Все про RRSP - Будь-який висновок за рік оподатковується як звичайний дохід Ле Девуар
Цей текст є частиною спеціального РРСП лютого 2012 року
Внаслідок тиску на додаткові пенсійні плани та зростаючої кількості канадців, які не мають плану на робочому місці, РРСП стали основним елементом поряд із державними планами.
У Канаді ледь кожен третій працівник бере участь у спонсорованому роботодавцем плані. А половина канадців, які подають податок на прибуток, вносять внесок у приватний пенсійний накопичувальний план. Тож не дивно, що згідно з опитуванням Гарріса/Децима, проведеним для CIBC, 44% канадців заявляють, що фінансово не готові до виходу на пенсію. Серед бумерів, віком від 55 до 64 років, 31% респондентів зробили таку заяву. Необхідний невеликий прибуток на abc RRSP.
Як податковий притулок, так і система опосередкування оподатковуваного доходу, RRSP базується на сплаті внесків, відрахованих із заробленого доходу. Крім того, прибуток, що генерується в рамках плану, накопичує без оподаткування. Однак ці суми повністю оподатковуватимуться під час вилучення, яке в ідеалі відбудеться під час виходу на пенсію або, загальніше, у рік, коли власник плану має нижчу ставку податку.
Можливі зняття коштів
Ви можете зняти гроші з RRSP у будь-який час, але при цьому вилучена сума буде включена до річного доходу та оподатковуватись як звичайний дохід. Таким чином, навіть якщо це дозволено в будь-який час, вилучення коштів із плану, як правило, здійснюється протягом навчального року, як частина плану покупців житла (HBP), заохочення до освіти протягом усього життя (LLP) або, як правило, виходу на пенсію. І це обов’язково після 31 грудня календарного року, в якому власник досягає 71-річного віку.
У разі HBP та LLP, умови програми передбачають, що зняття коштів повинно бути повернене RRSP протягом 15 років без відсотків. Перше погашення (1/15) має бути здійснене протягом другого календарного року, наступного за роком, у якому було здійснено зняття коштів. Будь-яке вилучення коштів, що не повертається, входить до розрахунку доходу власника та стає повністю оподатковуваним.
За 22 970 доларів у 2012 році
Ви можете внести свій внесок у ваш ППРП протягом податкового року або, найпізніше, через 60 днів після податкового року, тобто цього року до 29 лютого 2012 року. Для податкового 2011 року максимально допустимі внески встановлюються як менші з наступних дві суми: 22 450 доларів США або 18% доходу, заробленого в 2010 році. Іншими словами, для того, щоб мати змогу виплатити цей максимум, ви повинні задекларувати зароблений дохід не менше 124 722 доларів США у 2010 році. Цей максимальний внесок буде збільшено до 22 970 доларів США у 2012 рік.
Визначення заробленого доходу включає заробітну плату, чистий прибуток від бізнесу у випадку самозайнятої особи або активного партнера у бізнесі, роялті, ренту з втрати працездатності, роялті та гранти на дослідження. Він не включає більшість інвестиційних доходів (відсотків, дивідендів та приросту капіталу), пенсійних виплат або допомоги при смерті та вихідної допомоги.
Цей ліміт застосовується до осіб, які не приєднуються до плану роботодавця (RPA) або плану відкладеного розподілу прибутку (DPSP). Для останнього ліміт внесків зменшується на коригуючий коефіцієнт (PA), введений у звіті працівника Т4 та з’являється в повідомленні про оцінку, виданому Канадським агентством доходів навесні.
Забезпечити коефіцієнт еквівалентності
EF спрямований на врахування внесків, внесених до інших додаткових схем. Як такий, він обчислюється на основі виплат роботодавців та працівників, внесених до зареєстрованого пенсійного плану або до DPSP. Для цілей власного капіталу це зменшує суму, яку фізична особа може внести до свого RRSP. У випадку з планом із визначеними внесками він відображає загальну кількість внесків (працівника та роботодавця), внесених до плану протягом попереднього календарного року. У разі плану з визначеними виплатами, ПД буде розраховано по суті відповідно до величини пенсійних прав, набутих протягом попереднього календарного року. Як ви можете собі уявити: план, що обіцяє щедрі вигоди, призведе до високого рівня ПД, що зменшить ліміт внесків, які можуть бути внесені до ППП на ту саму суму.
Будь-яке перевищення цих лімітів, що перевищує прийнятий буфер у розмірі 2000 доларів США (протягом усього життя), підлягає штрафу в розмірі 1% на місяць. І навпаки, якщо внесок протягом року менше максимально дозволеного, різниця може бути перенесена на невизначений час і використана пізніше на додаток до максимальної, наданої за відповідний рік. Зокрема, ця відстрочка може бути утримана, коли платник податків очікує отримання більшого оподатковуваного доходу протягом певного року.
Однак в останньому випадку інший підхід може виявитися більш корисним. Оскільки це правило відстрочки внесків стосується і скарг. Іншими словами, відрахування, що вимагаються за рік, можуть бути нижчими за фактично зроблені внески, оскільки різниця може застосовуватися до наступних років. Ця особливість може запропонувати певну перевагу платнику податків, який передбачає, що в не такому віддаленому майбутньому підлягатиме підвищенню ставки податку, в тому числі отримання вигоди протягом тривалого часу від оподаткування інвестиційного доходу, коли він генерується всередині RRSP.
Режими внеску
Існує п’ять способів внести свій внесок у RRSP. Спочатку ми думаємо про грошовий внесок. Ми також можемо подумати про перекат або передачу відповідних активів. Однак такий переказ здійснюється за ринковою вартістю. Під час передачі буде передбачатися розподіл інвестиції, яка, таким чином, стане повністю оподатковуваною. Якщо це призводить до приросту капіталу, про це слід повідомити. Але якщо, навпаки, призводить до втрати капіталу, на неї не можна вимагати (і це може бути записано як зменшення приросту капіталу). Щоб ця втрата стала ефективною, актив повинен бути фактично проданий.
Що стосується інших способів, ви можете зробити внесок самостійно або в групі, через груповий RRSP. Це можна зробити за допомогою одноразового або періодичного платежу, спираючись тут на систематичну економію. Цей останній метод має перевагу в тому, що він накладає дисципліну заощаджень та перетворює щорічний внесок у менші суми, що легше засвоюється.
Якщо цей періодичний платіж здійснюється у формі зменшення заробітної плати, повернення податку може бути негайним, зменшуючи фактичну суму, утриману з фонду оплати праці. Систематична економія дозволяє негайно зменшити податки, що утримуються, і використовує середній метод купівлі, що дозволяє пом'якшити періоди високої нестабільності цін. Нарешті, можна продовжувати запозичення. Однак відсотки за заборгованим таким чином боргом не підлягають вирахуванню.