Податки на біткойни та криптовалюти "Система єдиного податку має гідність простоти
CNEWS - Оновлено 19 квітня 2019 р. О 15:40
Опубліковано 19 квітня 2019 року о 14:48
Криптовалюти, особливо біткойни, за останні місяці зазнали безпрецедентного потрясіння. Багато інвесторів готуються до декларування своїх криптоактивів до оподаткування, які з цього року стали предметом нових податкових норм.
Бенджамін Аллуч, юрист та засновник блогу BitcoinBlockchain, обговорює ці реформи.
Які основні зміни в криптовалюті стосуються PLF 2019 року ?
Єдиний фіксований збір (ПФУ), або єдиний податок, є великою новинкою для французького оподаткування. Зараз багато приросту капіталу оподатковується за єдиною ставкою 30%. Тому крипто-активи не є винятком.
Тому прибуток від капіталу, реалізований з 1 січня 2019 року, оподатковуватиметься за єдиною ставкою 30%, включаючи внески на соціальне страхування. Є деякі винятки чи інші застосовні режими, до яких я повернусь пізніше.
Ти задоволений ?
Я скоріше метод дрібних кроків: ми починали з великої відстані з точки зору криптовалют у Франції з конфіскаційного оподаткування, яке, крім того, не базувалося на жодному тексті, протилежному платникам податків до рішення Державної ради у квітні 2018 року Тому застосування єдиного податку є гарною новиною саме по собі.
Тим не менше, зі ставкою 30%, очевидно, що Франція все ще далека від таких країн, як Німеччина, Швейцарія чи Мальта, де приріст капіталу може бути оподаткованим.
Крім того, можна було б розглянути можливість застосування до крипто-активів вигідного податкового режиму золота (оподаткування в розмірі 11,5% від ціни продажу, дегресія на час утримання). Але це навіть не обговорювалося парламентарями.
Як декларувати свої криптоактиви до податків ?
Система єдиного податку має гідність простоти. Однак податкові органи, можливо, попросять вас вказати у своїй податковій декларації всі ваші операції за рік N-1. З цього приводу проконсультуйтеся з податковим експертом для отримання детальної інформації. Але я вважаю, що об’єднання кількох операцій в одну не порушить закон, якщо приріст капіталу однаковий.
Ви повинні задекларувати свої прибутки від капіталу, до яких ви можете віднести ваші втрати капіталу лише за рік N-1, у частині 3, що стосується приросту капіталу.
Закон про фінанси 2019 року визначає, що таке надлишкова вартість, і це визначення не звільняється від великої арифметичної складності! Точне визначення, представлене в параграфі III статті 150 VH bis загального податкового кодексу, є таким: "Валовий прибуток або збиток від капіталу, реалізований від продажу товарів чи прав, згаданих у I, дорівнює різниці між з одного боку, ціна продажу, а, з іншого боку, добуток загальної ціни придбання всього портфеля цифрових активів на частку ціни продажу на загальну вартість цього портфеля ".
Я збираюся спростити це приблизно: пам’ятайте, що приріст капіталу приблизно відповідає такому розрахунку: ціна продажу - ціна придбання - можлива втрата капіталу. Я кажу не дуже добре, тому що ви бачите, що операція набагато складніша за це !
Наприклад, при ціні продажу 10 000 євро, при купівлі 4 000 євро та без втрат капіталу, приріст капіталу складе 6 000 євро, що дає нам податок у розмірі 1800 євро (30% від 6 000). Знову ж таки, це лише приблизне наближення.
Чи є якісь винятки ?
Є два винятки з цієї ставки: звільнення від оподаткування, коли приріст капіталу (насправді, «загальна сума продажів», але я спрощу) менший або дорівнює 305 євро, ставка збільшується до 33 або 34%, якщо платник податку підлягає винятковому внеску з високим доходом (CEHR). Ми говоримо про дуже високі доходи, оскільки це опорний податковий дохід на суму понад 250 000 євро для однієї особи !
Нарешті, є цілком конкретна справа, яка полягала б у застосуванні режиму передачі рухомого майна. Визначення цирпто-активів, подане загальним податковим кодексом, може не включати певні конкретні криптовалюти, зокрема анонімні. Тим не менше, я більше прагну до редакторської незграбності, ніж до бажання виключити ці криптовалюти із визначення.
