Пенсійний заощадливий план (PER) Французька федерація страхування

Уточніть пошук

Пенсійний заощаджувальний план (PER)

Пенсійний накопичувальний план (PER), новий продукт пенсійних заощаджень, продається страховими компаніями з 1 жовтня 2019 р.
Цей продукт дозволяє самозайнятим особам та працівникам отримувати вигоду з довічної ренти або одноразової суми на додаток до обов'язкової пенсії.
Два корпоративні продукти (колективне підприємство PER та обов'язкове PER) та один окремий товар (індивідуальний PER) можуть бути підписані. Пенсійні заощадження, складені на PER, можуть бути переведені на інший PER, наприклад у разі зміни роботодавця або професії.

Колективне підприємство ПЕР
Обов’язковий ПЕР
Індивідуальний ПЕР
Наявність заощаджень на термін погашення
Наявність заощаджень до їхнього зрілості
Управління ПЕР
Податкове оподаткування та внески на соціальне страхування

Колективне підприємство PER вивозиться компанією для всіх своїх працівників. Цей контракт укладається за ініціативою роботодавця за допомогою колективного договору чи угоди чи договору компанії. Роботодавець може вибрати членство за замовчуванням для своїх працівників, якщо вони не порадили інше.

Правила оплати

Працівник за контрактом може виконувати:

добровільні платежі;
виплати з накопичувального плану його співробітників: участь у результатах компанії, розподіл прибутку, внески компанії, права, введені на рахунок заощадження часу, та виплати, що відповідають обмеженій кількості днів відпочинку, не взятих, коли немає, немає заощаджувального рахунку у компанії.

Компанії можуть здійснювати на колективній компанії ПЕР своїх працівників:

початковий платіж;
періодичні виплати, єдині для всіх працівників.

Ці виплати можливі, навіть якщо працівник сам не здійснив виплату за своїм ПЕР.

Обов’язковий PER може бути прийнятий компанією для всіх своїх співробітників або для однієї або декількох категорій працівників. Членство відповідних працівників є обов'язковим. Цей контракт створюється за допомогою колективного договору або угоди, угоди про компанію або одностороннього рішення роботодавця.

Правила оплати

Як частина обов’язкового ПЕР, роботодавець та працівник зобов’язані здійснювати виплати, умови яких визначені в контракті. Однак, коли план був розроблений після одностороннього рішення роботодавця, працівники, які на той момент вже були в компанії, не зобов’язані здійснювати виплати.

Працівник за контрактом може також виконувати:

добровільні платежі;
виплати із заощаджень його співробітників: участь у результатах компанії або розподіл прибутку, якщо обов’язковий ПЕР приносить вигоду всім працівникам, права, зареєстровані на рахунку заощадження часу, або виплати, що відповідають обмеженій кількості днів відпочинку, не взятих, коли немає економії часу рахунок у компанії.

Індивідуальний PER призначений для всіх, самозайнятих людей та працівників, які бажають отримати індивідуальний пенсійний заощаджувальний продукт.
Страховики пропонують індивідуальне членство в груповому договорі страхування, за яким учасник робить добровільні виплати.

Довічна рента або одноразова сума виплачуються не раніше, ніж з дати обов’язкового виходу на пенсію або в законному віці виходу на пенсію. Капітал можна виплатити відразу або частинами.

Вибір між виплатою довічної ренти або капіталу робиться під час ліквідації прав договору, за винятком окремих ПЕР, вибір яких також може бути зроблений під час підписки.

Вибір між виплатою ануїтету або капіталу можливий лише для добровільних виплат або за рахунок заощаджень працівників. Обов'язкові платежі в рамках обов'язкового ПЕР призначені виключно для встановлення ренти.

PER - це довгостроковий контракт, заблокований до виходу на пенсію. Однак власник контракту може звільнити свої заощадження достроково в певних випадках:

стикатися з життєвими аваріями. Таким чином, можна повернути заощадження під час дії контракту в певних ситуаціях (інвалідність, безробіття або примусова ліквідація, смерть подружжя, перезаборгованість);
придбати основне місце проживання із заощадженнями, що відповідають добровільним виплатам та виплатами із заощаджень працівників.

Смерть власника до закінчення терміну дії контракту призводить до закриття PER, а заощадження виплачуються бенефіціару (-ам), визначеним на момент підписки.

Якщо власник PER прямо не вирішить інакше, виплати здійснюються відповідно до розподілу заощаджень, що дає змогу поступово зменшувати фінансові ризики для власника ("кероване управління"): частка активів з високим або середнім ризиком поступово зменшується час. прибуток від активів з низьким ризиком із наближенням дати виходу на пенсію. У цьому контексті власнику PER пропонуються три інвестиційні профілі: "розумний горизонт виходу на пенсію", "збалансований горизонт виходу на пенсію" або "динамічний горизонт виходу на пенсію".

За відсутності вибору власника, за замовчуванням використовуватиметься профіль "збалансованого періоду виходу на пенсію".

Оподаткування

Власник ПЕР може обрати вигоду в межах певних меж відрахуванням його добровільних та обов’язкових платежів, а також обов’язкових платежів від роботодавця з бази оподаткування прибутку. Потім платежі, що спричиняють податкову знижку, оподатковуються після виходу.

Якщо власник PER вимагає не користуватися податковою знижкою, вихідний податок застосовуватиметься лише до ощадних продуктів.

Оподаткування при ліквідації прав залежить як від походження заощаджених сум, від типу виходу, ануїтету чи капіталу, так і від вибору під час підписки або членства податкового характеру чи ні.:

у разі відтоку капіталу добровільні виплати, які підлягали податковій відрахуванню під час дії контракту, будуть оподатковуватися податком на прибуток та накопичувальні товари до єдиного фіксованого відрахування (ПФУ);
у разі ануїтету, рента оподатковується податком на прибуток згідно з різними методами.

Соціальні внески

Виплати роботодавців звільняються від сплати соціальних внесків за умови сплати одноразової соціальної допомоги.

Права, що виникають в результаті добровільних виплат, виплачуваних у формі ренти або капіталу, підлягають сплаті внесків на соціальне страхування (CSG, CRDS) аж до репрезентативної частки ощадних продуктів.