PERP, який податок на мої внески Previssima

Популярний пенсійний накопичувальний план (PERP) - це договір страхування, що дозволяє страхувальнику представляти себе на індивідуальній основі, додаткову накопичувальну пенсію. З 1 жовтня 2020 року PERP більше не продається. Однак платежі та оподаткування, пов'язані з цими контрактами, залишаються.

який

Премії, виплачені за PERP підлягають вирахуванню з оподатковуваного доходу під певні стелі та обмеження, загальні для пенсійних заощаджень. Для розрахунку настійно рекомендується професійна допомога доступний податок.

У 2019 році Закон PACTE створив три нові пенсійні накопичувальні плани: індивідуальний PER, колективний PERE та обов’язковий PERE. Вони живуть зі старшими схеми пенсійних накопичень (PERCO, Маделін, стаття 83, PERP та ін.), Приречені зникнути, оскільки вони більше не можуть продаватися з 1 жовтня 2020 р. Виплати за старими пенсійними контрактами залишаються, проте можливими; їх також можна перетворити або перенести на новий PER.

Щоб дізнатись більше, відвідайте наш новий розділ Пенсійні заощадження - Закон Pacte .

PERP: податкова пільга та ліміт відрахувань

премії, виплачені за PERP (популярний пенсійний накопичувальний план) вираховується із чистого оподатковуваного доходу для кожного члена податкового домогосподарства за податком на прибуток поточного року в межах:

  • 10% доходу від професійної діяльності за попередній рік (рік N-1) обмежується 10% від 8-річної межі річного рівня соціального страхування (PASS) за рік N-1, тобто 32 908,80 євро на 2020 рік

  • 10% від ПРОХОДИТИ року N-1, якщо ця сума буде вищою, тобто 4113,60 євро в 2020 році

Цей максимальний ліміт франшизи на поточний рік (рік N) є загальним для виплачених сум:

  • На PERP
  • Необов’язково щодо пенсійних договорів компанії типу статті 83
  • Про спеціальні додаткові пенсійні плани (PREFON, COREM та CGOS для працівників лікарень)

ПРИКЛАД НА 2020 рік

  • Для оподатковуваного професійного доходу в розмірі 50 000 євро> на PASS (41 136 євро на 2020 рік), максимальна сума франшизи становить 10% від 50 000 або 5000 євро
  • Для оподатковуваного професійного доходу в розмірі 30 000 євро 4113,60 євро в 2021 євро
  • Для професійного доходу в розмірі 350 000 євро> 8 х ПАС (329 088 євро на 2020 рік), максимальна сума франшизи дорівнює стелі, тобто 10% від 8 разів на ПАС N-1 = 32 908, 80 євро на 2020 рік

Професійний дохід, врахований при розрахунку загальна стеля відрахування PERP є:

  • Чиста оподатковувана заробітна плата (або після вирахування реальних професійних витрат, або 10% надбавки)
  • Оподатковуваний професійний прибуток: промисловий та комерційний прибуток (BIC), некомерційний прибуток (BNC) та сільськогосподарський прибуток (BA)

Коли особа має дохід від професійної діяльності, що підпадає під різні податкові категорії (заробітна плата та BIC, наприклад), цей дохід слід додавати, беручи до уваги, де це можливо, будь-який дефіцит.

Як розрахувати наявний фіскальний PERP ?

Стійка відрахування PERP повинні бути зменшені за рахунок внесків та премій, сплачених попереднього року (N-1), до одного або декількох додаткових пенсійних планів, розроблених на професійній основі.

