Унікальний режим для мікропідприємств

Спрощений статус для всіх мікробізнесів

Цей статус характеризується спрощеними конституційними формальностями, спрощеним методом нарахування та сплати соціальних внесків (мікросоціальна система) та, необов’язково, сплатою сплати податку на прибуток, належного за професійну діяльність.

податку прибуток

Мікропідприємці оподатковуються згідно з мікрофіскальним режимом (мікро-BIC або мікро-BNC) і автоматично потрапляють під мікросоціальний режим.

Умови, яким слід дотримуватися, щоб потрапити під режим мікропідприємства

Досягли протягом календарного року N-1 або N-2 обороту, нижчого за наступні межі:

  • 176 200 євро за продаж товарів, продаж, що споживається на місці, або надання житла (за винятком мебльованої оренди, крім мебльованого туристичного житла, сільських будиночків та кімнат для гостей);
  • 72 600 євро на діяльність, відмінну від зазначеної в першому пункті, зокрема надання послуг;
  • у разі змішаної діяльності (продаж та надання послуг) обмеження складають 72 600 євро для частини, що здійснюється на надання послуг, і 176 200 євро загалом.

Якщо порогові значення перевищені, компанія зберігає переваги мікросхеми наступного року. З іншого боку, у разі перевитрати протягом двох років поспіль перехід до фактичного податкового режиму є обов’язковим.

Примітка: ці порогові значення, що коригуються кожні три роки, застосовуються також до оподаткування доходів на 2020, 2021 та 2022 роки.

Коли діяльність розпочалася протягом року, поріг обороту повинен бути скоригований відповідно до кількості днів діяльності порівняно з 365 днями. Відкоригований товарооборот пропорційно тимчасовому режиму дає можливість оцінити, чи дотримуються обмеження товарообігу протягом календарного року. Однак, враховуючи необхідність перевищення порогу застосування мікрорежиму протягом двох років поспіль, щоб автоматично потрапити під реальний режим, правило пропорції не матиме наслідків до другого року після цього.

Приклад: для діяльності з надання послуг, яка розпочалася 1 березня N, оборот, який не повинен бути перевищений в N, щоб отримати вигоду від режиму мікро-BIC у 2020 році, становить 72 600 x 306/365 = 60 865 €.
Для змішаної діяльності (продаж та надання послуг) загальний річний оборот не повинен перевищувати 176 200 євро, а частина, що стосується послуг, не повинна перевищувати 72 600 євро.

Точність: у разі створення бізнесу, за відсутності можливості оподаткування відповідно до реального режиму, режим мікропідприємства автоматично застосовується до року створення.

Деталі ПДВ

Тепер підприємець може потрапити під режим мікропідприємства, оподатковуючись ПДВ.

Насправді порогові значення для базового звільнення від ПДВ не були змінені:

  • 85 800 євро за доставку товарів, продаж, що споживається на місці та послуги розміщення;
  • 34 400 євро за інші послуги (та оренду меблів).

Для отримання додаткової інформації про зобов’язання з ПДВ див. Розділ на цьому веб-сайті:

Методи обкладення податком на прибуток

1-й випадок: варіант сплати податку на прибуток:

Мікропідприємець сплачує щомісяця або щокварталу свій податок на прибуток, рівний відсотку від його обороту, так само, як його соціальні внески безпосередньо організаціям соціального захисту.

Мікропідприємець повинен декларувати свій дохід за формою № 2042-C-PRO.

2-й випадок: відсутність можливості сплати податку на прибуток:

Мікропідприємець, який не вибрав остаточну сплату податку на прибуток, оподатковується відповідно до режиму мікропідприємства (мікро-BIC або мікро-BNC, залежно від характеру його діяльності). Він заявляє про свій оборот або надходження, які є предметом фіксованого відрахування для нарахувань, щоб визначити оподатковуваний прибуток. Це оподатковується відповідно до прогресивної шкали податку на прибуток.

Розмір допомоги:

  • 71% для збутової діяльності;
  • 50% на діяльність з надання послуг BIC;
  • 34% на діяльність з надання послуг BNC та ліберальну діяльність.

Мінімальна сума допомоги: 305 €.

Мікропідприємець повинен задекларувати свій дохід, використовуючи форму № 2042-C-PRO. Ця декларація, яка дає змогу декларувати доходи від зарплатних професій, може передаватися в електронному вигляді.

Подання до внеску у власність бізнесу (CFE)

Мікропідприємець підлягає внеску у власність бізнесу (ЗЗСЄ) за умовами загального права.

Отже, всі мікропідприємці звільняються від ЗЗСЄ в рік створення своєї діяльності, якщо, крім випадків, коли вони користуються постійними або частковими винятками, підлягають ЗЗСЄ з наступного року.