Що таке авансові внески з ПДВ

Опубліковано в категорії Податки та збори

Якщо ви щойно розпочали свій бізнес, то, мабуть, у вас є багато питань щодо ПДВ, можливо, навіть трохи побоювання ... Простий облік розшифровує для вас Депозити з ПДВ, специфічні для реальної спрощеної схеми та передоплати за відпустку від реальної звичайної схеми.

Авансові внески з ПДВ: визначення

Перш за все, ПДВ - це податок на додану вартість, це податок на споживання, який сплачує кінцевий споживач. Це непрямий податок, який збирається компаніями від імені держави.

Компанія стягнення ПДВ з його рахунків-фактур і вираховує ПДВ з рахунків-фактур.

Різниця між ПДВ, що стягується, та ПДВ, що підлягає вирахуванню, являє собою ПДВ, який підлягає сплаті, тобто суму ПДВ, що підлягає поверненню державі.

Коли ви вирахували більше ПДВ, ніж зібрали, держава винна вам гроші, ви отримуєте ПДВ-кредит.

Збір ПДВ

Відрахування ПДВ

ПДВ (або ПДВ-кредит)

Розрахунки з ПДВ (його сплата) підлягають певному формалізму, це Декларацію з ПДВ надсилати до податкових органів.

Суми, внесені до декларації з ПДВ, складають в розрахунку на місяць або місяці, що передують цій декларації. Коли ми говоримо з вами про Червнева декларація, щоб не помилитися, ми говоримо про ПДВ з операцій, зареєстрованих у травні.

Зверніть увагу, що існує кілька режимів ПДВ:

Базова франшиза, ви не платите ПДВ, не збираєте його та не вираховуєте, якщо генеруєте оборот нижче певного порогу (залежить від вашої діяльності). Але якщо ви хочете, ви також можете вибрати сплату ПДВ, навіть з оборотом нижче цих меж.
Спрощена схема, ви подаєте річну декларацію з ПДВ (називається CA12) і сплачуєте два піврічні внески.
Нормальний реальний режим, ви надсилаєте щомісячну або щоквартальну декларацію з ПДВ (це декларація CA3).

Депозити з ПДВ - це часткові платежі податок на додану вартість, який, здебільшого, обчислюється із відсотка від раніше встановленої суми ПДВ.

Існує два типи депозитів з ПДВ, депозити з ПДВ, які ви будете сплачувати за спрощеним режимом, це найвідоміші. І депозит на святкові дні що ви будете використовувати під нормальний реальний режим. Давайте сформулюємо цю статтю у дві частини, по одній для кожного депозиту.

СПРАВА 1. Аванси за спрощеним режимом ПДВ

Забезпечується для компаній, що не перевищують певного обороту (818 000 євро: для продажу та розміщення; 247 000 євро: для послуг)., спрощений режим дає змогу зменшити податкові зобов'язання найменших підприємств.

За цього режиму компанії повинні виконувати свої функції річна декларація для яких ПДВ обчислюється на реальній основі, тобто на реальних сумах, отриманих та виплачених протягом року.

Миттєвий словниковий запас: це твердження називається CA12 але іноді CA12E, знаєте чому? CA12E - це назва щорічної декларації з ПДВ компаній, чий звітний рік не збігається з календарним роком. Це називається вправою в шахматному порядку.

Повертаючись до наших внесків, податки не збираються чекати рік, щоб їх сплатити. Саме тому вони запровадили авансові платежі з ПДВ.

Потрібні два початкові платежі:

У липні 55% суми ПДВ, рядок № 57 декларації CA12 N-1.
У грудні 40% цієї ж суми (цієї самої бази) за тим самим рядком, що і раніше.

Звільнення від депозитів з ПДВ

Звільнення від депозиту надається, коли сума Вашого річна декларація N-1 становить менше 1000 євро (або відрахування ПДВ на основні засоби).

Конкретно, в N-1 ви зібрали 3000 євро, ви відрахували 1800 євро з ПДВ на товари та послуги та 350 євро на основні засоби. Отже, ваш ПДВ, що підлягає сплаті, становить 850 € (3000 € - 1800 € - 350 €), але без вирахування ПДВ на основні засоби ваш ПДВ становить 1200 € (3000 € - 1800 €), тож ви не будете звільнені від першого внеску на рік N.

