Пенсійні заощадження
Внески, що сплачуються кожним членом податкового домогосподарства в рамках популярного пенсійного накопичувального плану (PERP), нового індивідуального пенсійного накопичувального плану (індивідуального PER), пенсійних планів PREFON, COREM та CGOS, а також для їх факультативного компонента, Пенсійний накопичувальний план компанії (PERE) та обов’язкові додаткові пенсійні схеми компаній (відомі як "Стаття 83") дають податкову пільгу у формі відрахування від загального валового доходу (стаття 163 кватервіціації загального податкового кодексу).
Сплачені внески повинні бути зазначені в пункті 6 "Витрати, що вираховуються> Пенсійні заощадження" декларації з податку на прибуток № 2042.
Деякі внески, сплачені за самостійну професійну діяльність, вираховуються лише із чистого доходу категорії (сільськогосподарський прибуток, промисловий та комерційний прибуток або некомерційний прибуток).
Різні прийнятні продукти:
Індивідуальний ПЕР: цей новий контракт, доступний з 1 жовтня 2019 року, який є наступним за PERP та подібними контрактами або контрактами «Маделін», дозволяє накопичувати заощадження, які можуть бути випущені якнайшвидше на дату виплати їх пенсії за обов'язковою схемою старих страхування від віку або в капіталі (виплачується одним прийомом або дробовим способом) або виплатою довічної ренти на розсуд вкладників.
PERP: цей контракт дає змогу скласти довічну ренту, що виплачується якнайшвидше на дату виплати його пенсії за системою обов'язкового страхування від старості. Це також може дозволити конституювання заощаджень, виплачених у капітал на ті самі дати для придбання першого основного місця проживання.
Тато: це додатковий пенсійний план компанії (відомий як "стаття 83"), який включає обов'язковий компонент, виплати якого підлягають виключному вирахуванню із заробітної плати. Індивідуальний та факультативний компоненти дозволяють вирахувати факультативні внески із загального чистого доходу для пенсійних заощаджень.
Інші додаткові плани:
система управління ПРЕФОН;
взаємна добавка до пенсії КОРЕМ;
доповнення до лікарні CGOS.
Межі відрахування
Для кожен члени податкового домогосподарства, максимальна сума відрахування загального доходу від внесків або премій, сплачених за PERP, за окремі PER, за типовими планами PREFON, а також, за бажанням, за так званим планом "статті 83" на рік N, становить:
встановлюється на рівні 10% від чистої суми всіх доходів від діяльності, задекларованих за рік N-1, включаючи мінімальний (3973 євро) та максимальний (31786 євро), розрахований на основі річної суми максимального соціального забезпечення, зазначеного у статті L. 241-3 кодексу соціального страхування того ж року.
внески в додаткові пенсійні плани, які є обов'язковими в компанії для працівників ("стаття 83" та PERE для її обов'язкової частини). Це частина роботодавця за його неоподатковувану суму, а частина заробітної плати - за вирахувану суму із заробітної плати,
внески до факультативних схем для самозайнятих осіб (контракти "Madelin" та "Madelin agricole" або нові індивідуальні контракти на PER або Pereco) на їхню суму, що вираховується з професійних результатів, без урахування їх частки, що відповідає 15% квоти. частка оподатковуваного прибутку між одноразовим та восьмикратним річним розміром граничного рівня соціального страхування,
внесок роботодавця до колективного пенсійного накопичувального плану (PERCO) в межах суми, звільненої від податку на прибуток (6 357 євро),
монетизовані дні відпустки, призначені працівником PERCO або додатковій схемі “статті 83” компанії в межах кількості днів, звільнених від податку на прибуток (10 днів);
і збільшено на стелю або частку стелі утримання, яка не використовувалась протягом попередніх трьох років.
Специфіка внесків, сплачених у 2019 році:
Завдяки застосуванню податку на вилучення з 1 січня 2019 року та скасуванню податку на прибуток 2018 року, внески, сплачені у 2019 році до PERP, до планів PREFON, COREM та CGOS, а також для їх факультативного компонента, до PERE, зберігаються лише в межах середнього внеску внесків у 2018 та 2019 роках, коли сума, сплачена у 2018 році, нижча за суму, сплачену у 2017 році та суму, сплачену у 2019 році (BOI-IR -PAS-50-20 -20).
Внески, сплачені до нових індивідуальних планів ПЕР, не використовуються для розрахунку середнього внеску внесків у 2018 та 2019 роках.
Ці внески, якщо це необхідно, обмежуючись вищезазначеним середнім значенням, тоді, як і внески до нових індивідуальних пенсійних накопичувальних планів, підлягають загальній границі відрахування доходу, описаній вище.
Як дізнатись про доступні обмеження ?
Обмеження, доступні для внесків, сплачених у N, автоматично обчислюються податковою адміністрацією та з’являються для інформації в повідомленні про податок на прибуток за доходами N-1.