Схема для самозайнятих робітників (TNS) LBdD

Лоран Дюфур, 01.05.2021

Переважна більшість працюючих людей у ​​Франції підпадають під загальну систему соціального забезпечення.

Схема працівників, які не працюють на зарплату (TNS), орієнтована на самозайнятих та певних менеджерів або партнерів компаній. Ці люди сприятимуть соціальному забезпеченню для незалежних (RSI), яке стало Соціальним забезпеченням для незалежних (SSI).

Створіть мій бізнес: наші інструменти

lbdd

Le Blog du Dirigeant представляє цю особливу соціальну систему.

Хто люди, пов’язані з планом TNS? ?

Режим TNS стосується двох основних категорій людей: керівників та партнерів певних компаній, людей, які працюють як самозайняті (без будь-яких відносин підпорядкування та без оплати праці), а також професіоналів, які здійснюють ліберальну діяльність.

Робота системи TNS забезпечується двома різними способами, залежно від характеру професії TNS:

  • TNS, класифікований як майстер або торговець, управляється RSI (Régime Social des Indépendants). Таким чином, МКС є єдиною контактною точкою для всього збору соціальних внесків (медичне страхування, пенсія, сімейні надбавки, соціальні послуги тощо) для менеджерів TNS, класифікованих за категорією майстрів та торговців.
  • Внески на соціальне страхування від TNS, класифікованих як вільні професії, будуть збиратися:
    • URSSAF (сімейні надбавки, CSG).
    • RSI (медичне страхування)
    • CIPAV для виходу на пенсію (якщо інший пенсійний фонд не відповідає за збір внесків з вашої професії, наприклад, CRN для нотаріусів).

Менеджери та партнери певних компаній

Люди, які займають керівні та/або партнерські посади в певних компаніях, підпадають під режим TNS.

Для керівників

  • Мажоритарний менеджер SARL,
  • Менеджер EURL,
  • Асоційований менеджер компанії SNC,
  • Фрілансер,
  • подружжя менеджера в режимі TNS.

Увага:

У випадку з SARL, щоб підрахувати, чи має керівник більшість, необхідно врахувати всі акції, що належать менеджеру або коледжу управління (або всім співменеджерам), а також акції. подружжя та неповнолітні діти.
Наприклад, коли два партнери, котрі володіють 30% акцій, спільно управляють SARL, вони здійснюють мажоритарне управління (сума їх акцій перевищує поріг 50%), отже, вони мають соціальний статус TNS.

Для однодумців

  • Генеральний партнер a Партнерство,
  • Партнер SNC,
  • Партнер a спільне підприємство який здійснює свою професійну діяльність у самій компанії.

Люди, які займаються самозайнятістю

Самозайняті працівники, в принципі, приєднані до схеми TNS.

Це в основному:

  • Особи, зареєстровані в RCS,
  • Люди, зареєстровані в каталозі торгів,
  • Самозайняті в рамках URSSAF (вільні професії).

Професійні меблеві орендні компанії також потрапляють під режим TNS, самозайнятий так добре як мікропідприємства також підпадають під цей режим.

Які витрати на план TNS ?

Обов'язкові збори за системою TNS нижчі, ніж за загальну схему соціального забезпечення. Крім того, ані TNS, ані еквівалентний зарплатний лідер не сприяють страхуванню від безробіття.

Ставки, що застосовуються на 2015 рік для різних позицій, на які повинен брати участь TNS, такі:

  • CSG/CRDS: 8% (включаючи франшизу CSG до 5,1%).
  • Хвороба/материнство: 6,5% (+ 0,7% для торговців та ремісників).
  • Сімейні надбавки: 2,15%, якщо дохід, що підлягає оподаткуванню, становить менше 110% від PASS та 5,25%, якщо дохід перевищує 140% від PASS.
  • Основне страхування від старості (для торговців та ремісників): 17,4% у межах обмеження PASS, потім 0,35% вище.
  • Основне страхування від старості (для вільних професій): 10,1% в межах ліміту PASS, потім 1,87% від 2 до 5 PASS.
  • Додаткове страхування від старості (для торговців та ремісників): 7%, якщо дохід менший або дорівнює PASS, 8%, якщо дохід становить від 2 до 4 PASS.
  • Професійне навчання (для торговців та вільних професій): 0,25% від PASS.
  • Професійне навчання (для майстрів): 0,29% від ПАСУ.
  • Добові: 0,7% оподатковуваного доходу.
  • Інвалідність/смерть: 1,3% у межах ПАСУ.

Для інформації сума PASS (річна гранична межа соціального страхування) складає 38 040 євро за 2015 рік.

Це складатиме загалом близько 45% соціальних внесків для менеджера TNS проти 65% у загальній схемі для асимільованого менеджера з оплатою праці. !

Як розраховуються соціальні внески TNS ?