Фактичний перший внесок з ПДВ

фактичні авансові платежі з ПДВ означають, що авансові внески з ПДВ обчислюються на фактично сплаченій сумі.

Який для вас інтерес ? Адаптуйте депозит з ПДВ за темпами діяльності та її змінами. Уявіть, що ваш семестр щойно пройшов, і вийого товарообіг подвоївся (молодець), але ваш сума ПДВ, що підлягає сплаті, логічно буде вищою. Реальний розрахунок дозволяє передбачити це збільшення та уникнути виплати непомірної суми під час щорічної декларації. Це також працює у випадку падіння активності.

Приклад: Компанія X продає послуги. Його ставка ПДВ становить 20%. Комісія, яку він сплачує наполовину, повторюється і складає 2400 євро з урахуванням ПДВ, включаючи податковий ПДВ у розмірі 400 євро.

У N-1 сума ПДВ у декларації CA12 становила 3500 євро.

Протягом першої половини N компанія отримала оборот у 16 тис. Євро.

Липневий депозит (не реальний) становить 1925 євро (3500 євро x 55%).

Фактичний депозит у липні становить 2800 євро [(16000 євро х 20%) - 400 євро].

Краще сплатити фактичний перший внесок, щоб передбачити цей відтік готівки в кінці року.

Передоплата ПДВ: перший фінансовий рік

Як розрахувати ваші перші внески протягом року створення вашого бізнесу? Не може базуватися на N-1.

Однак протягом року створення, Ви не звільнені від сплати первинних внесків з ПДВ. Ви повинні розрахувати їх насправді.

В липні, ваш депозит повинен дорівнювати 80% суми ПДВ, фактично сплаченої за минулий період. Якщо ваші вправи розпочались у лютому, період відповідає лютому до кінця червня.

У грудні, Ваш депозит повинен дорівнювати 80% від суми ПДВ, фактично сплаченої за минулий період. Якщо ваш фінансовий рік розпочався в лютому, це другий перший внесок за рік, оскільки перший був у липні. Минулий період відповідає липню - листопаду.

СПРАВА 2. Застава на відпустку за фактичним звичайним планом (виїхати зі спокоєм)

Святковий депозит корисний як частина звичайного реального режиму, за якого ви повинні щомісяця подавати "справжню" декларацію з ПДВ. Адміністрація вас надає, для щомісячної декларації право не встановлювати реальну декларацію, а сплачувати відсоток від попередньої декларації.

Конкретно, ви перебуваєте у відпустці протягом серпня, тож ви не зможете сформувати фактичну декларацію з ПДВ за цей місяць. Ви можете перед своїм від'їздом задекларувати депозит за святкові дні в декларації на наступний серпень.

депозит на святкові дні повинен бути не менше 80% ПДВ, заявленого за попередній період. Ви внесете цей депозит за адресою рядок 5B декларації. У разі отримання ПДВ-кредиту за минулий місяць, Ви оприбутковуєте ПДВ-кредит.

Ви можете скористатися святковою заставою один раз на рік, але в місяці, який ви хочете.

Регулювання в місяці, що настає після святкової застави

Сума ПДВ за липень фактично не розраховувалась у серпневій декларації, регуляризація необхідна. У вересневій декларації ви розраховуєте суми ПДВ за серпень, а також фактичні суми ПДВ за липень.

Ви реєструєтесь у вересневому деклараційному рядку 2С, сума завдатку, сплачена раніше, таким чином, щоб сплатити лише різницю між фактичним ПДВ, який підлягає сплаті за липень, і вже сплаченою святковою заставою.

Висновок: Передоплата ПДВ - це часткові платежі, що базуються на відсотках. Вони були введені для полегшення життя бізнесу. За спрощеним режимом потрібно сплатити два внески у липні та грудні відповідно 55% та 40% від загальної суми декларації N-1. Застава для відпустки, розрахована на 80% від попередньої щомісячної декларації, дозволяє їхати у відпустку несерйозно.