Таблиця синтезаторів; se des r; податкові режими та зобов’язання; уточнюючі

У наведеній нижче таблиці узагальнено Застосовувані податкові режими залежно від обороту та характеру діяльності, а також опційні можливості.

режими

Порогові показники обороту

Продаж товарів для вивезення або споживання на місці/Надання житла

Надання послуг та некомерційна діяльність

Дохід перевищує 789 000 фунтів стерлінгів

Нормальний реальний режим

Дохід перевищує 82 800 фунтів стерлінгів і не перевищує 789 000 фунтів стерлінгів

І/або перевищує 33 200 ¤ і не перевищує 238 000 ¤

Можливий варіант для звичайної справжньої дієти

Дохід не перевищує 82 800 ¤

Базова франшиза

Можливий варіант сплати ПДВ

Можливий варіант для спрощеного плану або реального звичайного плану

Можлива можливість контрольованого декларування

Нагадування про звітні зобов’язання згідно з податковим режимом

Зобов’язання щодо звітності в мікрорежимі

Міні-платники податків зазначають оборот, досягнутий за попередній календарний рік/дохід, зібраний у попередньому календарному році, у декларації № 2042 C PRO.

Ці платники податків, котрі користуються основною франшизою, вони не мають декларації з ПДВ для підписки.

Декларативні зобов’язання спрощеної податкової системи

Зацікавлені компанії повинні подавати щорічну декларацію про результати за такими формами:

  • друкований № 2031 та наступні для компаній, що оподатковуються податком на прибуток [2];
  • надруковано № 2065 та наступні для компаній, що оподатковуються податком на прибуток підприємств;
  • незалежно від податкового режиму компанії, роздруківки № 2033A до 2033G.

Що стосується ПДВ, компанії, які потрапляють під спрощений режим, сплачують передоплату ПДВ раз на півроку (у липні та грудні) [3].

Потім ці авансові платежі підлягають регулюванню шляхом подання річної декларації CA 12/CA 12 E (надрукована № 3517-S-SD) у той самий термін, що і декларація про результати.

Депозит не підлягає сплаті, якщо податок, сплачений за попередній рік або рік, становить менше 1000 євро.

Декларативні зобов'язання нормального реального режиму

Компанії, що перебувають у звичайному реальному режимі, повинні щороку подавати декларацію про результати за такими формами:

  • друкований № 2031 та наступні для компаній, що оподатковуються податком на прибуток [4];
  • друкований № 2065 та наступні для компаній, що оподатковуються податком на прибуток підприємств;
  • незалежно від податкового режиму компанії, надруковано № 2050 та наступні.

Щодо ПДВ, потрібно подавати щомісячну декларацію (або щоквартально, якщо сума ПДВ, що сплачується щорічно, менше 4000 євро) (друк № 3310-CA3).

Декларації, що подаються у разі перевірки декларації

Професіонали, які підпадають під контрольовану декларацію, повинні щороку подавати декларацію про результати за формами № 2035 та наступними.

Потім оподатковуваний прибуток переноситься до декларації № 2042 C PRO.

Здійснення варіантів того чи іншого податкового режиму

Компанії, які в принципі підпадають під один режим оподаткування, можуть вибрати інший режим.

Для цих варіантів не передбачається конкретного формалізму. Однак вони повинні бути чіткими і, як правило, виникатимуть із листа, надісланого на звичайному папері до податкових органів.

Щодо варіанту спрощеної схеми або реальної звичайної схеми, остання повинна мати місце до 1 лютого першого року, щодо якого компанія бажає перейти за новою схемою (наприклад, компанія, яка підпадає під нову схему) . спрощений податок повинен вибрати до 1 лютого 2017 року, якщо він хоче застосувати нормальний реальний режим на 2017 рік).

Строк дії опціону безповоротно встановлений у два роки. Після цього дворічного періоду цей варіант мовчки поновлюється. Від цього можна відмовитись.

Для платників податків, які бажають обрати контрольовану декларацію, опція повинна бути здійснена протягом періоду подання некомерційної декларації про прибуток року, в якому платник податків вимагає оподаткування за цією схемою (тобто для того, щоб потрапити під цей режим на 2016 рік платники податків мали скористатися своїм вибором до травня 2017 року). Таким чином, зміна податкового режиму відбувається 1 січня року, що передує року, в якому опціон здійснюється.

Опція сплати ПДВ може втрутитися в будь-який час. Він набирає чинності з першого числа місяця, в якому він здійснюється. Цей варіант обов'язково охоплює період у два роки (тобто місяці, що залишились до поточного та наступного року). Він може поновлюватися за мовчазною угодою на ту саму тривалість, якщо не буде припинено в кінці кожного дворічного періоду [5].

[1] Що стосується ПДВ, спрощений режим зарезервований для компаній, доходи яких не перевищують межі, зазначені у таблиці вище, і які не отримують вигоди від основного звільнення. Крім того, ПДВ, що підлягає сплаті за попередній календарний рік, не повинен перевищувати 15 000 євро. Коли сума ПДВ, що підлягає сплаті, перевищує цей поріг у 15 000 євро, компанії повинні підпадати під звичайний реальний режим ПДВ, навіть якщо вони можуть продовжувати користуватися спрощеним режимом прибутку.

[2] У разі ФО отриманий оподатковуваний прибуток переноситься до декларації № 2042 C PRO.

[3] Авансові платежі з ПДВ дорівнюють 55% (липневий авансовий внесок) та 40% (авансовий внесок у грудні) податку, сплаченого за попередній рік/рік, до відрахування ПДВ на основні засоби, що входять до складу товарів.

[4] У разі ФО отриманий оподатковуваний прибуток переноситься до декларації № 2042 C PRO.

[5] Однак, коли повернення кредиту з ПДВ було отримано протягом або в кінці періоду опціону, відкликання опціону не може відбутися, остання автоматично поновлюється на два роки.

Зміст файлу

Клотильда Каттіє, юрист, що спеціалізується на оподаткуванні, зареєстрований в Паризькій адвокатурі.
Контакт: [email protected]

Провівши два роки в STC Partners та шість років у Тадж (Делойт), Клотільда ​​приєдналася до Room Avocats у Швейцарії. Вона розподіляє свій час між Парижем та Швейцарією.

Основними напрямами втручання у французькому та міжнародному оподаткуванні є:

  • оподаткування майна (реструктуризація активів, передача активів, придбання/утримання/розпорядження нерухомим майном тощо);
  • оподаткування фізичних осіб (оподаткування міжнародних керівників та менеджерів, податковий режим пенсій, виплачуваних у формі капіталу тощо);
  • створення в Швейцарії фізичних осіб та компаній;
  • загальне оподаткування підприємств (реструктуризація, допомога у проведенні податкових перевірок, податкова інтеграція, проблеми підвищення ліквідності тощо);
  • оподаткування нерухомості (оподаткування дилерів та забудовників нерухомості);
  • міжнародне оподаткування (транскордонні операції, податковий режим міжнародних потоків тощо);
  • операції злиття та поглинання;
  • регулювання податкової ситуації французів з незадекларованими активами за кордоном.