Режим мікро-землеволодіння з доходом від оренди менше 15 000 євро
Якщо річний дохід від вашої орендної плати не перевищує 15 000 євро, ви користуєтеся спрощеною системою декларування та оподаткування, яка називається мікрофондером. Податкові органи застосовують зниження на 30% до заявленої орендної плати. Натомість ви не можете взяти до уваги будь-які інші відрахування.
Ваш оподатковуваний дохід від майна розраховується відповідно до двох режимів оподаткування: мікроземелля та реального режиму. Режим мікроземелів застосовується автоматично, коли орендна плата (без урахування платежів), що генерується вашою необмеженою орендою, не перевищує 15 000 євро на рік (понад це застосовується фактичний режим). На додаток до орендної плати, ви повинні враховувати весь свій дохід від оренди, зібраний протягом року. Сюди входять випадковий дохід (сума, отримана в обмін на рекламний простір, наприклад), винятковий дохід (страхові відшкодування, що виплачуються, щоб компенсувати втрату орендної плати, наприклад), або навіть дохід від ваших акцій. SCI або SCPI.
Коли ти потрапляєш під мікрофон, ти маєш можливість обрати реальний режим; безповоротний варіант на 3 роки. Ви зацікавлені в цьому, коли відрахування за рік та наступні два роки перевищують надбавку в 30%. Для цього вам потрібно лише подати декларацію № 2044.
Властивості, виключені з мікроземлі
Щоб отримати вигоду від мікроземлі, ваша орендна плата повинна надходити за мебльовану оренду житла, магазинів, офісів, а також сільської власності (ферми, ставки тощо), на яку не поширюється якийсь особливий податковий режим, наприклад:
- історичні пам'ятники тощо, що забезпечують прибуток від землі;
- будівлі, на які поширюється дія старого закону Мальро;
- деякі будівлі, що перебувають у власності, приносять прибуток від оренди;
- орендовані будівлі, котрі отримують вигоду із спеціального відрахування за програмою Проміжного шкелера або ZRR;
- будівлі, що користуються системами Périssol, Besson (нові чи старі), Robien (класичні, перефокусовані або ZRR), Borloo (нові чи старі);
- будинки, що належать до ДКІ, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, здані без меблів і для яких партнер безпосередньо не володіє іншим необмеженим майном в оренді;
- будівля, яка отримує вигоду від запланованого зниження податку на користь інвестицій у туристичний сектор.
Однак режим мікроземелів застосовується, якщо ви є власником:
- старої будівлі, яка отримала вигоду від нової системи Мальро;
- майно, що перебуває у безоплатній власності, в якому ви брали участь у великих роботах, якщо ви вирішите відрахувати їх із загального доходу;
- нове житло, зняте за схемою Duflot, Pinel або Scellier (якщо ви не отримуєте додаткових відрахувань від проміжних Scellier або ZRR); також за ваші акції SCPI Duflot, Pinel або Scellier за умов.
Якщо у вас є частки в SCI або SCPI, режим мікрофінанси застосовується до двох умов: ви є прямими власниками принаймні одного без меблі орендованого майна; активи компанії та ваші не користуються жодним податковим режимом чи вигодою, за винятком застосування мікроземелля.
Оцінка стелі € 15000
Обмеження в 15 000 євро визначається щороку на рівні податкового домогосподарства шляхом додавання всієї орендної плати (без урахування зборів), отриманої вами, вашим чоловіком/дружиною або вашими утриманцями. Цей ліміт не повинен бути пропорційним, якщо ви орендували лише частину року. Якщо ваша родинна ситуація змінилася протягом року, і вам потрібно скласти дві декларації (наприклад, рік одруження), цей ліміт розраховується окремо для кожної декларації.
Мікрофончик припиняє застосовуватися в тому році, за який ви заявляєте валову оренду більше 15000 євро. У цьому випадку ви повинні оголосити їх фактичним режимом.
Застосування стандартного відрахування 30%
Для визначення вашого доходу від майна, що підлягає оподаткуванню, податкові органи застосовуватимуть стандартний відрахунок у розмірі 30% від вашої заявленої валової орендної плати. Ця допомога повинна покрити всі ваші витрати. Тому ви не можете вирахувати жодну з фактичної суми. Отримавши податок на 70% вашої орендної плати, ви не можете побачити дефіцит землі. З іншого боку, цілком можливо нарахувати, якщо це можливо, ваш дефіцит власності, який спостерігався протягом попередніх 10 років (тоді ви підпадали під реальний режим), який все ще може бути перенесений на ваш дохід від власності.