Підказки щодо витрат на гостинність Lexware

Ділові обіди та корпоративні вечірки - це завжди чудовий спосіб поглибити ділові стосунки та заохотити побудову команди серед працівників. Найкращі пропозиції часто виникають у невимушеній атмосфері. Крім того, витрати на харчування та заходи, зазначені у податках витрати на розваги, можуть заощадити багато податків. Наші 10 податкових порад для бізнес-ланчів та вечірок компанії допоможуть вам виконати формальні вимоги щодо квитанцій та рахунків-фактур і тим самим заощадити якомога більше податків. Тому що податкова інспекція дуже уважно дивиться на витрати на розваги.

Що таке витрати на розваги і як вони розподіляються?

Витрати на гостинність - це всі витрати на їжу, напої, підказки, плату за гардероб, тютюнові вироби та розважальні витрати, понесені під час гостинності. Витрати на розваги поділяються на:

Діловий обід: ділові витрати на розваги для розваг ділових партнерів та клієнтів.

Ви можете вирахувати 70% операційних витрат як операційні витрати. Це означає, що ви можете відняти 30% від суми рахунку-фактури за бізнес-ланч у ресторані. Це також стосується вас як підприємця та ваших працівників, якщо вони брали участь у трапезі.

Компанійські вечірки, відрядження + надзвичайні робочі завдання: Індуковані компанією витрати на розваги під час розваги власних працівників.

Як підприємець ви можете встановити ці витрати на розваги повністю як бізнес-витрати. У разі надзвичайних робочих завдань, відряджень на суму понад 60 євро (з ПДВ) та партій компаній понад 110 євро (з ПДВ), грошова вигода повинна оподатковуватися.
Якщо вищезазначені значення перевищені, їх також можна повністю вирахувати з операційних витрат.

Уникайте недоречних витрат на розваги
Загалом, витрати на розваги для ділових партнерів та працівників повинні бути "розумними". На практиці це, як правило, не є проблемою, оскільки обмежень щодо внесків немає. Якщо витрати класифікуються як „необгрунтовані”, вони поділяються на франшизні та невід’ємні комерційні витрати.

Для податкових цілей це може бути небезпечним, якщо, наприклад, ви запросите ділових партнерів у нічні клуби з шоу водевілем. Вартість споживаної їжі та напоїв часто не пропорційна фактичній вартості. Рахунок за цю подію класифікується як необгрунтовані витрати і не може бути вирахуваний як комерційний.

10 податкових рекомендацій щодо витрат на розваги

Харчування для ділових партнерів

1. "Ділова подія" трапляється майже на кожній діловій зустрічі попереду
З точки зору оподаткування, діловим випадком є запрошення співробітників, що не належать до компанії, та разом із ними

здійснювати операції.
Підтримувати торгові відносини.
закінчити контракти.
Підтримуйте лише ділові стосунки.
поговоріть про заплановані проекти, за якими ви хотіли б отримати контракт.

Діловими партнерами є всі відвідувачі вашої компанії, наприклад: ділові партнери, журналісти, також аудитори з фінансової адміністрації або представники влади. Немає значення, чи ділові стосунки з розміщеними діловими партнерами вже існують, чи лише налагоджуються.

2. Ділові друзі - це також супутники ваших ділових партнерів
Як діловий партнер податкова інспекція приймає не тільки вашу конкретну контактну особу. Ви також можете відняти витрати на розваги в розмірі 70% як бізнес-витрати для супутників вашого ділового партнера:

Подружжя,
додаткові працівники,
Допомога або
зовнішні консультанти, які можуть бути корисними та корисними для проекту.

Гостинність для працівників

Харчування працівників не для бізнесу, а для функціонування.

3. Члени сім'ї службовців вважаються працівниками
Гостинність для родичів, подружжя та дітей працівника також вважається оперативно ініційованою - ці витрати також становлять 100% комерційні витрати.

4. Гостинність на різдвяних вечірках та ювілейних вечірках повністю підлягає франшизі
Події компанії, такі як обов’язкова різдвяна вечірка або ювілейна вечірка, класифікуються податковою інспекцією як чиста розвага працівників, і тому повністю підлягають франшизі. Це також стосується випадків, коли на захід запрошені партнери та діти. Понесені витрати також повністю підлягають франшизі. Якщо на ваші заходи запрошені знаменитості (для податкових цілей: громадські діячі), ви можете відняти до 70% витрат на їжу та напої як витрати на бізнес.

Звільнення від оподаткування 110 євро діє з 2015 року
На корпоративні заходи передбачається надбавка в розмірі 110 євро на одного працівника, який бере участь. Для розрахунку витрат на одного працівника розділіть загальні витрати учасника компанії (включаючи ПДВ) на кількість працівників, які відвідали захід компанії. (Якщо з’являються працівники з сім’ями, супроводжуючі особи додаються до працівника.). Якщо податкове звільнення перевищено, податок на заробітну плату сплачується за надлишкову суму. До речі, правило 110 євро застосовується лише до двох заходів компанії на рік. На всі інші події компанії витрати на одного працівника оподатковуються податком на заробітну плату з першого цент.

