Податок на самозайнятих осіб, податки
Пора подати декларацію про прибуток, а разом з цим і початок затримання. Якщо, граючи в "Монополію", ми можемо сподіватися на хороший кидок кісток, щоб уникнути страшного вікна "Податок на прибуток", то в реальному житті настійно рекомендуємо не уникати своїх податкових зобов'язань. !
Поле "Податок на прибуток", безсумнівно, не єдине, що змушує вас здригнутися. Як у вікні "Податок на розкіш" у "Монополії", існує, крім податку, низка податків, що застосовуються до автопідприємця. Але ці податки носять більш варварські назви "Оцінка ділової власності", "Податок на консульські витрати" або навіть "Податок на додану вартість".
Тож, щоб підійти до періоду декларування з упевненістю, давайте поглянемо на правила податкової гри для самозайнятих. Готові? Поставтеся на квадрат, і підемо !
Графа "Податок на прибуток" для автопідприємців
Як і доходи від заробітної плати, доходи від самозайнятих осіб оподатковуються податком на прибуток.
Чому оподатковувати податок на прибуток, а не податок на прибуток підприємств, коли ви є самозайнятою особою? Автопідприємства (мікропідприємства) не є компаніями.
Вони є фізичними особами (а не юридичними особами, як, наприклад, ДАУ). Це означає, що дохід від їх самостійної діяльності плутається з їхнім іншим доходом, і обкладаються, як такі, податком на прибуток.
Загальні правила гри з податку на прибуток
Як і працівники, на підприємців-автопідприємників діють дві основні норми податку на прибуток:
Правило сімейного коефіцієнта, що дає змогу адаптувати рівень податку, що підлягає сплаті, до сімейної та особистої ситуації людини. Наприклад, одруження або одинока дитина, діти на утриманні, інвалід чи одинокий батько впливає на кількість акцій податкового домогосподарства. Потім сімейний фактор обчислюється наступним чином:
Сімейний коефіцієнт = Чистий оподатковуваний дохід/кількість одиниць
Правило прогресивної шкали податку на прибуток, що полягає у пристосуванні рівня податку до рівня доходу особи. Чим вищий дохід платника податків, тим вища ставка податку:
Для розрахунку суми чистого податку, що підлягає сплаті, потрібно:
Візьміть сімейний коефіцієнт, розрахований раніше, і подивіться, в якій дужці це.
Потім необхідно застосувати ставку, що відповідає кожному доходу.
Нарешті, отриману суму потрібно помножити на кількість паїв домогосподарства. Потім ви отримуєте чистий податок, що підлягає сплаті !
Річна декларація про доходи та сплата податку на прибуток
Щоб податкова адміністрація розрахувала суму податку, який підлягає сплаті, необхідно заповнити річний звіт про доходи (декларація 2042 р.) щороку в травні.
Велика зміна 2019 року податок на утримання. Відтепер усі платники податку на прибуток сплачують податок на прибуток протягом року та більше не виконують річну декларацію.
Конкретні правила гри для самозайнятих підприємців: Декларація 2042 c Pro
Існує методи розрахунку, характерні для автопідприємця (мікропідприємця) прибуток, який буде оподатковуватися (тобто база, до якої застосовуються правила сімейного коефіцієнта та правило прогресивної шкали для отримання суми податку, що підлягає сплаті).
Ці терміни є такими режим оподаткування мікропідприємств (або режим мікроподатків). Ви отримуєте вигоду за умови, що ви не перевищуєте лише мікропідприємство: 72 500 євро річного обороту для діяльності BNC та послуг BIC та 176 200 EUR для діяльності BIC з купівлі-продажу.
Конкретно, що змінюється для автопідприємця (мікропідприємця) ? Розрахунок прибутку спрощений (так, так, порівняно з іншими статусами, це набагато простіше!).
Справді, вам не потрібно декларувати всі витрати, які були у вас протягом року: фіксований відсоток знімається безпосередньо з вашого річного обороту.
