Ресурсна таблиця 22 - Декларація з ПДВ та спрощений фактичний режим

1. Спрощений режим реальності

спрощений режим реального оподаткування стосується багатьох компаній, які, як правило, класифікуються в категорії малі та середні підприємства (МСП). Він спрощений декларативна робота з метоюполегшити податкові та бухгалтерські зобов'язання компанії.

Це конкретно означає:

• - оплата 4 прогнозні квартальні внески протягом фінансового року;
• - декларація та оплата фактичний залишок сплаченого ПДВ за минулий рік.

спрощений реальний режим поширюється як право на компанії, які здійснюють a річний оборот без урахування податків (CA HT) між:

• - 81 000 євро та 777 000 євро для комерційних або промислових компаній;
• - 32 600 євро та 234 000 євро для компаній, що надають послуги.

Особливістю спрощеного реального режиму є те, що декларація з ПДВ не буде заповнена протягом року. Компанія повинна заплатити чотири попередні щоквартальні початкові платежі перед регулюванням ПДВ а Декларація з ПДВ остаточний (CA12, відбиток Cerfa № 3517-S).

2. Попередні початкові внески та декларація з ПДВ

2.1 Щоквартальні авансові внески з ПДВ

основа розрахунку з чотирьох частин - це ПДВ, що підлягає сплаті з попереднього року, це:

Сума зібраного ПДВ N-1 - Сума ПДВ, що підлягає вирахуванню, на інші товари та послуги N-1

виплата депозитів виконується за допомогою повідомлення про депозит що компанія отримує безпосередньо в кінці кожного кварталу. Суми, внесені на квитанціях, повинні бути округлені до найближчих євро.

РОЗРАХУНОК І ОПЛАТА ВПЛАТИ

Кінцевий термін оплати

25% ПДВ, що підлягає сплаті в N-1 *

25% ПДВ, що підлягає сплаті в N-1

25% ПДВ, що підлягає сплаті в N-1

20% ПДВ, що підлягає сплаті в N-1

* або N-2, якщо ПДВ, що підлягає сплаті N-1, не відомий 15.04/N

2.2 Річна декларація з ПДВ (CA12)

Наприкінці року були здійснені авансові платежі. Тому компанія повинна регулювати ПДВ шляхом порівняння податку, фактично сплаченого за минулий рік, та авансових внесків, які вона вже сплатила.

регуляризація робиться через річна декларація CA12, документ, за яким компанія звітуватиме про фактичні дані бухгалтерського обліку за рік, що стосується ПДВ, порівняти їх із внесеними депозитами і показати остаточний баланс.

Декларація повинна бути подана до 30 квітня року, наступного за розрахунковим, тобто через чотири місяці після закінчення звітного року. Після встановлення він встановлює основу для розрахунку початкових платежів за поточний рік.

3. Приклад

► Компанія має ПДВ, що підлягає сплаті N-1, відомий на 31.03/N у розмірі 21000 євро.

Станом на 31.12./N він отримав оборот без податку в розмірі 360 000 євро (ПДВ 19,6%). Кошти без ПДВ складають 235 000 євро. Основний актив був придбаний у поточному N за € 15 000 без урахування.

---