Ви можете отримати додаткові базові знання з правових норм у нашому відео-тренінгу щодо витрат на розваги.

Нехай правильно виставляється рахунок

5. Рахунки-фактури повинні містити всю необхідну інформацію

Якщо у рахунку-фактурі не вистачає навіть встановленої інформації, право на податкову компенсацію витрат на розваги у зв'язку з комерційними витратами втрачається. Рахунок-фактура повинен містити таку інформацію:

Ім'я та адреса підприємця, який надає послугу (наприклад, ресторан),
День проведення,
Тип і обсяг, а також винагорода за послуги, що використовуються,
Сума ПДВ, яка відноситься на збір,
Ціна доставки або іншої послуги (сума рахунку-фактури),
Для рахунків-фактур із загальною сумою (включаючи ПДВ) понад 250 євро: Ім'я господаря,
Вказівка податкового номера видавця рахунку або ідентифікаційного номера ПДВ, виданого Федеральним центральним податковим управлінням,
послідовний номер (рахунок-фактура), який присвоюється один раз для ідентифікації.

Інформацію, перераховану вище, зазвичай можна отримати без труднощів, і вона часто включається в квитанції, що генеруються машиною (наприклад, касові апарати). Якщо обраний вами ресторан не може видати квитанції з необхідною інформацією, найкраще попросити у господаря корчми рукописну квитанцію; Письмова записка від корчмара тут завжди корисна, оскільки жодна машинна квитанція не може бути видана з технічних причин.

Будь ласка, запиши: Вказівка "їжа та напої", а також вказівка загальної суми, виставленої на кейтеринг, недостатня. Однак такі імена як Б. "Меню 1", "Блюдо дня 2" або "Обідній фуршет" - це нормально.

Будь ласка, не забувайте! Введіть своє ім’я як господаря та імена всіх гостей на звороті квитанції якомога швидше. Також повинна бути вказана причина розваги. Такої інформації, як "інформаційна розмова" або "робоча розмова", недостатньо для податкової інспекції.

6. Помилки при реєстрації не є вашою відповідальністю

Щоб бути в безпеці з діловими розвагами, ми рекомендуємо завжди запитувати машинозгенерований рахунок-фактуру з поточним реєстраційним номером. Достатньо, якщо остаточна сума рахунку реєструється автоматично. Не потрібно реєструвати окремі послуги (їжа, напої, різні). Якщо у рахунку-фактурі відсутній реєстраційний номер, це не обов'язково призводить до відмови у вирахуванні комерційних витрат на інші підтверджені витрати на розваги. Дуже важливо, щоб хостинг-заклад фактично зареєструвався (див. Вище).

7. Порада також може бути "витратою бізнесу"

Поради не можуть відображатися в машино-створеному та зареєстрованому рахунку-фактурі, оскільки вони призначені не для ресторану, а для обслуговування. Нехай оплата чайових буде написана від руки на рахунку-фактурі. Тоді ви можете відняти 70% як витрати на бізнес.

8. До гостинності за кордоном застосовуються менш суворі вимоги

До виставлення рахунків за кордоном відноситься також таке: В принципі, податкова інспекція вимагає також машинозгенеровану та зареєстровану квитанцію про гостинність. Однак, якщо ви можете переконатись, що такий офіційний рахунок-фактура не міг бути отриманий у відповідній іноземній країні, у виправданих виняткових випадках для вирахування комерційних витрат достатньо рахунку-фактури в іноземному ресторані, який написаний лише від руки. Можлива причина: "Орендодавець не зміг створити такий рахунок, у нього немає каси ..."

Гостинність у відрядженнях

9. Вирахування комерційних витрат поза домом, але зменшення норми харчування

Якщо ви розважаєте своїх ділових друзів (ділових партнерів, їх співробітників, включаючи помічників, консультантів) у відрядженні, ви можете встановити 70% цих витрат на розваги як ділові витрати. Хоча запрошені вами гості можуть додати повну добову норму, ви повинні зменшити норму їжі на 40% в результаті розваги.

Відрахування податку на вхід

10. Ви завжди можете повністю зарахувати вхідний податок
Витрати на розваги можна відняти лише на 70% чистими з операційних витрат. Але з ПДВ інакше. Тут діють європейські, єдині правила. Потім ви можете повністю компенсувати вхідний податок із рахунку-фактури ресторану з отриманого податку з продажу.

Практична порада: Ми хотіли б вказати на ще один камінь спотикання. Обов’язково скануйте квитанції про гостинність як частину резервної копії та зберігайте ці скани. Тому що багато квитанцій про гостинність - це квитанції про тепло. Якщо ці документи зникають, а аудитор з податкової інспекції хоче побачити їх під час перевірки, яка відбудеться роком пізніше, існує ризик зменшення операційних витрат та зменшення податку на вхід.