок на прибуток від капіталу від нерухомості підлягають сплаті. Публікація повідомлення про створення, плата за реєстрацію, подання декларацій бенефіціарів також сплачуються при створенні SCI.

💰 Скільки коштують ці збори ?

- Розробка статуту: від 0 до 2500 €;
- Внески до статутного капіталу: хв. 1 євро;
- реєстраційний внесок за внески: від 0% до 5% від вартості майна;
- податок на прибуток від нерухомості: від 0% до 34,5% від приросту капіталу;
- права на реєстрацію статуту товариства: від 0% до 5% внесків у натуральній формі;
- Публікація повідомлення про створення в журналі юридичних оголошень: 5,50 € без податку/рядка;
- реєстрація на RCS: 70,39 євро;
- Депозит декларації бенефіціарних власників: 24,80 євро.