Розрахунок реальних витрат, 2021 податок, харчування, витрати на пробіг, декларація

Професійні витрати можуть бути предметом спеціальної податкової знижки для розрахунку податку до 2021 р. Привабливим варіантом за умови перевищення суми відрахування у розмірі 10%, яка застосовується автоматично. Інформація, яку потрібно знати для обчислення суми фактичних витрат, які слід вирахувати з доходу 2020 року.

Фактичні витрати або податкова знижка у розмірі 10%, вибір вибору для податку до 2021 року ?

Професійні витрати: відрахування за замовчуванням або опція фактичних витрат

Коли ви працівник, податкова адміністрація дозволяє кожному скористатися податковою знижкою, враховуючи професійні витрати 2020 року для розрахунку податку на прибуток у 2021 році (IRPP або ІЧ 2021):

або стандартний відрахунок у розмірі 10% (звичайною мовою, зменшення витрат на професійні послуги), який застосовується за замовчуванням
або відрахування витрат, необхідних для здійснення професії платника податків, на їх фактичну суму. Ось чому ми говоримо про реальні витрати.

Варіант фактичних витрат викликає інтерес лише у тому випадку, якщо професійні витрати, виплачені у 2019 році, перевищують 10% суми доходу від діяльності та надбавок або відшкодування витрат на працевлаштування, які виплачує роботодавець.

Індивідуальний та річний варіант у податковій декларації

Кожна людина має право вибрати найбільш привабливий спосіб вирахування професійних витрат відповідно до своєї ситуації, в тому числі в межах податкового домогосподарства. Іншими словами, варіант фактичних витрат не є подружнім чи сімейним, він є особистим. Приклад: у подружжя з двома утриманими дітьми, одне з яких працює, джентльмен може вибрати фактичну декларацію, пані окремо - 10% відрахування, а їх доросла дитина - варіант, який є найбільш вигідним для нього.

Цей вибір зроблено в Звіт про доходи за 2020 рік лише на цей рік (коробки 1AK, 1BK, 1CK, 1DK, 1EK…). Отже, це не є остаточним: лічильники скидаються до нуля наступного року, а метод відрахування, який автоматично застосовується в 2022 році до доходу 2021 року, буде стандартним вирахуванням 10%.

Виконайте імітацію з вирахуванням фактичних витрат і без них

Щоб дізнатись, чи краще зберегти 10% відрахування або попросити вирахувати суму фактичних витрат, можна провести моделювання за допомогою анонімного та безкоштовного інструменту розрахунку податку до 2021 року, доступного на сайті impots.gouv.fr. Потім необхідно виконати два розрахунки: один з них, а інший без вирахування фактичних витрат.

З іншого боку, якщо професійні витрати перевищують 10% від задекларованого доходу, варіант зменшення реальних витрат залишається цікавим з двох причин (на додаток до суми IR):

довідковий податковий дохід (RFR), який використовується адміністраціями та громадськими організаціями для відкриття певних прав, зменшується
ставка податку, що утримується (PAS) нижча за період з 1 вересня по 31 серпня після декларації з податку на прибуток

Реальні витрати, що вираховуються або вирахування 10%, приклад розрахунку

Приклад розрахунку для самотньої людини без дітей (1 податкова частина), яка отримує 45 000 євро зарплати та має 5 000 євро франшизних професійних витрат.

Розрахунок № 1: декларація з можливістю вирахування фактичних витрат

Зарплата, задекларована у графі 1АЖ: 45 000 євро
Фактичні витрати, заявлені в коробці 1AK: 5000 євро
Чистий оподатковуваний дохід: 40 000 євро
IR: 6 144 євро
Довідковий податковий дохід (RFR): 40000 євро
Ставка SAP на 1 вересня 2020 року: 13,4%

Розрахунок № 2: декларація зі стандартним вирахуванням 10%

Задекларована зарплата у графі 1АЖ: 45 000
10% фіксована відрахування: 4500 євро
Чистий оподатковуваний дохід: 40 500 євро
ІР: 6 294 євро
Довідковий податковий дохід (RFR): 40 500 євро
Ставка SAP на 1 вересня 2020 року: 13,7%

У цьому прикладі факт декларування в реальності представляє економію податку в розмірі 150 євро.