Звільнення від податку PERP: обмеження відрахувань для працівників

Для працівників слід зменшити граничний рівень відрахування PERP:

  • З франшизні внески працівники та роботодавці платять в обов'язковому порядку за додатковою пенсійною системою "стаття 83"
  • Права, зареєстровані на економія часу рахунок (CET), що не відповідає внескам у часі чи грошах від роботодавця і які підлягають вирахуванню з професійного доходу в межах 10 днів на рік
  • Права, зареєстровані на CET, що відповідають внеску в часі або грошах від роботодавця, що підлягає франшизі в повному обсязі в межах законодавчої межі
  • Суми, що відповідають дням відпочинку, що не бралися, що вираховуються з професійного доходу в межах десяти днів на рік, за відсутності CET

У пана Жака є PERP, за який він заплатив у 2019 році 4000 євро. У 2019 році він отримав річну чисту компенсацію в розмірі 55000 євро.
Пан Жак також має у своїй компанії пенсійний контракт за статтею 83. Внески, що сплачуються щорічно за пенсійним контрактом за статтею 83 (для акцій роботодавців та працівників), у 2019 році становили 3000 євро.
Заробітна плата за вирахуванням витрат пана Жака у 2019 році дорівнює 49500 євро (55000 х (55000 - 10% професійних витрат)
Ліміт пенсійних заощаджень на 2020 рік становить 4950 євро (10% зарплати пана Жака за вирахуванням витрат).
З цієї стелі повинні бути вилучені внески "стаття 83" (які в цьому прикладі повністю відраховуються) або 3000 євро.
У 2020 році пан Жак зможе відрахувати € 1950 (4950 - 3000), що відповідає лише частці внесків PERP.
Отже, частка, що не підлягає вирахуванню, становить 2050 євро (4000 € - 1950 €)

Звільнення від податку PERP: обмеження відрахувань для непрацівників

Для самозайнятий, Стійка відрахування PERP необхідно зменшити:

  • Премії, що виплачуються за контрактами "Madelin" або "Madelin agricole"
  • Премії, що виплачуються за необов'язковою схемою, встановленою організаціями соціального захисту

Частка внеску "Madelin" або "Madelin agricole", яка отримує додатковий відрахування в розмірі 15%, не повинна враховуватися в розрахунок межі відрахування PERP. Ця частка відповідає 15% оподатковуваного прибутку між PASS N-1, тобто 41 136 євро на 2020 рік та 8 разів більше, ніж PASS N-1, або 329 088 EUR на 2020 рік .

Месьє Жак - TNS. Він має PERP на який він заплатив у 2021 році 1500 євро внесків. Його оподатковуваний прибуток у 2020 році становив 50 000 євро. Він також має пенсійний контракт "Маделін", за який заплатив 4000 євро в 2020 році.

Максимальний ліміт відрахувань становить: 10% від оподатковуваного прибутку 2020 року = 5000 євро
Додатковий 15% відрахування "Маделін" дорівнює 15% від [(50 000 - 41 136 (PASS 2020)] або 1329,60 євро.
Ця сума не враховується для розрахунку наявного фіскального PERP.
Таким чином, сума внесків Маделін, яку слід врахувати, становить 4000 –1 329,60 = 2670,40 євро.

На 2021 рік податковий збір на пенсійні заощадження становить 5000 -2 578,6 = 2329,60 євро.
У 2021 році пан Жак зможе відрахувати 1500 євро, які він заплатив PERP.

Звільнення від податку PERP: випадок PERCO

Для співробітників і не найманих працівників Стійка відрахування PERP необхідно зменшити:

  • Платежі, звільнені від податку на прибуток від роботодавця (внеску) або бенефіціара за PERCO
  • Суми, що відповідають правам, зареєстрованим на СЕВ, які не надходять від внеску вчасно або грошей від роботодавця та звільняються від податку на прибуток у межах десяти днів на рік
  • За відсутності CET, суми, що відповідають дням відпочинку, не брали, звільняли від податку на прибуток до ліміту в десять днів на рік

Чи можете ви відкласти наявний податковий PERP? ?

Коли доступний фіскальний PERP не використовувався повністю протягом року, надлишок може бути перенесений на 3 роки.

Наприклад, загальний ліміт відрахувань для внесків, сплачених у 2020 році (рік N), буде складатися з цього обмеження, що застосовується до внесків до 2020 року, збільшеного на решту придатних лімітів, які не використовувались у 2017, 2018 та 2019 роках.

Тренажер PREVISSIMA дозволяє оцінити ваші доступний податок PERP.