Режим оподаткування видобутку МЕРН

Закон про гірський податок встановлює основу режиму оподаткування гірничих робіт. Це, зокрема, спрямоване на:

сприяти пошуку, дослідженню, розвідці та експлуатації мінеральних речовин з метою сталого розвитку;
стимулювати розвиток у північному Квебеку;
та сприяти переробці та переробці в Квебеку.

Цей режим був розроблений для забезпечення квебеків справедливої частки прибутку від експлуатації невідновлюваних ресурсів у відкритому доступі, не порушуючи конкурентоспроможність операторів.

Публікація Коротко про режим податку на видобуток представляє основні моменти режиму.

Розрахунок податку на видобуток корисних копалин

На оператора, який займається видобуванням корисних копалин, крім мінеральної речовини на поверхні, поширюється дія Закону про податок на видобуток корисних копалин і він повинен подати декларацію про подачу видобутку. Оператор повинен сплатити митні збори, які відповідають вищій із наступних двох сум:

1. Мінімальний податок на видобуток з урахуванням вартість видобутку свердловини, за такими ставками:

1% на перші 80 мільйонів доларів
4% на надлишок

2. Податок на видобуток корисних копалин річний прибуток, з прогресивною ставкою, яка коливається від 16% до 28%, залежно від норми прибутку.

Метод, що використовується для розрахунку річного прибутку оператора, базується на підході "шахта за шахтою". Спочатку оператор повинен розрахувати річний прибуток від кожної шахти, яку він експлуатує, а потім визначити свій річний прибуток.

Втрата однієї шахти не може бути використана для зменшення прибутку іншої шахти при визначенні річного прибутку оператора. Крім того, якщо оператор усвідомлює щорічні збитки, їх не можна переносити вперед.

Асигнування

Для підтримки компаній на різних фазах гірничого циклу схема передбачає надбавки:

надбавка на розвідку
надбавка на розробку та розробку до виробництва
надбавка на консультації з громадами
надбавка на екологічні дослідження
надбавка на сертифікацію в галузі сталого розвитку (нова надбавка - посилання)
амортизаційні відрахування
надбавка для постпродукційного розвитку та вдосконалення
допомога на лікування
додаткові надбавки на шахту, розташовану на півночі Квебеку

Кредити на права

Нарешті, оператор може подати заявку на нарахування мита, що стосується податку на видобуток корисних копалин.

Оператор, який повинен сплатити мито, пов’язане з податком на видобуток корисних копалин, розрахованим на його річний прибуток, може вирахувати із своїх зборів суму, що підлягає сплаті, як безповоротний митний кредит відповідно до мінімального податку на видобуток корисних копалин .

Оператор, який повинен сплатити мито, що відповідає розміру мінімального податку на видобуток корисних копалин, може відняти із своїх обов'язків суму, що підлягає сплаті, як кредит за мита, що підлягають відшкодуванню за збитки .

Цей останній кредит дозволяє всім операторам отримати повернутий кредит, еквівалентний 16% від таких витрат:

передвиробничий розвиток та витрати на розробку, понесені за фінансовий рік;
50% витрат на консультації з громадами, понесені протягом фінансового року та надання права на надбавку на консультації з громадами;
50% вартості екологічних досліджень, понесених протягом фінансового року та надання права на надбавку за екологічні дослідження;
витрати на сертифікацію сталого розвитку, понесені протягом фінансового року та надаючи право на надбавку для сертифікації сталого розвитку.

Крім того, повернення мита за збитки є мірою, що дозволяє операторам, що мають право на проведення розвідувальних робіт, отримати повернутий кредит, еквівалентний 8% прийнятних витрат на розвідку.

Визначення

За оператором, Закон про гірничий податок означає "особу або компанію, за винятком спільного підприємства, яке виконує гірничі роботи самостійно або з іншими особами або через посередника агента на землі, розташованій у Квебеку або в шахта, власником якої є орендар чи мешканець ".

Шляхом видобутку корисних копалин, Закон про гірський податок охоплює «всю роботу, пов’язану з різними фазами освоєння корисних копалин, а саме розвідку, розробку та розробку до видобутку, розробку та розробку після видобутку, перепланування або відновлення земель, розташованих у Квебеку, видобуток, переробку, транспортування, обробку, зберігання та реалізація мінеральної речовини з ґрунту Квебеку до моменту його відчуження або використання оператором, а також обробка шахтних залишків з Квебеку, але яка не включає роботу:

здійснюється для третьої сторони;
здійснюється щодо поверхневих мінеральних речовин у значенні розділу 1 Закону про гірничодобувну промисловість (глава М-13.1) або мінеральних речовин, право яких передано власнику земельної ділянки на підставі статті 5 цей закон ".

Автор відповідний оператор, Закон про гірський податок означає "оператора, який відповідає наступним умовам:

1 ° протягом фінансового року він не використовує жодної мінеральної речовини в розумних комерційних кількостях;

2 ° протягом фінансового року, це не пов'язано з суб'єктом господарювання, який експлуатує мінеральну речовину в розумних комерційних кількостях протягом фінансового року ".

Для отримання додаткової інформації відвідайте розділ "Податок на видобуток" на веб-сайті Revenu Québec .