Продаж спадкоємної компанії - які податки сплачуються
Старший аналітик M&A
вступ
Податки при продажу компанії - важлива, але жорстка тема для підприємців. Ця технічна стаття покликана полегшити вашу роботу, даючи огляд найважливіших областей, що стосуються податків. Перш за все, будуть введені всі види податків, що мають відношення до правонаступництва підприємств.
Однак недостатньо ознайомитись із можливими податками, які можуть застосовуватися. Для того, щоб знати, які податки відповідають вашому правонаступництву, їх слід поставити у відповідний контекст. Залежно від типу правонаступництва компанії - платної чи безоплатної, внутрішньої чи зовнішньої - і залежно від юридичної форми компанії можуть застосовуватися різні податки.
Крім того, ця стаття показує, як можна «економити» податки при продажу компанії та як можна досить рано подумати про податкові положення.
Старший аналітик M&A
Податкові види
Перш за все, слід пояснити, які податки можуть виникнути у випадку правонаступництва компанії:
- Податок на спадщину/подарунок: Ви можете успадкувати за певну плату або безкоштовно.
- Податок на прибуток: у випадку правонаступництва компанії прибуток завжди оподатковується.
- Податок на торгівлю та податок на прибуток підприємств: Якщо GmbH купує окремі економічні товари (так звана угода про продаж активів), податок на прибуток підприємств і податок з торгівлі сплачуються з виграшу.
- Податки компаній: Сюди входять, наприклад, податок з продажів та податок на заробітну плату.
Ви хочете передати свою компанію? Тоді податок на спадщину чи подарунок для вас актуальний. Чи плануєте ви продати більші частини своєї компанії третім сторонам? Тоді вам доведеться сплатити торговий податок та податок на прибуток підприємств. Податок на прибуток є найпоширенішим видом спадкоємства і означає, що доходи завжди оподатковуються у разі правонаступництва.
Податки та юридичні форми
Юридична форма має вирішальне значення не лише в той час, коли компанія все ще перебуває у власності поточного керівництва, але й коли йдеться про правонаступництво компанії. В основному розрізняють індивідуальних підприємців та співпідприємців та партнера корпорації.
Фізичні особи та співпідприємці, природно, включають незалежних індивідуальних суб'єктів, а також підприємців, які беруть участь у партнерських відносинах. Ці дві юридичні форми як би оподатковуються. Якщо ви є фізичною особою або співпідприємцем, оподатковуваний прибуток за контрактом визначається з ціни продажу за мінусом балансової вартості компанії та її витрат на продаж.
Ціна продажу - балансова вартість компанії - витрати на вибуття = прибуток від вибуття
Інші податкові норми застосовуються до акціонерів корпорації, ніж до приватних власників та співпідприємців, оскільки в цьому випадку акції компанії передаються. Витрати на придбання акцій компанії та витрати на продаж вираховуються з ціни продажу.
Ціна продажу - витрати на придбання - витрати на продаж = приріст капіталу
Податки на внутрішнє правонаступництво
У сімейному бізнесі часто домагаються внутрішнього правонаступництва. Податки, природно, відіграють важливу роль у внутрішньому правонаступництві сімейних підприємств. Тут ми говоримо про оподаткування податку на спадщину та подарунки. Одним із перших кроків є з’ясування того, хто має право на спадщину компанії, хто хоче заявити це право та які податкові наслідки цих рішень.
Приклад: Якщо потенційний спадкоємець не хоче успадкувати компанію, він може підписати декларацію про відмову. Це стає важчим, коли є кілька наступників. Бо тоді, наприклад, потрібно використовувати заповіт. Крім того, догляд за подружжям часто доводиться регулювати. У разі тимчасового успадкування від компанії все ще може виникнути питання про сплату спадщини чи про оплату безкоштовно. На відміну від продажу третім особам, внутрішнє сімейне рішення полягає більше у пошуку контракту, який може досягти консенсусу в сім’ї.
Податки за зовнішнє правонаступництво (продаж компанії)
Якщо внутрішнє правонаступництво не бажане або неможливе, слід розглянути питання про продаж компанії третій стороні. Якщо наближається час майбутнього продажу, певні податкові заходи також повинні мати місце. Доходи від продажу компанії, як правило, завжди оподатковуються - словом, те, що ви хотіли б отримати більше, ніж балансова вартість компанії. Вирішальним фактором є вартість компанії або ціна, яка виплачується за компанію.
Важливо зазначити: правонаступник не вступає автоматично в усі правовідносини попереднього власника. Хоча відбувається зміна юридичної особи, не існує універсального правонаступництва, як при прямому спадкуванні. Додатковим аспектом, який слід врахувати, є те, що нинішній власник підприємця, а також його правонаступник, повинен компанії сплатити податки за календарний рік до переходу.
Подальші аспекти щодо питання оподаткування при продажу компанії, які слід враховувати у випадку зовнішньої спадщини, можна знайти в Розділ про податки.
