Різна дата обслуговування у рахунках-фактурах - на що слід звернути увагу тут - HS - Hamburger Software
Часто дата послуги або дата доставки та дата рахунку-фактури відрізняються одна від одної у рахунках-фактурах. Тут ви можете дізнатись, про що йдеться, і як бухгалтери в компаніях можуть полегшити свою роботу.
«Дата послуги відповідає даті рахунка-фактури» - якщо рахунок-фактура містить цю інформацію, опублікувати відповідний товар легко. Справа дещо складніша, якщо дата рахунку-фактури та дата послуги або дата доставки відрізняються. У цьому випадку бухгалтерія повинна забезпечити розміщення податку на послуги/доставку та продаж у відповідний період. Це пов'язано з додатковою роботою бухгалтера. Але давайте спочатку розглянемо найважливіші терміни та технічні характеристики.
Яка дата послуги або дата доставки ?
Для форми необхідно розрізняти дату послуги та дату доставки:
- Дата виступу - момент часу, коли платник послуг повністю надав послугу клієнту. Відповідно до пункту 3 пункту 9 Закону про податок з продажу послуги є «іншими послугами», тобто послугами, які не є поставками. Ось чому вони декларуються у рахунках-фактурах із датою виконання.
- Однак, передаючи товари чи продукти, можна говорити про це дата доставки. У випадку покупки в роздрібному магазині датою поставки є дата, коли клієнт отримує товар або товар і, таким чином, отримує повноваження розпорядження (розділ 3 (1) Закону про податок з продажу). При замовленні через Інтернет моментом, коли продавець або постачальник послуг відправляє товар, зазвичай вважається датою доставки.
Чому дата доставки або дата послуги є обов’язковою вимогою у рахунках-фактурах?
Відповідно до пункту 14 пункту 4 пункту 1 Закону про податок на додану вартість, час доставки або іншої послуги є обов’язковою складовою кожного рахунку-фактури. Тому дата доставки або дата послуги повинні завжди бути вказані у рахунку-фактурі. З цією вимогою законодавець хоче забезпечити, щоб клієнти могли чітко бачити час доставки або послуги у рахунку-фактурі. Це також застосовується, якщо дата доставки/послуги відповідає даті рахунку-фактури.
Що стосується GoBD (принципи належного управління та зберігання книг, записів та документів в електронній формі, а також доступу до даних), зазначення часу доставки/послуги є важливим, оскільки відповідно до глави 3.1, пункт 32 GoBD, компанії повинні мати господарські операції за своїм походженням та безперебійна обробка (прогресивна та ретроградна перевірка) - і це можливо лише за допомогою дати поставки/дати виконання.
Крім того, дані рахунків-фактур повинні бути спроектовані таким чином, щоб їх можна було легко перевірити та зрозуміти для фінансової адміністрації. Якщо дата доставки або послуги не видно, органи влади не можуть зрозуміти, коли був сплачений податок з продажу та виникло пов'язане з цим право на відрахування податку на вхід. Як результат, він може відмовити у зменшенні податку на вхід.
Які труднощі можуть виникнути у випадку господарських операцій з іншою датою доставки/датою обслуговування?
У багатьох випадках дата рахунку-фактури для вхідних чи вихідних рахунків-фактур відрізняється від дати послуги.
Приклад: 5 березня клієнт отримує рахунок-фактуру за доставку, який він отримав у лютому. Тому вхідний податок може бути відрахований лише в березневому періоді попередньої реєстрації. Однак надана послуга повинна входити в оцінки за лютий, щоб відбулося чітке розподіл за періодами.
На практиці такі випадки є розпорядком дня і щоразу викликають величезні зусилля щодо координації та контролю в бухгалтерії.
Виконайте наступне у наведеному вище прикладі:
- Одержувач рахунку публікує чисту суму рахунку в лютому окремо як зобов'язання. Це означає, що відповідна доставка також відображається у звітах за лютий.
- Потім фактичне оприбуткування рахунку-фактури відбувається в березні. Потім чисту суму рахунка-фактури за лютий потрібно буде резервувати знову.
Поки існує лише кілька документів, які підлягають обробці, це не проблема. Однак, якщо існує велика кількість ділових операцій з різними датами обслуговування та датами доставки, це коштує бухгалтеру чималих зусиль - за умови, що вони розміщують відповідні операції повністю вручну.
Наскільки програмне забезпечення може допомогти зменшити витрати на бронювання?
Сучасні системи фінансового обліку пропонують рішення, за допомогою яких ви можете легко та надійно оформити рахунки-фактури з різними датами доставки/обслуговування. Такі системи приносять велику користь, оскільки відповідні процеси можуть оброблятися одночасно з іншими господарськими операціями - без попередньої координації та контролю. Крім того, вищезазначені проміжні бронювання опущені.
У бухгалтерському програмному забезпеченні HS Finanzwesen ви можете безкоштовно перевірити функцію «дата сервісу», використовуючи зразкові дані, та пройти відповідні сценарії (демо-завантаження). Крім того, дата виконання архівується там згідно з Податковим кодексом (АТ) і перераховується в оцінках.