Цей відсоток, який називається зменшенням професійних витрат, відповідає професійним витратам, які можуть виникнути у вашій діяльності. Він із:
71% для купівлі/перепродажу BIC, забезпечення житлом та харчуванням
50% для діяльності з надання послуг BIC
34% для діяльності BNC
Після застосування надбавки сума отриманого таким чином доходу додається до вашого іншого доходу для обчислення чистого оподатковуваного доходу. Потім ви застосовуєте два правила Сімейного коефіцієнта та Прогресивної шкали для отримання чистого податку !
Занотовувати: автопідприємці (мікропідприємці), які мають великі витрати, мають можливість відмовитись від податкового режиму мікропідприємства. Це може бути корисно, якщо, вирахувавши ваші фактичні витрати, ви помітите, що ваш оподатковуваний дохід зменшується більше, ніж із стандартною надбавкою.
Для цього візьміть ваш готівковий оборот і відніміть усі вирахувані витрати, а потім порівняйте отриманий результат із вашим готівковим оборотом мінус ваше зменшення фіксованої ставки (див. Вище).
Декларація 2042-C-Pro та сплата податку на прибуток для самозайнятих
Самозайняті особи (мікропідприємці) повинні заповнити додаток до декларації 2042 року додаткова декларація називається заявою 2042 C Pro.
Автопідприємці також сплачують податок шляхом вирахування у джерела. Однак податок не береться безпосередньо з джерела, як працівники: ви повинні сплачувати депозит щокварталу або щомісяця. Цей депозит залежить від ставки збору, розрахованої на основі останньої податкової декларації. Shine написав статтю, щоб пояснити умови податку на виплату доходів для самозайнятих.
Активуйте шансову картку "Оплата в повному обсязі", перевага самозайнятих підприємців
Автопідприємці мають можливість обрати спрощений спосіб сплати податку на прибуток: платіж за звільнення (також званий "звільненням").
Ця "шансова картка", що пропонується автопідприємцям, дуже корисна, оскільки дозволяє платити податок на прибуток одночасно із соціальними внесками за фіксованою ставкою незалежно від доходу. Тому для самозайнятих це менший тягар.
Ось ставки, що застосовуються відповідно до виду діяльності:
Купівля/перепродаж BIC, надання житла або харчування: 1%
Надання послуг BIC: 1,7%
Однак не кожен може скористатися цим, І не завжди фінансово цікаво обирати оплату виписки:
Ви можете обрати плату за звільнення в 2020 році, якщо у вас є еталонний податковий дохід за 2018 рік (той, який відображається у вашій останній податковій декларації) менше 27 519 євро для однієї людини, € 55 038 на пару, € 82 557 на пару з двома дітьми тощо.
Сяйво обчислив ценижче 19 500 євро цифри без урахування стягненого податку, не варто обирати остаточний платіж. Дійсно, нижче цього порогу застосована фіксована ставка призводить до сплати більше податку з опціоном, ніж без опціону (тобто, коли податок обчислюється за прогресивною шкалою).
Висновок: ви можете отримати виплату за звільнення, якщо ви плануєте мати річний оборот більше 19 500 євро та якщо ваш довідковий податковий дохід менше 27 086 євро (якщо ви один у своєму податковому господарстві).
Сплата податку на прибуток з вивільненням платежу
Чи потрібно заповнювати декларацію 2042 c Pro? Так, навіть якщо ви вирішили сплатити звільнення, ви повинні заповнювати декларацію про прибуток щороку (класичний І 2042 c про ваш дохід з самостійної роботи).
Якщо ви вибрали плату за звільнення, вам не потрібно сплачувати первісні внески податку на виплату доходу як самозайнята особа. Ви можете попросити більше не сплачувати початкові платежі в розділі "Керування моїм прямим дебетом" на impots.gouv.fr
Щоб дізнатись більше про виплату за звільнення та кроки, які слід виконати для її запиту, ми запрошуємо вас прочитати цей посібник із виплати за звільнення для самозайнятих.
Графи "Додаткові податки": необхідний крок для самозайнятих підприємців ?
