Зрозумійте та проаналізуйте звіт про прибутки та збитки

Звіт про прибутки та збитки деталізує формування результату за минулий фінансовий рік, включаючи інформацію, що відображається на рахунках доходів та рахунках витрат на рахунках.

Куточок підприємця пропонує вам практичний аркуш для допоможе вам зрозуміти та проаналізувати звіт про прибутки та збитки.

Представлення звіту про прибутки та збитки

Довідка про доходи є фінансовою звітністю, що є частиною річних звітів, яка представляє формування чистого прибутку за минулий фінансовий рік, включаючи всі доходи (рахунки класу 7) та витрати (рахунки класу 6). Він поділяється на кілька категорій:

операційні операції,
фінансові операції,
поточний результат,
виняткові операції,
податок на прибуток,
чистий результат.

Цей фінансовий звіт цікавить багатьох людей: власник бізнесу або менеджери, асоційовані компанії, партнери, конкуренти, бачать можливого покупця у разі запропонованого продажу.

Операційні операції

Різниця між операційним доходом та операційними витратами становить операційний результат. Він вимірює результати діяльності компанії за фінансовий рік завдяки її звичайній діяльності, не беручи до уваги вплив фінансових операцій (позики, інвестиції тощо) або операцій виняткового характеру (вибуття активу або сум, що підлягають сплаті після наприклад суперечка).

Фінансові операції

Фінансовий результат відображає результат, який випливає з вибору з точки зору фінансування (борг/інвестиція), він дорівнює різниці між фінансовим доходом (дохід від власних цінних паперів, інвестиційний дохід тощо) та фінансовими витратами (відсотки за позики, відсотки за поточними рахунки партнерів ...).

Поточний результат

Поточний результат отримується додаванням операційного результату та фінансового результату. Він підкреслює результати діяльності компанії, беручи до уваги вплив вибору фінансування.

Виняткові операції

виняткові операції включають доходи та витрати, які не пов’язані із звичайною діяльністю бізнесу. Винятковий результат впливає на результат за рік, але не знаходить свого джерела в поточній діяльності. Отже, за наявності значних виняткових позицій результат за рік є не дуже актуальним.

В основному ми знаходимо:

у виняткових доходах: доходи, отримані за позовами чи позовами, доходи, пов’язані з вибуттям активів, попередні роки та інвестиційні гранти тощо.
і за винятковими звинуваченнями: звинувачення, пов’язані з судовими спорами, штрафами, штрафами, попередніми роками, поганою дебіторською заборгованістю та вибуттям активів ...

Податок на прибуток

Податок на прибуток відображається у звіті про прибутки та збитки лише в тому випадку, якщо бізнес оподатковується податком на прибуток підприємств. В іншому випадку податок сплачується безпосередньо партнерами.

Чистий результат

Чистий результат - це результат за рік, він відповідає поточному результату + винятковий результат - податок на прибуток. Потім ця сума включається до балансу у складі власного капіталу.

Приклад звіту про прибутки та збитки

Ось приклад звіту про прибутки та збитки, що включає інформацію, пов’язану із закритим фінансовим роком (рік N), а також з інформацією, що стосується попереднього фінансового року (рік N-1):

Цей приклад не містить виняткових статей, що пояснює, чому у цьому звіті про прибутки та збори немає виняткових операцій.

Зв'язок між балансом та звітом про прибутки та збитки

Баланс та звіт про прибутки та зв’язок пов’язані з результатом за рік. Це, яке відображається внизу звіту про прибутки та збитки, включається до пасиву балансу у складі власного капіталу за рядком "Прибуток за рік".

Бухгалтерський облік доходи та витрати балансуються на кінець року, а отримана різниця, що відповідає результату, переноситься на баланс.

Ми аналізуємо баланс у цій статті: Розуміння та аналіз бухгалтерського балансу

Фінансові коефіцієнти та показники, пов’язані із звітом про прибутки та збитки

Інформація, що міститься у звіті про прибутки та збитки компанії, перераховується у проміжних залишках управління для надання інформації про формування результату: комерційна рентабельність, рентабельність виробництва, додана вартість, EBITDA ...

Він також може бути використаний для розрахунку кількох важливих фінансових коефіцієнтів та показників: коефіцієнта комерційної націнки, продуктивності персоналу, норми фінансових витрат або норми рентабельності власного капіталу.

Ставка комерційної націнки (для торгових компаній) або норму рентабельності виробництва (для виробничих компаній) - один із найважливіших фінансових показників. Це дозволяє, зокрема, визначити результати діяльності компанії щодо статистичних даних сектору або певних конкурентів, а також виміряти ефективність її комерційної політики.

