Премії за страхування життя явно завищені (або надмірні)

Якщо режим Росії страхування життя втечі податок на спадщину, остерігайтеся явно завищених бонусів, які можуть призвести до їх відновлення в правонаступництво або підлягатимуть зниженню за порушення резерву, тоді механізм страхування життя буде відхилено від свого покликання, щоб уникнути податкових та спадкових правил.

Дійсно, щоб запобігти абоненту позбавити спадщини своїх спадкоємців або надмірно віддавати перевагу своєму подружжю, третій особі чи такій дитині перед іншим, закон передбачив гарантію: премії, які сплачує абонент, не повинні бути "явно перебільшеними" стосовно його фінансові факультети (стаття L. 132-13 СК). Якщо це так, капітал, виплачений бенефіціару, не може скористатися пільговим податковим режимом, що надається страхуванню життя: він прирівнюється до пожертви і має бути відновлена повністю або частково у маєтку.

Спадкоємці, які вважають себе позбавленими своїх прав на резервування, мають на цій основі засіб судового розгляду.

Що таке перебільшена премія ?

Елементи, що дозволяють встановити надмірний характер премії, не визначені жодним текстом. Вони залишаються на розсуд правосуддя, яке в цьому питанні користується суверенною владою: отже, залежно від обставин кожного випадку, бонус буде кваліфікований чи ні.

Зазвичай прецедентна практика висуває декілька критеріїв:

важливість виплачуваних премій стосовно доходу померлого;
корисність укладення договору: як таке, відкриття полісу страхування життя у похилому віці, за який виплачується велика сума, судді часто вважають непридатним щодо тривалості життя страхувальника.
їх відсоток по відношенню до загальних активів;
вік та стан здоров'я застрахованого.

Але, щоб сформувати своє особисте переконання, судді найчастіше використовують два вищезазначені критерії, а саме:

Доходи померлого ...

Все залежить від доходу померлого (і його способу життя). Премії, непропорційні доходу померлого протягом періоду виплати (у разі періодичних премій) або його річному доходу (у випадку єдиної премії), найчастіше вважаються надмірними.

Таким чином, судді вважали, що "премії за договором страхування, що представляли лише чверть рухомого майна абонента, не були перебільшені з огляду на здібності страхувальника" (cass. Civ. 23 листопада 2004 р.).

... І корисність контракту

Судді також перевіряють корисність договору, беручи до уваги вік абонента та його сімейну ситуацію. Таким чином, передплата у похилому віці часто сприймається як непридатна, враховуючи тривалість його життя.

Таким чином, премія вважається надмірною з моменту, коли вона призводить до збіднення страхувальника. Так заявляє касаційний суд у цьому тексті що: "явно перебільшений характер премій, сплачених абонентом договору страхування життя, оцінюється під час їх сплати з урахуванням віку, а також подружніх та сімейних ситуацій абонента та корисності договору для лист ".

Хто повинен діяти?

Ні нотаріус, який відповідає за правонаступництво, ні страхова компанія не є компетентними. Винятково відповідальність спадкоємців (дітей, батьків чи подружжя, залежно від обставин) полягає в тому, щоб вжити юридичних заходів, щоб вимагати відновлення в спадщині померлого явно завищених премій.

На практиці ця дія в основному здійснюється:

дітьми коли договір укладено на користь третьої сторони поза сім'єю (друга, партнера, що проживає разом) або на користь подружжя, одруженого у другому шлюбі;
спадкоємцем коли договір вигідний виключно іншому спадкоємцю; приклад: неблагополучна дитина порівняно з іншою.

Які наслідки перебільшення премії ?

Якщо визнається надмірний характер премій, застосовуються правила звіту та зменшення усі суми, внесені в контракт, які будуть враховані ліквідувати майно страхувальника, і не тільки надмірна частка.

Потім відновлені суми розподіляються між спадкоємцями та підлягають оподаткуванню податком на спадщину за звичайних умов.