CFE
Contribution Foncière des Entreprises - це податок на ваші приміщення (місце, де ви здійснюєте свою діяльність). Його розмір залежить від муніципалітету, площі вашого приміщення та вашого обороту.
Якщо це ваш перший поворот на плато, хороша новина: ви звільнені! Справді нові творці мікробізнесу не повинні платити CFE перший рік. Однак ви повинні заповнити первісну декларацію ДЗЗЄ до 31 грудня року початку діяльності та надіслати її до свого SIE (податкової служби).
Ви вчитель, художник чи фотограф? Є й інші способи звільнення від ЗЗСЄ !
ПДВ
На відміну від CFE, автопідприємець, який сплачує ПДВ, лише збирати ПДВ, виставляючи рахунок своїм клієнтам, а потім перераховувати його державі.
Крім того, він відраховує ПДВ, сплачений своїм постачальникам, із цієї суми, поверненої державі. Якщо ПДВ, сплачений постачальникам, перевищує стягнутий ПДВ, автопідприємець отримує вигоду від "ПДВ-кредит".
Тривалий час ПДВ (податок на додану вартість) не застосовувався до самозайнятих (мікропідприємців). Але із збільшенням меж мікропідприємства можна самостійно зайнятись та сплатити ПДВ.
Ці порогові значення:
94 300 євро в обороті за купівлю/продаж або хостинг (за умови, що у вас є оборот менше 85 800 євро в попередньому році)
35 200 євро в обороті за діяльність з надання послуг (за умови, що у вас є оборот менше 34 400 євро в попередньому році)
Нижче цих порогових значень, ви отримуєте вигоду з "відрахування на базу ПДВ".
Тим не менш, ви можете попросити сплатити ПДВ навіть нижче цих стель. Дійсно, це цікаво, якщо ви платите багато ПДВ своїм постачальникам, і ви отримали б "ПДВ-кредит", якби ви були зобов'язаними.
👉 Ви хочете платити ПДВ? Запрошуємо прочитати цю статтю, щоб дізнатись більше про режими ПДВ (так, існує декілька: залежно від вашої ситуації ви можете перебувати у спрощеному режимі, реальному режимі чи навіть міні-реальному режимі).
👉 Ви несете відповідальність і хочете знати, як декларувати ПДВ? Ось підручник, який допоможе вам зробити свою першу (і наступну) заяву.
Податок на збір консульських кімнат
Правила гри щодо цього податку не однакові для всіх автопідприємців. Дійсно, він є обов’язковим для самозайнятих осіб, які займаються ремеслом або комерційною діяльністю (BIC), але не для вільних професій (BNC), які звільняються.
Це пояснюється роллю цього податку: він дозволяє фінансувати консульські палати, тобто CMA для ремісників та CCI для комерційної діяльності.
До обороту застосовується фіксована ставка. Цей показник відрізняється залежно від професії:
Комерційні послуги: 0,44% (CMI)
Ремісничі послуги: 0,48% (CMA)
Продаж товарів, громадське харчування, проживання: 0,015% (ІСН)
Купівля/перепродаж майстром: 0,22% (CMA)
Майстри з подвійною реєстрацією CCI-CMA: 0,007% (CCI)
Податок сплачується одночасно із сплатою соціальних внесків.
Можливо, вам цікаво, чому немає вікна "Соціальні внески" ?
Внески, сплачені автопідприємцем, не включаються до оподаткування, а скоріше до соціальних зобов'язань, саме тому в цій статті вони не розглядаються. Однак ви можете знайти всю інформацію з цього питання в цій статті про внески автопідприємців.
Тепер, коли ви знаєте правила податкової гри автопідприємця, платити податки буде швидко! Потім ви зможете відпочити на Рю-де-ла-Пей перед новим початком фінансового року.
Якщо у вас виникли запитання, ознайомтеся з нашими поширеними запитаннями або приєднайтеся до нашої групи підтримки спільноти Shine. Ми тут, щоб відповісти на всі ваші запитання !