Харчування поза домом: розрахунок франшизних витрат на харчування у 2020 році

Для того, щоб мати змогу вирахувати витрати на їжу як частину вирахування фактичних професійних витрат, ви повинні мати можливість довести, що вам потрібно обідати далеко від дому (час перерви, велика відстань між домом та роботою) і що ми додаткові витрати на їжу порівняно з їжею, прийнятою вдома.

Увага ! Вибір фактичних витрат також означає додавання до чистої оподатковуваної зарплати в нижній частині грудневого квитанції про оплату їжі, яку виплачує роботодавець, якщо останній покриває частину витрат.

Розрахунок за відсутності фірмового ресторану та ваучерів на харчування

Приклад розрахунку для штатного працівника (218 відпрацьованих днів на рік):

Плата за ресторан: 12 євро за обід
Податкова вартість харчування вдома: 4,90 євро
Сума франшизних витрат на харчування на день: 12 - 4,90 = 7,10 євро
Загальна річна сума франшизних витрат на їжу: 7,10 х 218 = 1547,8 євро, округлена до 1548 євро

Будь-який працівник, змушений обідати поза домом і у якого немає колективного ресторану на своєму робочому місці або поруч з ним (або через недостатній час денного перерви), може вирахувати витрати на їжу, але не повністю.

Фактично враховані франшизні витрати дорівнюють різниці між сумою, сплаченою за їжу, і ціною страви, прийнятої вдома, встановленою податковою службою в декларації 2021 року 4,90 євро (як нагадування про витрачений рік: 4,85 євро в 2020 р. на дохід 2019 р.).

Цей метод розрахунку застосовується за умови наявності "повних і точних обґрунтувань", що вимагаються податковими органами. В іншому випадку "передбачається наявність додаткових витрат на їжу, а додаткові витрати оцінюються в 4,90 євро за одне харчування". Це стосується і наступного прикладу.

Розрахунок за відсутності фірмового ресторану та з ваучерами на харчування

Приклад розрахунку для штатного працівника (218 відпрацьованих днів на рік):

Плата за ресторан: 12 євро за обід
Податкова вартість харчування вдома: 4,90 євро
Вартість ваучера на ресторан: 9 євро
Частка роботодавця у ваучері на ресторан (50% внеску): 4,5 євро
Сума франшизних витрат на харчування на день: 12 - 4,90 - 4,50 = 2,60 євро
Загальна річна сума франшизних витрат на харчування: 2,60 х 218 = 566,8 євро, округлена до 567 євро

Коли працівник, за однакових умов віддаленості від свого дому і не маючи колективного кейтерингу, користується ваучерами на ресторан (квиток на ресторан, Chèque Déjeuner, Chèque de Table, Pass Restaurant Sodexo, Lunchr), суму, яку він може вирахувати витрати на їжу представляють лише суми, що залишаються за його рахунок, понад вартість їжі вдома. Отже, внесок роботодавця у фінансування ваучера на їжу (тобто від 50 до 60% від його суми) повинен бути виключений із розрахунку.

Чи можемо ми вирахувати витрати на їдальню компанії ?

Витрати на харчування в кафетеріях чи ресторанах колективних компаній (або адміністрації державної служби) підлягають відшкодуванню за тим самим принципом: можуть бути враховані лише витрати на харчування поза домом понад 4,90 євро.

Приклад розрахунку для штатного державного службовця (218 відпрацьованих днів на рік):

Вартість харчування: меню від 9 євро
Податкова вартість харчування вдома: 4,90 євро
Сума франшизних витрат на харчування на день: 9 - 4,90 = 4,10 євро
Загальна річна сума франшизних витрат на харчування: 4,10 х 218 = 893,8 євро, округлена до 894 євро

Витрати на пробіг: професійне використання автомобіля та поїздки на роботу

Використання особистого транспортного засобу (автомобіля, мотоцикла, скутера) може вимагати вирахування фактичних витрат:

за тарифом лише на одну зворотну поїздку на день в рамках поїздки на роботу. За винятком особливих випадків, відрахування податків дозволяється лише в межах відстані 40 км (км) від будинку до місця роботи, тобто максимум 80 км щодня.
за використання транспортного засобу працівника в професійних цілях.

