Посібник із процедур - муніципалітет Монтильє

Перевірено 01 січня 2021 року - Дирекція правової та адміністративної інформації (прем'єр-міністр), Міністерство фінансів

З фіскальної точки зору, мікропідприємець має вибір між класичним режимом та необов’язковим режимом оплати виписки. Мета цього режиму - дозволити йому зменшити податкові декларації та облік своєї діяльності.

Який податковий режим для мікропідприємця, який оподатковується з доходу ?

Класичний режим застосовується автоматично, якщо мікропідприємець не вибере варіант оплати звільнення.

Загальний режим оподаткування мікропідприємств застосовується до мікропідприємців, які оподатковуються податком на прибуток у категорії:

промислові та комерційні вигоди (мікро-BIC) для комерційної чи ремісничої діяльності
або некомерційні вигоди (мікро-BNC) для ліберальної діяльності.

Мікропідприємець звільняється від встановлення професійної декларації про прибуток за BNC або BIC.

Йому достатньо внести в додаткову декларацію про доходи (n ° 2042-C Pro) річну суму валового обороту (BIC) або надходжень (BNC).

У ньому також слід зазначити будь-які прибутки або збитки від капіталу, реалізовані або зазнані протягом відповідного року.

У розділі загальної інформації він повинен вказати наступну інформацію про свою декларацію про прибуток:

Номер SIRET головного закладу
Характер отриманого доходу (BIC або BNC)
Режим оподаткування.

Оподатковуваний прибуток визначається податковою адміністрацією, яка застосовує до заявленого обороту фіксовану надбавку:

71% від обороту на купівлю-перепродаж або надання житла (за винятком мебльованої оренди, крім туризму та ліжко та сніданку),
50% обороту на інші види діяльності за BIC,
34% обороту для BNC,

з мінімальною надбавкою 305 € .

У разі змішаної діяльності надбавки розраховуються окремо для кожної частки обороту, яка відповідає здійсненій діяльності. У цьому випадку мінімальний відрахунок становить 610 євро .

Платник податків, який здійснює торгову діяльність, досягає обороту 155 000 євро в 2019 році і 185 000 євро в 2020 році.

Оборот у 2019 році не перевищує межу в 176 200 €, тому режим мікро-BIC автоматично застосовується в 2020 році, навіть якщо сума обороту, досягнута в 2020 році, перевищує поріг.

Отже, розрахунок допомоги: 185 000 євро x 71% = 131 350 євро .

Отже, чистий оподатковуваний прибуток становить: 185 000 євро - 131 350 євро = 53 650 євро .

Після обчислення оподатковуваний прибуток оподатковується податком на прибуток разом з іншими доходами податкового домогосподарства.

коли застосовується режим мікроподатків, до загального обороту застосовуються фіксовані надбавки на витрати.

Умови застосування режиму мікроподатків

Режим мікроподатків застосовується, коли річний оборот мікропідприємця не перевищує певних меж.

Режим мікропідприємства застосовується до тих пір, поки річний САВТ (оборот, фактично зібраний протягом календарного року) не перевищує таких меж:

176 200 євро на діяльність з торгівлі та житла (готелі, гостьові номери, сільські номери, класифіковані як мебльоване туристичне житло, туристичне житло)
72 600 євро за послуги та вільні професії згідно BNC або BIC.

Якщо діяльність створюється протягом року, порогові значення повинні бути скориговані пропорційно часу роботи, за винятком сезонного бізнесу.

У разі змішаної діяльності (продаж та надання послуг) загальний оборот не повинен перевищувати 176 200 євро. У межах цієї межі ОВК, що стосується надання послуг, не повинен перевищувати 72 600 євро .

Якщо досягнутий товарооборот перевищує ці межі, неможливо скористатися схемою самозайнятості.

Оборот, зібраний протягом календарного року (CAHT), повинен відповідати таким пороговим значенням:

176 200 євро на діяльність з торгівлі та житла (готелі, гостьові номери, сільські номери, класифіковані як мебльоване туристичне житло, туристичне житло).
72 600 євро за послуги та вільні професії згідно BNC або BIC. Поріг підвищений до 176 200 євро для податку на прибуток 2020 року

У разі змішаної діяльності (продаж та надання послуг) загальний оборот не повинен перевищувати 170 200 євро. У межах цієї межі ОВК, що стосується надання послуг, не повинен перевищувати 72 600 євро .

Якщо досягнутий товарооборот перевищує ці межі, неможливо скористатися схемою самозайнятості.

Варіант оплати виписки

Мікропідприємець, який дотримується меж обороту і, таким чином, підпорядковується режиму мікроподатків, може, за бажанням, фіксовану соціальну та податкову знижку.

Цей варіант дозволяє мікропідприємцю вибрати остаточну сплату податку на прибуток. Це дозволяє йому сплачувати єдину соціальну та фіскальну виплати, як податок на прибуток, так і обов’язкові соціальні внески.

Оплата здійснюється одним прямим дебетом безпосередньо з обороту.

Цей параметр дозволяє сплатити відсоток від обороту, що відповідає сумі податку на прибуток. Цю суму потрібно сплатити з тією ж декларацією про соціальні внески. Просто застосуйте додатковий відсоток доходу.

Цей відсоток становить:

1% для компаній, що продають товари, предмети, приладдя та продовольчі товари для набивання або споживання,
1,7% для компаній, що надають послуги,
2,2% для платників податків, що мають BNC.

Отже, фактична ставка одноразової виплати, яка застосовується в 2020 році:

12,8% на придбання/перепродаж товарів, продаж продуктів харчування для споживання на місці та послуги розміщення (BIC) + 1% = 13,80%
22% на кустарні та комерційні послуги (BIC/BNC) + 1,7% податку на прибуток = 23,70%
22% для ліберальної діяльності (BNC) + 2,2% = 24,2% .

за відсутності обороту оплата не проводиться. Однак вам потрібно задекларувати свій дохід і замість суми вашого обороту ввести нуль.

Цей варіант доступний лише для мікропідприємців, референтний податковий дохід за рік N-2 менше або дорівнює межі, розрахованій відповідно до сімейного коефіцієнта.

За межами порогового значення можливість оплати виписки неможлива.

Податок на прибуток розраховується за ефективною ставкою.

Довідковий податковий дохід за 2016 рік для застосування 1 січня 2018 року

Довідковий податковий дохід за 2017 рік для застосування 1 січня 2019 року

Довідковий податковий дохід за 2018 рік для застосування 1 січня 2020 року

Самотня людина (1 частка сімейного фактора)