Податкові пільги
Що стосується податкових пільг, то допомога при виході на пенсію має особливе значення при виході з бізнесу. Починаючи з 55 років або у випадку професійної втрати працездатності (у розумінні закону про соціальне забезпечення), кожен індивідуальний підприємець або партнер у товаристві має право на одноразове звільнення від податку в розмірі 45 000 євро. Ця надбавка за віком ефективна лише у випадку низького приросту капіталу внаслідок регулювання кризи. Простіше кажучи, це означає, що існує обмеження для отримання звільнення від податку. В даний час це 181 000 євро прибутку від вибуття. Крім того, існує також так зване п’яте правило або, як альтернатива, так звана знижена ставка податку.
Знання таких нормативних актів та багатьох інших речей, які ви повинні знати, може значно полегшити правонаступництво вашої компанії. Ми знайдемо спосіб максимально спростити процес правонаступництва. Тож не соромтеся зв’язуватися з нами, якщо ви зараз думаєте про внутрішню або зовнішню спадщину компанії.
Податкове забезпечення
Ви хочете бути готовим до здачі вашої компанії? Існують також основні заходи, які ви можете вжити, щоб правонаступництво пройшло якомога гладше, і вам також було менше турбуватися, коли справа стосується податків. Зрештою, наступника відтепер можна уникнути: Наприклад, у нещасному випадку смерті в сім'ї.
У випадку зовнішнього правонаступника необхідно вживати запобіжних заходів, щоб податки не переривали дію. До 55 років підприємець повинен почати думати про потенційного наступника, а отже, і про податкові наслідки (рекомендується заздалегідь від 10 до 15 років). Оскільки процес правонаступництва повинен бути зосереджений на передачі компанії в потрібні руки.
Приклад розрахунку відповідних податків
Нарешті, приклад для обчислення податкових платежів, проілюстрований на практичному прикладі (VENTRADA Corporate Finance GmbH):
Підприємець пан Мюллер має 50% акцій компанії GmbH, яку він заснував разом з іншим партнером. Він профінансував 25 000 євро з акціонерного капіталу, не було випадкових стартових витрат. Партнер пропонує йому придбати його акції за € 250 000. Він також хоче нести витрати на продаж.
1. «Ви можете відняти лише вартість придбання, тут 12 500 євро, з ціни придбання. Виручка від продажу складає 237 500 євро. Звільнення від оподаткування цих надходжень від продажу становить 9 060 євро. Він зменшується на суму, коли прибуток перевищує 36 100 євро. Крім того, звільнення від сплати податку та обмеження надаються лише тоді, коли продається 100% акцій компанії. Інакше вони будуть пропорційно зменшені. США могли вимагати виключення в розмірі 4530 євро та обмеження на пільги в розмірі 18 050 євро. Прибуток U набагато перевищує обмеження звільнення від зменшення. Отже, він залишається з 237 500 € прибутку, що підлягає оподаткуванню.
2. Однак ця сума оподатковується за так званим методом часткового доходу, тобто 60% прибутку оподатковується за індивідуальною ставкою податку. Якщо припустити, що, як і в першому випадку, U має верхню ставку оподаткування, 142 500 євро (237 500 євро х 60%) підлягають оподаткуванню з вищою ставкою податку 44,31% плюс соло. Ви повинні сплатити € 63 141,75 євро податків. З 250 000 євро він має 186 858,25 євро ".
Висновок
Для того, щоб бути добре підготовленими до ділової угоди, слід вчасно розібратися з темою корпоративного правонаступництва. Сюди також входить рішення щодо того, чи хочете ви право внутрішнього чи зовнішнього правонаступництва компанії. Це залежить від того, який із різних видів податків є для вас актуальним. Крім того, якщо ви своєчасно підготуєте процес правонаступництва і детально розберетеся з предметом податкових положень, ви зможете скористатися різними податковими пільгами і тим самим "заощадити" податки.
Ви думаєте продати свою компанію? Не соромтесь і Зв'язатися Сьогодні наші досвідчені консультанти-наступники.
Розрахуйте податкове навантаження вашої компанії
Розрахуйте податкове навантаження вашої компанії
Дізнайтеся, чи платите ви занадто багато податку, знайшовши тут свій податковий тягар. Ви повинні мати деяку інформацію, готову для безкоштовного та необов’язкового розрахунку податку. Тип компанії або ваш вік на момент продажу мають особливий вплив на розрахунок. Само собою зрозуміло, що ми обробляємо ваші персональні дані конфіденційно та професійно.
Отримайте звіт про податкове навантаження лише за кілька кроків. До податкового калькулятора
Рекомендовані статті
Продаж компанії: які податки сплачуються для яких юридичних форм?
Ви хотіли б продати свою компанію і знати, які податки сплачуються з якими юридичними формами? Відповідь ви знайдете тут.
10 цінних порад щодо продажу вашої компанії
Тут ви знайдете цінні поради щодо того, як уникнути типових помилок при продажу компанії та гарантувати структурований процес транзакцій.
Тут ви знайдете цінні поради щодо того, як уникнути типових помилок при продажу компанії та гарантувати структурований процес транзакцій.
Сімейний бізнес: віддайте перевагу внутрішньому або зовнішньому правонаступництву?
У сімейному бізнесі найчастіше віддають перевагу внутрішньому правонаступництву. Але які недоліки та які переваги може запропонувати зовнішній наступник?