Ваги та інструменти моделювання на impots.gouv.fr

Кілометровий масштаб на 2021 рік ще не оприлюднений. кілометровий масштаб 2020 доступний, натиснувши гіпертекстове посилання вище.

Щороку податкові органи публікують шкали, призначені для оцінки витрат на транспортні засоби або двоколісні (так звані шкали пробігу), та надають інструмент розрахунку, призначений для моделювання величини витрат на пробіг.

Слід зазначити, що масштаб кілометрів 2020 року обмежений як для фіскальної потужності автомобілів (на 7 фіскальних сил), так і для двоколісних (5 CV). Тому користувачі потужних транспортних засобів караються: наприклад, Volkswagen Tiguan 2.0 TSI 180, фіскальна потужність якого становить 11 CV, враховується так само, як і модель 1.4 TSI 125 Trendline із 7 CV фіскальної сили тоді, коли вона споживає більше пального та дорожче страхування.

Шкала податкової адміністрації враховує (незалежно від їх фактичної суми):

амортизація транспортного засобу
витрати на ремонт та обслуговування
витрати на шини
витрата палива
страхові внески

Але вони не беруть до уваги:

Плата за паркування (паркувальні машини, парковка)
плата за автомагістраль
щорічні відсотки за автокредитом

Отже, ці витрати можуть підлягати вирахуванню на додаток до кілометрових витрат зі шкали, за умови, що вони можуть бути обґрунтованими.

Можна не використовувати кілометрову шкалу, зокрема, використовуючи графік заряду пального за кілометр для розрахунку витрат пального. Свобода декларування на свій страх і ризик: податкові органи вимагають, щоб загальна сума витрат, що підлягають вирахуванню (за винятком витрат, не врахованих у шкалі), включалася в межах, рівних сумі, отриманій ... за допомогою шкали для 7 Транспортний засіб HP (5 к. С. Для мотоцикла).

Допомога з розрахунком реальних витрат на пробіг: приклади деяких найбільш продаваних автомобілів

Розрахунок залежить від двох критеріїв: фіскальної сили (або адміністративної сили) транспортного засобу та пройденої відстані. Залежно від використовуваних змінних, формула розрахунку різниться, як показано на різних прикладах нижче, зроблених на моделях автомобілів, які є одними з найбільш продаваних у Франції (за шкалою 2020):

Пройдена відстань 4500 км у 2019 році з Peugeot 2008 1.6 BlueHDi 120 к.с. Crossway S&S (6 CV)
сума пробігу: 4500 х 0,574 = 2583 євро
Пройдена відстань 6000 км у 2019 році з 5 дверима Peugeot 208 1.6 BlueHDi 75ch Active Business S&S (3 CV):
сума пробігу: (6000 x 0,273) + 915 = 2553 євро (проти 2526 євро, якщо шкала 2020 була заморожена)
Пройдена відстань 8000 км у 2019 році з Renault Clio 1.2 16v 75ch Zen 5 дверей (4 CV):
сума пробігу: (8000 х 0,294) + 1,147 = 3,499 євро (проти 3,464 євро, якщо шкала 2019 була заморожена)
Пройдена відстань 25000 км у 2019 році з Dacia Duster 1.2 TCe 125ch Silver Line 4X2 (7 CV):
сума пробігу: 25000 х 0,405 = 10125 євро

Розрахунки вище зроблені за шкалою кілометрів 2020 року.

Перелік інших реальних франшизних витрат

Окрім витрат на харчування поза домом та витрат на використання особистого транспортного засобу в професійних цілях, існує низка витрат, що підлягають вирахуванню за фактичні витрати (неповний перелік):

Розрахунок та декларування фактичних витрат на Impots.gouv.fr

Щоб заявити про свої фактичні витрати в Інтернеті, ви повинні використовувати спеціальний модуль декларування (демонстрація проведена на основі інструменту 2020).

Увага ! Якщо кілька членів податкового домогосподарства вибирають фактичні витрати, операцію необхідно повторити для кожного із заявників.

Коли витрати відповідають лише користуванню громадським транспортом, відповідну суму потрібно ввести безпосередньо у поле, передбачене для фактичних витрат (1AK, 1BK, 1CK, 1DK, 1EK, 1FK).