Визначення оподатковуваного доходу

Оподатковуваний дохід TNS за календарний рік, який буде враховувати RSI для обчислення суми соціальних внесків, - це той, який задекларований у травні наступного року на DSI (соціальна декларація самозайнятих). Це професійний дохід, який включатиме:

  • Результат, досягнутий компанією для ІР-компаній, та компенсація, яку отримує менеджер TNS для ІС-компаній;
  • Якщо відбувся розподіл дивідендів, частка, що перевищує 10% акціонерного капіталу компанії.

Розрахунок та сплата соціальних внесків

Розрахунок суми внесків проводиться на основі доходу, задекларованого на ISD. Складність для RSI полягає в тому, що вона не дізнається про доходи лідера TNS до травня наступного року. Отже, він ґрунтується на останніх елементах, якими він володіє, для обчислення суми перших внесків, що підлягають сплаті. Наприклад, будуть розраховані авансові платежі за 2016 рік:

  • щодо доходу за 2014 рік за перші частини року (до отримання ІСД 2015),
  • щодо доходу за 2015 рік за іншими авансовими платежами за рік (після отримання ІСД 2015 року).

Крім того, після отримання ISD (приблизно в травні місяці), RSI виправляє та вимагає регулювати (вгору чи вниз) суму вже сплачених перших внесків, він також обчислює залишок соціальних внесків, належних за цим титулом. попереднього року та надсилає запит на оплату (або повернення) залишку.

Конкретно, ви отримаєте графік на початку 2016 року. Потім внески розраховуються відповідно до вашого доходу за 2014 рік. Ви перейдете до свого DSI у травні, потім у червні RSI встановить новий графік з урахуванням DSI вашого доходу 2015.

Цей новий графік буде служити регуляцією щодо доходів за 2015 рік, прогнозуватиме з цього доходу ваші внески за останні 6 місяців 2016 року та передбачатиме ваші внески за перші 6 місяців 2017 року.

Потім RSI приступить до коригування в червні 2017 року, як тільки у вас буде ваш ІТ-директор щодо доходу за 2016 рік. І так далі.

Переваги та недоліки дієти TNS ?

Переваги дієти TNS

Обов'язкові витрати, пов'язані зі схемою TNS, є менш дорогими, ніж загальні схеми соціального забезпечення.

Крім того, розрахунок внесків розраховується за єдиною ставкою протягом перших двох років (на досить низькій основі), що дає змогу внести додаткові грошові кошти для компанії. Однак це лише відставання у часі, оскільки залишок внесків коригуватиме (вгору чи вниз) загальну суму внесків, сплачених відповідно до фактично отриманого доходу.

Недоліки дієти TNS

Протизаконні витрати для схеми TNS полягають у меншому соціальному захисті, ніж у загальній схемі.

Для ілюстрації, план TNS не забезпечує жодного захисту члена від безробіття, що може виявитися особливо проблематичним в періоди економічного спаду.

План TNS також залишається менш вигідним щодо виходу на пенсію.

Інший недолік полягає в умовах винагороди менеджера або партнера компанії; насправді, система TNS часто менш вигідна для цілей оподаткування, коли менеджер бере частину своєї винагороди за рахунок дивідендів. Дивіденди, отримані менеджером або партнером, що підпадає під режим TNS, призводять до їх часткової відповідальності за соціальні внески (близько 45%), які залишаються особливо високими (приклад: для стягнення дивідендів мажоритарним менеджером SARL).

RSI також має "психологічний недолік", насправді багато лідерів підозріло, навіть наголошують, коли мають справу з RSI. На наш погляд, два основних елементи пояснюють цю складність:

  • На відміну від менеджера «асимільованого працівника», який, маючи талон про заробітну плату, дозволяє компанії (або бухгалтеру) керувати файлом (сплата внесків, обмін з URSSAF тощо), TNS обробляє більшу частину безпосередньо з RSI. Складність методу сплати внесків та листи, що надсилаються безпосередньо до їхніх домівок, допомагають розвинути у лідерів TNS відчуття постійної заборгованості перед RSI, не знаючи, чому і скільки суми заборгували. Врешті-решт, здається, що багато TNS відчувають сильніший тиск обов'язкових соціальних внесків, тоді як вони слабкіші, ніж у менеджерів з таким же наймом.
  • Незважаючи на те, що організація RSI за останній час значно покращилася, вона продовжує отримувати погану пресу серед керівників підприємств. Слід також визнати, що ІТ-проблеми, в основному через несумісність баз даних URSSAF та RSI, ще далекі від вирішення.

Висновок

Режим TNS залишається дилемою для творця бізнесу: чи варто їм жертвувати частиною свого соціального захисту, щоб заощадити гроші? ? Відповідь на це питання повинен враховувати потреби творця, щоб знайти належний захист від примх життя.

Ваш дипломований бухгалтер, як радник своєї ролі. Не соромтеся запитати його, і переконайтеся, що він адаптує свою пораду до вашої особистої ситуації, беручи до уваги різні особливості вашої справи та пояснюючи причини своїх рекомендацій.