У разі завищених премій до майна додаються лише премії, сплачені абонентом. Відсотки, вироблені цими преміями, залишаються за бенефіціаром.
Оцінюється перебільшений характер бонусів на дату платежу, а не на дату смерті.
Спадкоємці та податкові органи можуть перекласифікувати суми, виплачені поза спадщиною, у разі зловживання та зловживання правилами цивільного спадкування. Дві третини рішень задовольняють спадкоємців.

Не перевищуйте доступну квоту !

Щоб уникнути перекваліфікації, нотаріуси радять не перевищувати розмір наявної частини спадщини, тобто частини майна, що вільно передається, щоб не ставити під сумнів права спадкоємців, які зарезервовані.

Якщо ви хочете отримати вигоду:

ваш чоловік, а не ваші діти;
одна дитина на шкоду іншій;
кохана людина, а не ваша сім'я;

=> Тож уникайте сплачувати більше, ніж доступна частина ваших активів у контракті. Ця доступна частина - це частина вашого майна, яку ви можете законно та вільно передати особі, яку ви обрали.

В іншому випадку ваші прямі та захищені спадкоємці (в основному ваші діти) можуть після вашої смерті вчинити судовий позов, заявляючи про надмірний характер премій з метою повернення капіталу. Якби розміщені в договорі суми порушили їх права зарезервованих спадкоємців, вони мали б великі шанси виграти свою справу.

Очевидно, перебільшена премія: моделювання

Єдиною спадкоємцею однієї особи було троє онуків. Він уклав контракт на виключну вигоду для однієї особи, за яку було виплачено дві третини його активів.

Після його смерті двоє онуків, виключених з договору, звернулись до суду на тій підставі, що, за їхніми словами:

страхування життя було укладено лише для їх позбавлення спадщини;
суми, розміщені за контрактом, були непропорційні фінансовим можливостям їхнього діда.

Правосуддя виніс рішення на їх користь і визнало надмірний характер сплачених премій (Касаційний суд, Цивільна палата, 20 лютого 2007 р.).

З іншого боку, перебільшення не було визнано в наступному випадку: чоловік, одружений за правовим режимом громади, підписав кілька контрактів: на благо своєї дружини, своїх дітей, а також своєї коханки, з якою він був у стосунки понад 6 років. Бонуси, виплачені на користь останнього, становили 4 400 000 євро: вони не здавалися суддям надмірними з огляду на активи померлого (29 000 000 євро) та його річний дохід (1 250 000 євро).

Що слід пам’ятати про очевидно завищені бонуси

В принципі, капітал, виплачений страховиком у разі смерті страхувальника, не підпорядковується правилам звіту, а також правилам зменшення. Однак, якщо вони вважають себе несправедливими, спадкоємці померлого страхувальника можуть вимагати відновлення виплачених за договором премій у спадщині застрахованого, якщо вони надають докази свого "явно перебільшеного" характеру.

Мета полягає в тому, щоб не дати страхувальнику/страхувальнику позбавити спадщини своїх дітей (або його чоловіка/дружини у разі відсутності нащадка) шляхом укладення договору страхування життя на користь третьої сторони, за яку він сплачував би значну частину своєї фортуна.

Надмірний характер премій підлягає оцінці суддями, які беруть до уваги вік застрахованого, його родинне та сімейне становище та корисність, яку представляє для нього контракт.

Щоб уникнути будь-якого ризику, Французька федерація страхування просить страховиків встановити систематичну процедуру перевірки запитів на підписку, поданих людьми "високого віку" і в будь-якому випадку від 85 років.

На практиці, якщо бенефіціаром є третя сторона (асоціація, партнер, що проживає разом тощо), і якщо немає зарезервованих спадкоємців (дітей) або порушень резерву, явно перебільшений персонаж має дуже мало шансів на "санкцію".