Ті, хто має прибуток від капіталу 305 євро або менше, звільняються від податку, але не від декларації.
Якщо кожен приріст капіталу буде оголошено протягом року ?
Застосовуючи єдиний податок, ні, ви заявляєте лише один раз навесні. Але це стосуватиметься лише приросту капіталу у 2019 р. Для приросту капіталу, реалізованого в 2018 році, ви застосовуватимете попередній режим, що стосується передачі рухомого майна до вашого повернення наступного місяця. Однак теоретично кожна передача повинна бути заявлена у місяці, що настає за згаданою передачею.
У деяких випадках розрахунок може бути складним. Що ви радите в цьому випадку ?
Я завжди підкреслював складність розрахунку приросту капіталу в умовах надзвичайної волатильності та численних торгів. Зараз це менш складно. З одного боку, нестабільність різко вщухла. З іншого боку, є інструменти, які дозволяють точно розрахувати вашу додану вартість. Я рекомендую Cryptio, який є єдиним калькулятором, спеціально призначеним для крипто-активів.
Тим, хто хоче розрахувати власну надлишкову вартість, слід звернутися до наведеного вище визначення, а не до наближення, яке я дав вам. Якщо ви добре володієте математикою, вам слід повеселитися. Для інших - удачі !
Як зараз оподатковуються майнери криптовалют ?
Щодо неповнолітніх, застосовуваний режим ідентичний режиму попередніх років. Вони оподатковуються згідно з BNC (некомерційний прибуток), що вимагає ведення бухгалтерського обліку. Зараз шахтарі добре знають ситуацію.
Як ви вважаєте, чи є ці нові положення кроком вперед? ?
Є щось хороше або менш добре ... У хорошому, давайте поговоримо про звільнення від обміну між крипто-активами. Я завжди це говорив, бо це мало сенс для мене у фінансовому сенсі. Зараз це офіційно. Хороші новини, коли ми знаємо, яке лихо це могло спричинити, якби було вирішено протилежне. Ми можемо додати, як було сказано раніше, звільнення від приросту капіталу менше або рівного 305 €, навіть якщо ця сума може викликати у вас посмішку.
Крім того, поняття крипто-активів, токенів, приросту капіталу тепер визначено ... з певними неясностями, які, тим не менше, зберігаються, як я зазначив вище.
Як мінімум, геніальна ідея парламентарів не чітко вирішувати одну з найтерніших тем криптосвіту: коли ми переходимо від допоміжної діяльності до звичайної ?
Набір показників адміністративної доктрини Bofip залишається в силі: кількість здійснених транзакцій, утримувані крипто-активи, час між купівлею та перепродажем. індивідуальна експертиза, яка може призвести до незліченних труднощів. Мені здається логічним і справедливим зазначити, що кількість операцій є основним критерієм, який слід враховувати. За яку суму ви витратите на звичайну діяльність? У разі суперечки з податковими органами вирішує лише суддя.
Однак звичайно все змінюється, оскільки податковий режим тепер буде таким, який зарезервований для BIC, з обов’язком вести бухгалтерський облік або навіть декларацією як компанія, відсутністю звільнення від обміну між крипто-активами тощо Тому тлумачення дуже особисте, і я вважаю, що щоденних транзакцій може бути достатньо, щоб завести вас у звичну діяльність.
Які профілі вигідні/знедолені цими новими положеннями ?
Очевидно, що високі доходи мають перевагу. За єдиною ставкою 30% платник податку з доходом 15000 євро на місяць буде оподатковуватися стільки, скільки особа з мінімальної заробітної плати. І навпаки, люди з низьким рівнем доходу перебувають у невигідному становищі, оскільки вони не можуть вимагати застосування прогресивної шкали до свого приросту капіталу.
Деякі запити доповідача не були враховані. Зокрема, він просив, щоб оподаткуванням підлягали лише суми, репатрійовані на банківський рахунок. А як на рахунок ?
