Страхування від інвалідності (BU), що підлягає оподаткуванню - ПОРАДИ
Той, хто оформив страховку на випадок втрати працездатності, може, в принципі, сплачувати внески в БО оподатковуються як спеціальні витрати робити. Навіть тим, хто отримує пенсію у розмірі БО, можливо, доведеться платити податки з цієї пенсії. Однак обидва факти підпорядковуються певним умовам, які унеможливлюють єдине регулювання.
Теми на цій сторінці
Податок на страхування від непрацездатності: що ви можете відрахувати
Споживачі можуть вносити щомісячні внески на страхування від інвалідності Розділ 10 (1) No 3a Закону про податок на прибуток (EStG) позов для цілей оподаткування. У податковій декларації це конкретно можливо в рамках “вирахування спеціальних витрат на інші страховки”. Однак теорія і практика тут віддаляються. Для застрахованих осіб внески можуть встановлюватися щорічно максимум до 1900 євро для працівників та 2800 євро для самозайнятих та фрілансерів. Зазвичай ця межа вичерпується витратами на медичне страхування та страхування на тривалий час.
На практиці витрати на страхування БО в більшості випадків більше не мають податкового ефекту.
Немає податкових пільг? Нема проблем!
Економте в потрібному місці - порівняйте зараз безкоштовно
Поради експертів
Зекономте до 67%
Знайдіть відповідний захист BU
Податкова декларація зі страхування від втрати працездатності за 2018 рік - куди входити
Страхування від інвалідності враховується у податковій декларації як “особливе питання”. Ці спеціальні витрати зменшують оподатковуваний дохід - і, отже, податковий тягар. БО вноситься до податкової декларації за статтею «Витрати на пенсію». Регламент застосовується як до найманих працівників, так і до самозайнятих/фрілансерів.
Податок на страхування на випадок професійної втрати працездатності: внески оподатковуються, незважаючи на максимальну суму
Оскільки страхування на випадок професійної втрати працездатності не завжди потрібно оформляти як самостійний БО, інші варіанти також мають різні вказівки щодо дотримання податків.
Заздалегідь сплачуйте внески на медичне страхування та вимагайте БО з метою оподаткування
Однією з можливостей відрахування внесків на страхування на випадок інвалідності є сплата внесків на медичне страхування та страхування на тривалий час. Авансові платежі, що перевищують поточний річний внесок у 2,5 рази, підлягають вирахуванню. Таким чином, протягом наступних двох років на ваш власний дохід не буде внесено внесків на медичне страхування, а це означає, що максимальні ліміти в 1900 або 2800 євро можуть бути вичерпані за рахунок витрат.
Поєднайте професійне страхування на випадок втрати працездатності з пенсією Rürup (BUZ) та вирахуйте податок
Значно вищі внески, ніж у незалежному БО, можуть бути вирахувані з податку за допомогою додаткового страхування БУ (БУЗ) як частина пенсії Рюруп. Наступні максимальні обмеження застосовуються до додаткового страхування на випадок професійної втрати працездатності:
Той, хто отримує пенсію за додатковим професійним страхуванням на випадок втрати працездатності (BUZ), повинен оподатковувати це згідно із спеціальними правилами Закону про доходи від пенсії, оскільки це еквівалентно доходу. Частина, що підлягає оподаткуванню, щороку збільшується на 2 відсотки до 2020 року. Після цього - на 1 відсоток щороку. Після цього в 2040 році настане повне податкове зобов’язання.
2018 рік - 76 відсотків
2019 - 78 відсотків
2020 - 80 відсотків
2022 - 82 відсотки
2040 - 100 відсотків
BU оподатковується як пряме страхування
Завдяки державному фінансуванню пряме страхування зменшує вплив податку на заробітну плату та внесків на соціальне страхування. Отже, це також впливає на інтегрований BU. Рамки фінансування без соціального страхування складають 4 відсотки від межі оцінки (2018 - Захід: 6500 євро, Схід: 5800 євро) у пенсійному страхуванні. З 1 січня 2018 року ще 4 відсотки BBG можна використовувати без оподаткування (примітка: не звільняється від соціального страхування).
Страхові внески роботодавця
Оподатковувана заробітна плата, нові контракти з 1.1. 2005: неоподатковуваний згідно з § 3 No 3 EStG
Страхові внески працівників
Приклад субсидії Рістера: до 2100 євро на календарний рік можна вирахувати як особливі витрати.
Захист від надзвичайних ситуацій: страхування від інвалідності є одним з найважливіших страхових полісів!
