Податкові гавані та кримінальна економіка
Антуан Моле, випускник EDHEC і доктор юридичних наук, викладач фінансів в Парижі IV Сорбонна, працював над багатьма проектами, безпосередньо пов'язаними з міжнародним оподаткуванням у банківському секторі. Його дисертація стосується проблеми податкових гаваней.
Стаття Антуана Моле, опублікована в Revue des affaires n ° 4
Поведінка міжнародної податкової шахрайства або ухилення від податків, яку можна розрізнити за наслідками з точки зору кримінальної репресії або ефективного застосування податкового правила залежно від того, чи воно є більш чи менш дозвільним, має спільне, що вони позбавляють держави податкові надходження, які мають бути сплачені їм з урахуванням їх податкових норм та реальності господарських операцій, що здійснюються на їх території або платниками податків під їх юрисдикцією.
Точне вимірювання такої депривації доходів важко виміряти, навіть якщо ніхто не заперечує їх важливості, а деякі останні роботи спрямовані на оцінку обсягу потоків, що проходять через офшорні центри. Але важливо не затьмарювати кримінальний вимір, який можуть набути ці економічні потоки, і роль, яку, природно, відіграють у ньому податкові гавані.
Справді, окрім методологічних труднощів, складність питання та розбіжності національних інтересів, які дотепер не дозволяли забезпечити адекватні рішення питання податкових гаваней, економічної шкоди, яка може виникнути внаслідок їх існування та їх дисфункцій та Необхідність їх моралізації, підкреслена фінансовою кризою 2007 року, порушує питання про їх інтеграцію в кримінальну економіку. Тому видається необхідним повернутися до економічної та родової реальності офшорних центрів та підкреслити важливість шахрайства та практики відмивання грошей, з якими вони пов’язані, та вивчити їх зв’язок із злочинністю.
Контекст
Механіка та геополітика відмивання грошей, корупції та організованої злочинності справді ставлять питання про участь офшорної економіки та податкових гаванів у цій економічній та фінансовій сфері.
Задовго до подій 11 вересня 2001 р., Які відродили інтерес до можливих нападів на злочинні організації через їхні фінансові операції, щоб позбавити їх засобів дії, розплутавши клубок їх наслідків та способів фінансування, міжнародний громада вивчила небезпеку цієї економіки.
Такий підхід справді виник наприкінці 1980-х років, коли, зіткнувшись із зростаючою загрозою, яку створює фінансова вага колумбійських наркокартелів, сама природа державних установ була поставлена під сумнів. Таким чином, глава наркокартеля "Медельїн" Пабло Ескобар, який зайняв 7 місце у світі за версією журналу "Форбс" в 1989 році, отримав депутатське місце в парламенті Колумбії, тоді як Швейцарію сколихнув політичний скандал, пов'язаний з відмиванням грошей. картель.
Зіткнувшись із цією особливою загрозою, що виникає внаслідок концентрації та розвитку кримінальної економічної влади, розроблена тоді стратегія націлена на зусилля найбагатших організацій, позбавляючи їх фінансових ресурсів, що проходять через канали фінансових систем. Ця стратегія народилася з нагоди Віденської конференції проти незаконного обігу наркотиків, підписаної у Відні 20 грудня 1988 р. Проблема наркотиків тоді займала міжнародну арену під егідою нової стратегії Рональда Рейгана у його "війні з наркотиками". ". У 1987 р., Паралельно з підготовчою роботою до того, що стане Віденською конвенцією, "Велика сімка" у Венеції ініціювала питання, яке було повторено на наступному році в "Великій сімки" в Торонто, роблячи висновок про необхідність створення спеціальної групи, відповідальної за методи вдосконалення співпраці у всіх сферах.
Міжнародна група фінансових дій (FATF) була створена на саміті Arche, який відбувся у Франції у липні 1989 року. Місія, доручена цій групі, складається з планування та рекомендації заходів протидії відмиванню грошей, зокрема вивчення ролі банків. Вона була впроваджена в 1990 р. За рекомендаціями FATF, у конвенції Ради Європи 1990 р., А потім у 1991 р., У першій європейській директиві про використання фінансової системи проти відмивання грошей. З тих пір з’явились численні тексти, такі як Конвенція ООН проти транснаціональної організованої злочинності, підписана в Палермо в грудні 2000 р., З метою посилення арсеналу міжнародних репресій. Слід також згадати роботу Базельського комітету з питань регулювання та практики банківського нагляду, який у 1988 р. Опублікував Декларацію принципу, де згадуються аксіоми контролю за відмиванням грошей.
Пористість офшорної будівлі
Морські механізми
Якщо традиційний потрійний поділ етапів відмивання грошей може здатися концептуально недостатнім, він має заслугу висвітлити роль, яку відіграє офшорна сфера у грі кримінальної економіки.
Перший етап, відомий як розміщення, найделікатніший, оскільки найбільш помітний для злочинних організацій, полягає у виведенні коштів, отриманих в результаті незаконної діяльності, з криївки, щоб інтегрувати їх у легальний фінансовий ланцюг.
Реальність сьогодні
Бібліографія