Податковий режим, який податковий режим вибрати
Корпоративний податок (ІС)
Податок на прибуток підприємств сплачується до так звані компанії капіталу та ті, що прирівняні до них. У цьому випадку податок, сплачений вашою компанією (юридичною особою), обчислюється на основі прибутку, отриманого протягом фінансового року.
Звітний рік групує всі економічні операції, здійснені компанією протягом певного періоду, незалежно від того, чи є це надходженням чи відтоком. В принципі, обліковий рік триває календарний рік, тобто з 1 січня по 31 грудня того ж року. Однак це трапляється не завжди, особливо протягом року створення компанії, де цей період можна продовжити до кінця наступного року.
Компанії, на які впливає за замовчуванням
Хоча ми обговорюємо тут лише випадок корпорацій, майте на увазі, що податок на корпорації впливає не лише на них. Дійсно, прибуток деяких інших юридичних осіб також може оподатковуватись там.
Підлягають податковому режиму, що називають капітальними компаніями, тобто:
Акціонерні товариства (SA)
Спрощені акціонерні товариства (SAS)
Обмежене партнерство від акцій (SCA)
Товариства з обмеженою відповідальністю (SARL)
кооперативні товариства та їх спілки.
Однак пам’ятайте, що є винятки. Дійсно, за певних умов, і якщо вони вважають це особливим інтересом, ці компанії можуть обрати вибір на користь податкової системи податку на прибуток (ПД).
Компанії, що підлягають оподаткуванню корпоративним податком лише за опціоном
Закон пропонує можливість для певних так званих товариств, які, як правило, оподатковуються податком на прибуток, обрати податок на прибуток підприємств.
Як результат, цей винятковий варіант дозволяє оподатковувати прибуток, отриманий не особисто, а від імені компанії, і це на абсолютно добровільних засадах.
Суб’єкти господарювання, які можуть обрати режим оподаткування для капітальних компаній:
Компанії з колективними назвами (SNC)
Цивільні компанії, які не займаються комерційними операціями (CS)
Просте товариство з обмеженою відповідальністю (СКС)
Спільні підприємства (SEP)
SARL, єдиним акціонером якого є фізична особа
Ферми з обмеженою відповідальністю (EARL)
Професійні громадянські суспільства (SCP)
Групи громадських інтересів (GIP)
Щоб бути дійсним, цей варіант повинен бути сформульований не пізніше кінця третього місяця фінансового року під час якого компанія бажає нести податки на прибуток підприємств.
Наприклад, якщо фінансовий рік вашої компанії триває з 1 січня по 31 грудня, і якщо ви вирішили оподаткувати прибуток, отриманий нею, податком на прибуток, то вам доведеться зробити свій вибір до кінця березня.
Це рішення є безповоротним, і повідомлення про вибір має бути подане до податкової служби за місцем їх основного установи. Крім того, його повинні прийняти всі партнери, які повинні, отже, усі підписати цей запит.
Розрахунок корпоративного податку
Сума оподатковуваного прибутку, отриманого в кінці фінансового року, становить базу оподаткування.
Застосовувана ставка може змінюватися залежно від двох категорій:
Нормальна ставка 28% застосовується за замовчуванням.
Знижена ставка на користь прибутку, який отримують малі та середні підприємства.
З моменту запровадження корпоративного податку застосована стандартна ставка зазнала низки змін. В даний час він встановлений на рівні 28%, але підлягає обмеженню. Таким чином, за фінансові роки, що починаються 1 січня 2019 року або пізніше, він збільшується до 31% понад 500 000 євро оподатковуваного прибутку протягом звітного періоду.
Наприклад, якщо протягом фінансового року, що починається з 1 січня, ваша компанія отримала 1 000 000 євро прибутку, що підлягає оподаткуванню, застосовуватимуться дві ставки:
Ставка 28% застосовуватиметься до частки прибутку нижче 500 000 євро.
Ставка 31% застосовуватиметься і далі.
Відповідно до закону про фінанси від 30 грудня 2017 року відбувається поступове зниження нормальної ставки, яка досягає 25% у 2022 році.
Знижена ставка корпоративного податку, зі свого боку, автоматично застосовується до малих та середніх підприємств із прибутком, меншим за 38 120 €. Поза цим обмеженням застосовуються звичайні ставки, залежно від року вашого звітного року, з урахуванням зміни чинного законодавства (див. Зведену таблицю нижче).
Однак будьте обережні, тому що якщо ви хочете скористатися цим, ви повинні відповідати таким умовам:
Компанія повинна досягти обороту менше 7630000 євро.
Капітал повинен бути повністю сплачений, тобто, що вся сума повинна бути сплачена партнерами, коли компанія зареєстрована.
Щонайменше 75% капіталу має бути безпосередньо або опосередковано фізичними особами.
Щоб повністю зрозуміти, візьмемо такий приклад:
Якщо протягом 2019 року ваша компанія отримала оподатковуваний прибуток у розмірі 50 000 євро, застосовуватимуться дві різні ставки:
Для частки прибутку менше 38 120 євро ставка становитиме 15%.
Крім цього обмеження, нормальна ставка в 28% застосовується до € 11 880 решти прибутку.
Хочете бачити чіткіше? Ось зведена таблиця:
Дата відкриття фінансового року
Нижчий оборот 7,63 млн євро