Навіть без податкової пільги
Чи не оподатковується страхування інвалідності? - Податок на пенсію БО
Чи підлягає оподаткуванню виплата зі страхування на випадок професійної інвалідності? Відповідь проста: В принципі, страхові виплати від приватного BUV і, отже, пенсія по інвалідності враховуються до оподатковуваного доходу - отже, податок на прибуток повинен сплачуватися з доходу від професійної інвалідності. Розмір оподаткування залежить від ставки податку з фізичних осіб та джерела, з якого отримується виплата пенсії (на додаток до основної пенсії). Як і пенсія по інвалідності, пенсія БО оцінюється як так звана "скорочена довічна рента" у податковій декларації.
Тривалість пенсії та частка доходу
Що стосується пенсії БО, розмір оподатковуваної частини залежить від тривалості пенсії. Зокрема, мова йде про те, як довго буде виплачуватися пенсія (а не основна пенсія), тобто період між визначенням професійної непрацездатності та закінченням періоду допомоги (як правило, пенсійний вік).
приклад: Застрахована особа стає непрацездатною у віці 47 років і винесла незалежний BUV до 67 років. Оскільки пенсійний період становить 20 років, 21 відсоток повинен оподатковуватися. При розмірі пенсії 1000 євро 210 євро оподатковуються за індивідуальною ставкою податку. За ставкою податку 30% це буде 63 євро. Тоді чиста пенсія становить 937 євро на місяць.
Розмір частки доходу залежно від (решти) строку пенсії
1 рік: 0 відсотків
5 років: 5 відсотків
десять років: 12 відсотків
15 років: 16 відсотків
20 років: 21 відсоток
Джерело: § 55 EStDV
Якщо загальний оподатковуваний дохід інваліда залишається нижче межі звільнення 9000 євро (2018) на рік, пенсійні виплати не оподатковуються. Якщо звільнення від податку перевищується з доходом, частка доходу оподатковується за тією ж податковою ставкою, яка застосовується також до решти доходу. Це можна знайти в таблицях податку на прибуток для одиноких та одружених пар. Залежно від звільнення від сплати податку та вибраного контракту застосовуються такі правила:
- Пенсії за професійною інвалідністю: наприклад, пряме страхування з фіксованою або звичайною податковою премією повинно розглядатися для цілей оподаткування, як приватні професійні пенсії по інвалідності. Пенсії за пенсійними схемами компаній з неоподатковуваними внесками повинні повністю оподатковуватися.
- Пільги від обов'язкового пенсійного страхування (основна пенсія) та пенсії по інвалідності за контрактами Рюруп: оподатковується з 2005 року; На даний час оподаткування становить 72 відсотки (2016).
- Пенсія по інвалідності для державних службовців: оподаткування, як заробітна плата (до 63 років).
Поради від редакції
Часті запитання щодо податку на страхування від інвалідності
Чи можу я заявити БО як витрати, пов’язані з доходами?
Внески на страхування БО розглядаються як особливі витрати щодо податку. Однак премії не підлягають вирахуванню як витрати на рекламу! Федеральний фіскальний суд вирішив це у своєму податковому рішенні 2005 року. На думку суддів, страхові внески слід розглядати як комерційні витрати або ділові витрати, лише якщо поліс охоплює професійні ризики. Однак, як і у випадку з іншим особистим страхуванням, ризик застрахуватися за BUV, швидше за все, є у приватному секторі (Посилання: VI B 64/04).
Де я повинен вводити БО в електронній податковій декларації?
Страхування на випадок професійної втрати працездатності вноситься в додаток до пенсійних витрат. Страхування відповідальності та нещасного випадку, а також строкове страхування життя та професійної інвалідності вводяться з рядка 16.
Чи є різниця, закінчив я БО чи БУЗ?
Що стосується податкової відрахування БО, то різниться, чи був оформлений незалежний БО чи додаткове страхування на випадок професійної втрати працездатності. У той час як загальний BU може бути вирахуваний лише до 1900 євро (самозайнятий/фрілансер 2800 євро), максимальний ліміт більше 20 000 євро (більше 40 000 євро для сімейних пар) застосовується до BUZ.
Чи повинен я платити податки, якщо я отримую пенсію в БО?
Так, якщо ви отримуєте щомісячну пенсію через професійну інвалідність, ви отримуєте з нею оподатковуваний дохід. Але будьте обережні, існують відмінності між пенсією від незалежного БО та БУЗ з пенсією Рюруп.