Що таке консолідовані звіти

Почніть процес

Коли діяльність вашої компанії розвиватиметься, можливо, їй доведеться взяти під контроль різні дочірні компанії . Швидко отримати ускладнене уявлення про фінансове становище та стан активів може швидко групи компаній. Ось чому існує - в деяких випадках - а юридичне зобов'язання консолідувати рахунки .

Що таке консолідовані звіти? Чи існує визначення консолідованої звітності? На кого впливає обов'язок консолідувати рахунки? Які різні методи консолідації рахунків? Ми відповідаємо вам.

Міні-резюме:

таке

Як визначити консолідовані рахунки?

Іноді може бути складно отримати всебічне уявлення про фінансовий стан компанії, коли вона має дочірні компанії.

Тому, коли ваш бізнес повний або частковий контроль інша компанія, у неї є зобов'язання встановити, що називають консолідовані рахунки .

Консолідовані звіти визначають a обов'язковий бухгалтерський документ . Вони націлені на створення спадкове та фінансове становище різних компаній групи ніби це лише одна сутність.

Аналіз консолідованих звітів дасть хорошу оцінку ситуації всієї групи.

Консолідований звіт включає 4 елементи:

  • A бухгалтерський балансконсолідований;
  • A Довідка про доходиконсолідований;
  • A додаток до бухгалтеріїконсолідований;
  • A звіт керівництва групи .

Виробництво консолідованих звітів, як правило, вимагає втручання а аудитор

Складання консолідованого рахунку регулюється законодавством. Він існує 3 техніки для підготовки консолідованих звітів: повна консолідація, пропорційна консолідація та метод власного капіталу.

Обов'язок консолідувати рахунки: кого це стосується?

Обов'язок складати консолідований звіт поширюється на комерційні компанії, які контролювати виключно або спільно одну або кілька інших компаній .

Консолідація є обов’язковою, коли перевищено один із наведених нижче порогів консолідації рахунків:

  • Материнська компанія володіє виключний контроль прав на дочірню компанію. Тобто вона володіє понад 50% голосуючих прав дочірньої компанії;
  • Материнська компанія здійснює a ексклюзивний контроль «де-факто» на дочірню компанію. Тобто це означає, що воно володіє понад 40% голосуючих прав дочірнього підприємства і що воно призначає більшість адміністративних, контрольних та наглядових органів принаймні на 2 роки. Фактичний контроль також може бути результатом контракту або статути .
  • Компанія володіє помітний вплив на дочірню компанію. Це означає, що вона володіє від 20% до 50% прав голосу дочірньої компанії.
  • Компанія здійснює a спільний контроль дочірньої компанії.

Коли порогові значення для консолідованих звітів перевищені, консолідація є обов'язковою. Залежно від досягнутого порогу, техніка консолідації, якої слід дотримуватися, буде не однаковою.

Однак обов'язок консолідувати рахунки не застосовується:

  • Для малих та середніх груп: тобто групи, які не перевищують межі 48 мільйонів євро обороту, 24 мільйони євро балансу та 250 працівників (з 2016 року).
  • Дочірнім компаніям які представляють для групи лише інтереси або a незначне значення - тобто коли материнська компанія володіє менш ніж 20% прав голосу дочірньої компанії.

Які методи консолідації рахунків?

Він існує 3 техніки для підготовки консолідованих звітів: глобальна інтеграція, пропорційна інтеграція і метод власного капіталу .

Глобальна інтеграція:

Материнська компанія візьме на себе усі рахунки контрольованої компанії. Це техніка, яка застосовується у випадку виключного контролю за законом або фактично.

  • Весь баланс (активи та пасиви) контрольованої компанії інтегрований у баланс материнської компанії;
  • Весь звіт про прибутки та збитки (витрати та доходи) підконтрольної компанії інтегрується у звіт про доходи материнської компанії.

Пропорційна інтеграція:

Материнська компанія лише бере на себе частка рахунків контрольованої компанії. Це техніка, яка застосовується у разі спільного контролю.

Цей метод насправді майже такий самий, як і повна інтеграція. Різниця в тому, що ми включаємо лише частку балансу (активний та пасивний) та звіт про прибутки та збитки (витрати та доходи) контрольованої компанії у балансі та у звіті про прибутки та збитки материнської компанії.

Ця частка відповідає вартості власних цінних паперів у контрольованій компанії, що перебуває у власності материнської компанії.

Приклад: материнській компанії належить 30% дочірньої компанії. Тоді частка 30% балансу та звіту про доходи контрольованої компанії буде інтегрована до балансу та звіту про доходи материнської компанії.

Метод власного капіталу:

Це техніка, яка застосовується у разі значного впливу.

Він складається з переоцінити вартість цінних паперів утримується материнською компанією згідно з частка власний капітал що вони представляють.

Потім частка власного капіталу дочірньої компанії додається до балансу материнської компанії, а частка результату дочірньої компанії додається до звіту про прибутки та виплати материнської компанії.

Знайте, що якщо вам потрібно супроводжувати ведення ваших рахунків, ви можете використовувати Comptastart, наш інструмент управління онлайн-бухгалтерією.

Оновлено: 12.11.2019

Редактор: Меріадег Маллард, випускниця магістра ділового права Паризького університету Нантер. Під керівництвом П’єр Ейдан , доктор юридичних наук і випускник Гарварда.