На мій погляд, це дуже велика чорна пляма. Це те, що я захищаю з тих пір, як писав на цю тему. Я завжди говорив, що оподатковувались лише репатрійовані прибутки, на відміну від деяких податкових спеціалістів (не всіх), які втручались у цю тему. Мій аналіз був простим, не кажучи спрощеним: ніщо не вказувало на це в текстах.
Крім того, це призвело б до безлічі розрахунків, які іноді дуже складні для виконання через надзвичайну волатильність криптовалют до середини 2018 року. Однак, оподатковуючи лише репатрійовані прибутки, ми чітко маємо показник, який є сумою, що з'являється на лінії вашого рахунку.
З відхиленням відповідної поправки, позиція законодавця стала більш чіткою і зовсім не рухається в правильному напрямку. але це підтримує мою теорію, згідно з якою раніше оподатковувались лише репатрійовані прибутки. Тому будь-який обмін криптовалюти традиційною валютою оподатковується під час обміну.
Пам’ятайте, що на сьогоднішній день прихований приріст капіталу, який перебуває в латентному режимі на біржовій платформі, майже не корисний для свого бенефіціара. Справді, на жаль, слід зазначити, що криптовалюти ще не стали традиційним засобом обміну товарами.
Зверніть увагу також на труднощі, які виникають у деяких з поверненням своїх заробітків на свій особистий рахунок із платформ. Холодність банків та відмова від поправки, що дозволяє пряме оподаткування нереалізованих прибутків від капіталу, чи мають вони зв'язок ?
Чи не ризикує це покарання деяких платників податків, які б перепродали під час різкого падіння в січні 2018 року, щоб негайно викупити? Загальна кількість перепродажів, без урахування викупу або капітальних втрат, може швидко зрости.
Сукупне застосування всіх норм є дуже невигідним: не маючи можливості відкласти втрати капіталу, більші за рік N-1, та оподатковуючи прибуток від капіталу, не повернутий, деякі дійсно можуть втратити гроші, як я вже вказував минулого року на Cnews.
Якщо не декларувати всі гаманці, необхідно карати з 2020 року. Як ви оцінюєте цей показник? Чи повинні ми оголосити їх цього року ?
Тепер ви повинні задекларувати свій обмінний рахунок (гаманці) зараз, а не з 2020 року, на такій платформі, як Paymium, Coinbase або Kraken, оскільки якщо ви цього не зробите, ви будете штрафувати до € 750. Тому я раджу заявити про це цього року.
Коли ми хочемо оподаткувати прибуток від капіталу або уникнути ухилення від сплати податків, нормально, щоб податкова адміністрація вимагала декларування гаманців як рахунку, відкритого за кордоном.
Чи має податкова адміністрація систему отримання інформації з гаманців, наприклад Coinbase або Binance ?
Наскільки мені відомо, ні. Але це не означає, що податкові органи не зможуть повернутися назад, коли ця система існує. Дійсно, у разі шахрайства строк давності у податкових справах становить 10 років. Їй 4 роки за відсутності шахрайства.
Чи можна очікувати певної поблажливості від Fisc, враховуючи нещодавню природу криптовалют та відносну невизначеність, яка їх оточує? ?
Зараз податківці вважають все кристально чистим, тому я не сподіваюся на якусь поблажливість. Однак, якщо у людей є капітальна втрата 10 000 євро, яку вони не можуть вирахувати, оскільки вона перевищує 1 рік, я щиро не думаю, що податкові органи оподатковуватимуть законно задекларований прибуток від капіталу в 1000 євро ... Але це особисте тлумачення.
Що б ви порадили особам, які відчували б розгубленість через складність декларації? ?
Я щиро вірю, що єдиний податок значно спрощує процедури звітності. Проблемою залишається розрахунок надлишкової вартості, яка може спричинити головний біль, якщо ви не використовуєте бухгалтерське програмне забезпечення. Я рекомендую робити це якомога простіше: декларування - це вже добре, і вас не звинувачуватимуть у невеликих помилках обчислення, поки вони залишаються мінімальними.
Якщо деякі дійсно загубилися, я рекомендую проконсультуватися з податковим юристом за умови, що вони знайомі з криптосвітом. Однак у Франції їх мало ...