Що потрібно робити, перевищуючи граничний розмір ПДВ як мікропідприємця, ECL DIRECT
Мікропідприємство - це спрощена схема, і як мікропідприємець вам не потрібно декларувати ПДВ. Однак, якщо ви перевищите встановлену межу ПДВ, ви більше не зможете скористатися звільненням від ПДВ. Що робити, якщо ця межа перевищена ?
ПДВ у мікробізнесі, як це працює ?
У мікропідприємстві ви отримуєте вигоду від Звільнення від сплати ПДВ, Тобто, вам не потрібно платити за це своїм клієнтам, а отже, не потрібно повертати державі. На ваших рахунках-фактурах має бути зазначено “ПДВ не застосовується, стаття 293 Б Загального податкового кодексу“. Але мікропідприємець може стати об’єктом оподаткування ПДВ, якщо він перевищує порогові показники обороту.
Податкові норми, що підлягають оподаткуванню ПДВ
- Для надання послуг (ремісники та вільні професії) поріг звільнення від ПДВ становить 34400 € HT.
- Для діяльності з купівлі-продажу товарів (торговці) цей поріг становить 85800 € HT.
Пороги допуску
Однак існують порогові відхилення, які дозволяють вам і надалі користуватися звільненням від ПДВ, навіть якщо ви перевищуєте вказані вище порогові значення. Звичайно, це передбачено для дотримання застосовних умов. ПДВ, що підлягає відшкодуванню, зберігається за рік, в якому ви перевищили порогове значення, якщо оборот не перевищує:
- 94 300 євро для здійснення покупок та розміщення,
- 36 500 євро за надання послуг,
Це дійсно лише один рік. Якщо ви перевищите поріг допуску наступного року, вам доведеться нараховувати ПДВ своїм клієнтам, і тепер ви будете підлягати сплаті спрощений режим ПДВ.
Звичайно, навіть якщо ви не перевищуєте порогові значення, ви все одно можете вибрати спрощену реальну схему або звичайну реальну схему.
Зверніть увагу, ці межі залишаються незмінними протягом 1-го фінансового року, пропорційно застосовувати не потрібно.
Що робити, перевищивши границю ПДВ ?
Кожна компанія, пов'язана з ПДВ, має внутрішньосуспільний номер ПДВ. Щоб отримати його, зв’яжіться з податковою службою (SIE). Цей номер є однією з обов’язкових відомостей, що з’являються у ваших рахунках-фактурах.
Що змінюється в рахунку ?
Ви обкладаєтеся ПДВ з першого дня перевищення. Тому на ваших рахунках-фактурах необхідно застосовувати ПДВ.
Застосування ПДВ дозволяє вам взамін повернути ПДВ, що підлягає відшкодуванню, на рахунках-фактурах з цієї ж дати.
Приклад: якщо 15 квітня ви збираєте дохід, який перевищує дозволену межу ПДВ, ви повинні змінити свої рахунки-фактури, які були опубліковані з 1 квітня, та застосувати ПДВ. Тому ви повинні надіслати виправні рахунки своїм клієнтам за всі операції, проведені з місяця перевищення.
З іншого боку, рахунки-фактури, зібрані в травні, що відповідають рахункам, виписаним до квітня без ПДВ, не повинні змінюватися.
Як декларувати та сплачувати ПДВ ?
У реальному спрощеному режимі ПДВ декларується щороку та не пізніше 2-го робочого дня, що настає за 1 травня, для компаній, фінансовий рік яких відповідає календарному році.
Для його оплати ви повинні теле виплачувати два піврічні внески обчислюється з податку, сплаченого за попередній рік:
- 55% у липні,
- 40% у грудні.
Якщо ваша сума ПДВ, що підлягає сплаті, становить менше 1000 євро, депозит не сплачується. ПДВ сплачується за весь рік під час річної декларації за формою CA12.
Для першого року оподаткування ПДВ ви повинні передбачити суму, яку потрібно сплатити самостійно, і встановити початкові платежі за фактичними даними.
Поради наших бухгалтерів щодо управління декларацією та сплати ПДВ
Навіть якщо адміністративні формальності залишаються легкими для мікробізнесу, важливо стежити за досягнутим оборотом, щоб передбачити, коли порогові значення будуть перевищені, оскільки управління вашим ПДВ може швидко стати нудним завданням. Тому дуже важливо придбати інструменти для контролю ваших декларацій та платежів.
Також подумайте про це, вибираючи інструмент моніторингу управління. Це повинно мати можливість інтегрувати моніторинг ПДВ з моменту, коли ви підлягаєте.
Декларація з ПДВ є однією з місій дипломованого бухгалтера. Зв’яжіться з ним, щоб дізнатись більше.
Стаття опублікована 30 грудня 2019 року
Веб-редактор, що спеціалізується на темах бухгалтерського обліку та управління бізнесом для дуже малого бізнесу