Продуктивність персоналу можна обчислити, використовуючи два співвідношення:

Додана вартість/робоча сила, що дозволяє отримати середню додану вартість, вироблену штатним працівником,
Витрати на персонал/Додана вартість

Процентна ставка обчислюється наступним чином: Фінансові витрати/EBE . Він використовується для аналізу балансу між прибутковістю та вартістю фінансування, і в ідеалі він повинен бути менше 50%. В іншому випадку це означає, що більше половини економічної прибутковості компанії поглинається вартістю боргу.

Норма рентабельності власного капіталу, розраховується як: чистий прибуток/власний капітал, дозволяє виміряти прибуток, що приносить компанія, за грошима, вкладеними партнерами. Це важливий показник для вимірювання ступеня можливості інвестування в компанію. Однак будьте обережні, щоб визначити формування чистого результату, щоб цей показник був доречним, значний винятковий елемент може, наприклад, спотворити його.

Поради та пояснення щодо аналізу звіту про прибутки та збитки

Нехай хтось супроводжує вас, якщо це необхідно

Залежно від ваших навичок та характеру проекту, аналіз звіту про доходи буде більш-менш складним, і може знадобитися втручання професіонала.

За необхідності ми можемо запропонувати вам зустрітися з одним із наших бухгалтерів-партнерів поруч із вами:

Не просто покладайтеся на результат, проаналізуйте його тренування

Важливо не покладатися лише на результат фінансового року, що відображається внизу звіту про прибутки та збитки, а проаналізувати його формування: чи багато в чому це пояснюється діяльністю компанії (операційний результат)? незвичні події, що мають вплив? чи впливає фінансова політика компанії на її прибутковість? ...

Необхідно зрозуміти, як формується результат вправи. Проміжні баланси управління пропонують для цього цікаву презентацію.

Важливість операційного прибутку

Операційний результат, безперечно, є найважливішим елементом звіту про прибутки та збитки, оскільки він відображає результати діяльності компанії.

Негативний результат діяльності - це дуже поганий знак, навіть якщо результат фінансового року є позитивним, оскільки це означає, що компанія втратила гроші за свою діяльність. Це зауваження не поширюється на компанії з фінансовим покликанням, наприклад, у випадку холдингової компанії, дивіденди якої становлять основну частину доходу.

Вплив фінансової політики компанії

У звіті про прибутки та збори також висвітлюється вплив фінансової політики компанії. У разі звернення за позиками та/або періодами банківського овердрафту ви знайдете пов'язані з цим витрати (відсотки за позику, відсотки за овердрафтом тощо). Компанія цілком може отримати прибуток від своєї діяльності, одночасно караючись своєю фінансовою політикою, операційний результат недостатній для покриття фінансових витрат.

Якщо ви проаналізуєте звіт про прибутки та збитки компанії, яку ви бажаєте, важливість цієї частини залежить від передбаченого методу відшкодування (чи будуть включені елементи, що впливають на фінансовий результат?). Якщо ви викупите бізнес без пов'язаних з ним фінансових боргів, поточна інформація буде замінена на інформацію, пов'язану з фінансовим пакетом, який ви збираєтесь прийняти.

Використовуйте секторний аналіз як доповнення

Галузевий аналіз, який порівнює результати діяльності компанії із галузевою статистикою, - це дослідження, яке дає вам цінну інформацію. Таким чином, ви зможете визначити ефективність діяльності компанії щодо конкуренції, визначити ефективні та невдалі моменти.

Недовіра до предметів виняткового характеру

Статті виняткового характеру мають більш-менш сильний вплив на результат фінансового року і, отже, можуть повністю спотворити чистий результат фінансового року або навіть інші елементи, якщо рух неправильно перераховано.

Вивчаючи фінансову звітність бізнесу, якого ви бажаєте, переконайтесь, що виняткові доходи або витрати виправдані. Цілком може бути, що певні рухи пов'язані з поточною діяльністю компанії, але вони були введені у виняткові операції з метою збереження операційного результату.

Засновник веб-сайту Le Coin des Entrepreneurs. Менеджер компанії, що спеціалізується на редагуванні та управлінні веб-сайтами зі створення, поглинання та управління бізнесом. Радник та експерт зі створення бізнесу.

Опублікуйте коментар

Ми зробимо все можливе, щоб зв’язатися з вами протягом розумного часу. Ви можете подати запит на виправлення або видалення вашої особистої інформації в будь-який час: Зв’яжіться з нами