Правила звільнення від ПДВ для навчальних організацій - Digiforma

Вся господарська діяльність вважається об’єктом оподаткування ПДВ. Більш конкретно, закон визначає сферу застосування ПДВ наступним чином: усі продажі товарів та послуг для оплати здійснюються податковою особою. Оподатковувана особа - це особа, яка зазвичай здійснює комерційні операції, виробляє або продає послуги, будучи незалежною і діючи як така.

digiforma

Фізичні особи та державні адміністрації фактично виключаються з цього бухгалтерського зобов’язання. Те саме стосується всіх осіб, які залежать від діяльності: працівників, працівників будинків, торгових представників.

Звільнення від сплати ПДВ на послуги професійного навчання

Однак є винятки, і деякі операції звільняються від оподаткування ПДВ. Надання послуг, що стосуються професійного навчання, є одним із них. Конкретно, звільнення від ПДВ дозволяє постачальникам навчальних закладів не стягувати ПДВ.

Однак зауважте, що це звільнення від сплати ПДВ зарезервовано лише для послуг професійного навчання та за певних умов.

Які умови звільнення від оподаткування ПДВ ?

Для виставлення рахунків за послуги, що не обкладаються ПДВ, постачальники професійної підготовки повинні мати сертифікат, виданий Direccte (регіональна дирекція для компаній, конкуренції, споживання, праці та роботи), від якої залежить їх головний офіс.

Цю процедуру потрібно проводити, як тільки вони починають свою діяльність. Для цього навчальні організації повинні заповнити первинну декларацію про діяльність за формою № 3511 та надіслати її рекомендованим листом до Direccte, від якого залежить їх головний офіс. Виконуючи цей процес, навчальна організація визнає, що вона здійснює регулярну професійну навчальну діяльність, що підпадає під дію частини шостої Трудового кодексу.

Усі ваші рахунки-фактури повинні містити саме таку заяву "звільнено від сплати ПДВ - ст. 261.4.4 а ЗГІ "

Звільнення від сплати ПДВ не має зворотної сили, це означає, що навчальні організації не зможуть виставляти рахунки за послуги, що не обкладаються ПДВ, до отримання податкової довідки. Однак цей запит можна подати в будь-який час після того, як навчальна організація отримає свій реєстраційний номер.

Після отримання першого податкового свідоцтва навчальні організації повинні щороку подавати освітню та фінансову звітність. Одноразова невдача призведе до зупинення звільнення від сплати ПДВ.

Однак існує альтернатива, що дозволяє навчальній організації виставляти рахунки за навчання без ПДВ навіть до того, як податковий сертифікат набуде чинності. Для цього постачальники навчальних закладів повинні підписатися на режим "Франшиза на базі TVA".. Але їх дохід не повинен перевищувати суми 33 800 євро.

Які послуги тренери можуть виставляти рахунки без ПДВ ?

Закон обмежив звільнення від сплати ПДВ лише діями, що стосуються безперервного професійного навчання та освіти. Однак це визначення включає інші послуги:

  • Оцінка навичок;
  • Послуги та товари, безпосередньо пов’язані та корисні для навчального заняття (харчування для слухачів, проживання для учнів, навчальні ресурси, що використовуються для моніторингу та оцінки навчальних заходів);
  • Підтримка шукачів роботи, що дозволяють професійну реінтеграцію.

Таким чином, власники податкового свідоцтва, діяльність яких не підпадає під сферу професійної підготовки, не зможуть скористатися будь-яким звільненням. Серед них зазначимо послуги з надання консультацій, інструктажів, підбору персоналу або будь-які послуги, що не мають освітніх послуг.

[Довідковий документ] Організація тренінгів: Успіху у своїй цифровій трансформації

Ви фаховий фахівець і хочете використати весь потенціал нових технологій, щоб досягти успіху у вашій цифровій трансформації? Ви не знаєте, з чого почати? Які кроки слід виконати для оптимізації якості та управління вашим тренуванням? DIGIFORMA об’єднала поради та найкращі практики в цій технічній книзі, щоб допомогти вам розробити та провести курси цифрових тренінгів.

Переваги та недоліки звільнення від ПДВ

Переваги та недоліки звільнення від сплати ПДВ залежать від вашої внутрішньої організації та типу клієнтів, до яких ви звертаєтесь. Дійсно, якщо ваші клієнти не можуть повернути ПДВ (наприклад, фізичні особи), цей сертифікат дозволить їм скористатися більш дешевими послугами. Отже, це становить конкурентну перевагу перед іншими структурами, на які поширюється цей обов'язок.

Однак, звільнення від сплати ПДВ не дає ніякої вигоди при виставленні рахунків приватним компаніям, які отримують відшкодування ПДВ. Як частина послуг, що не обкладаються ПДВ, власник податкового свідоцтва не може отримати виплату відшкодування ПДВ за придбані та здійснені інвестиції.

Постачальник навчальних закладів може обрати податок на ПДВ зі своїх клієнтів. У цьому випадку всі його послуги будуть обкладатися цим податком.

З точки зору бухгалтерського обліку, постачальники навчальних закладів, які не обкладаються ПДВ, повинні здійснювати два типи виставлення рахунків: звільнені від оподаткування ПДВ та ПДВ.

А як щодо субсидій у разі невідповідальності з ПДВ ?

Субсидії, що надаються державою, місцевими органами влади чи будь-яким іншим органом і виплачуються з метою компенсації недостатнього операційного доходу, оподатковуються ПДВ.

Деякі субсидії не підлягають оподаткуванню ПДВ, незалежно від ситуації, яка надається навчальним курсом з ПДВ:

  • Дохід від інвестиційних продуктів у нерухомість.
  • Субсидії на доповнення послуги, звільненої від природи.
  • Субсидії на обладнання, призначені для фінансування конкретного активу.

Ці три винятки є єдиними субсидіями, звільненими від оподаткування ПДВ. Усі інші отримані субсидії навчальні організації повинні розглядати як об’єкт оподаткування ПДВ.

Постачальникам навчальних закладів, які отримують державні субсидії, рекомендується звільнитись від оподаткування ПДВ.

  • Частина 6 КЗпП
  • Загальний податковий кодекс: статті 256 та 256 A та 261-4-4 ° a Інструкції CGI - DGI від 3 лютого 1995 р.

Також ознайомтесь з іншими статтями повного посібника для навчальних організацій