Звільнення від надурочних робіт 20 питань та відповідей - менеджер SARL
З 1 січня 2019 року понаднормові та додаткові години отримують звільнення від внесків працівників на страхування за віком. У формі запитань та відповідей Департамент соціального забезпечення щойно вказав основні умови застосування цього заходу.
Право на участь у схемі
Які понаднормові та додаткові години мають право на звільнення ?
Для працівників повний день, прийнятні години - це години додаткові, Тобто ті, що виконуються поза законним робочим часом, тобто 35 годин на тиждень, або час, який вважається еквівалентним для певних професій.
Для працівників неповний робочий день, годин доповнюючий, Тобто такі, що виконуються на додаток до перелічених у трудовому договорі, також мають право.
Крім того, додаткові години роботи в рамках домовленість про робочий час або старі пристрої, такі як модуляція, дні RTT або робочі цикли, а також надурочні роботи, що працювали як частина a договір з фіксованою ставкою в годинах (незалежно від того, які години входять до комплекту або відпрацьовані години).
З іншого боку, працівники, які уклали a угода з фіксованою ставкою в днях протягом року не можуть працювати понаднормово, але вони можуть скористатися звільненням за дні відпочинку, від яких вони відмовляються в обмін на збільшення їхньої винагороди понад 218 днів на рік.
За яких умов години можуть бути звільнені, коли термін їх зарахування розпочався у 2018 році та закінчився у 2019 році ?
Закон про фінансування соціального страхування 2019 року передбачає, що понаднормові роботи, за які винагорода звільняється, повинні бути виконані з 2019 року.
Крім того, загальне право передбачає для визначення кількості додаткових або додаткових проведених годин, a тижневий підрахунок (найчастіше в рамках календарного тижня, але це може бути будь-який інший період 7 днів поспіль).
Однак, як відступ, кілька методів організації робочого часу передбачають, що відпрацьовані години враховуються протягом періоду, що перевищує тиждень (річна тривалість робочого часу, щорічні одноразові суми, угоди про модуляцію).
Звільнення застосовується до всіх годин, зарахованих у 2019 році, в тому числі, якщо надурочні години зараховуються в кінці контрольного періоду, розпочатого в 2018 році та закінченого в 2019 році.
Зокрема, якщо період підрахунку є щотижневим, усі понаднормові або додаткові години, виконані протягом тижня з понеділка 31 грудня 2018 року до неділі 6 грудня 2019 року, можуть бути звільнені.
Чи виплачуються понаднормові години як частина "нагадувань про заробітну плату" на початку 2019 року за години, відпрацьовані в 2018 році, підлягають звільненню ?
НІ. На практиці винагорода за надурочний час може бути предметом "нагадувань про виплату" протягом наступних місяців, або те, що роботодавець зазвичай практикує затримку виплати за виплату певних змінних елементів компенсації, будь то виправлення помилка оплати.
Але відповідно до правил щодо події, що призводить до внесків на соціальне страхування та внесків, винагорода за відповідні години не може скористатися звільненням, якщо вони виплачуються працівникові в 2019 році, але період для підрахунку годин закінчився до 1 січня.
Чи враховуються "структурні" надурочні роботи та за яких умов ?
ТАК. Так звана "структурна" надурочна робота є результатом або колективного робочого часу, що перевищує встановлену законодавством тривалість, або індивідуальної фіксованої угоди в годинах (щотижнева, щомісячна або річна фіксована ставка), що включає певну кількість понаднормових годин.
Вони отримують вигоду від звільнення за тих самих умов, що й інші понаднормові роботи.
У разі відсутності працівника, що призводить до продовження винагороди, "структурна" понаднормова робота за цей період вважається закінченою і дає підставу для звільнення.
У разі частково оплаченої або неоплаченої відсутності працівника винагорода за "структурний" понаднормовий час враховується за тих самих умов, що і для розрахунку загального зменшення, тобто після застосування коефіцієнта відсутності, що відповідає співвідношенню між винагородою виплачується та та, яка повинна була б бути виплачена, якби працівник не був відсутній.
Чи "додаткові" години, визначені змінами до трудового договору для працівників, що працюють за сумісництвом, мають право на звільнення ?
НІ. Ці години, передбачені контрактом, не складають додаткових годин і тому не отримують вигоди від звільнення. Дійсно, вони вводяться шляхом внесення змін до трудового договору; вони не обов'язково пов'язані з підвищенням зарплати.
Чи можуть години, відпрацьовані за модульованою схемою неповного робочого часу, бути виключеними ?
НІ. Застосування схеми модуляції робочого часу дозволяє працівникам, які працюють за сумісництвом, працювати протягом певного періоду на кількість годин, більшу, ніж зазначена в їх трудовому договорі. Але ці години не кваліфікуються як додаткові години і тому не можуть отримати вигоду.
Дійсно, система передбачає, що якщо кількість відпрацьованих годин за певні тижні перевищує передбачену трудовим договором, це має бути компенсовано меншою кількістю відпрацьованих годин протягом наступних тижнів. Якщо в кінці періоду кількість годин все ще перевищує передбачену трудовим договором, працівникові потрібно запропонувати збільшити кількість годин, перерахованих у його контракті.
Прийняття або відмова працівника від зміни контрактного робочого часу не впливає на кваліфікацію відпрацьованого часу після робочого часу, спочатку перерахованого в контракті, який не пов'язаний із зобов'язанням збільшити заробітну плату і, отже, не приносить користі статус додаткових годин.
Чи погоджуються години, передбачені угодами з фіксованою ціною, до звільнення? Якщо так, то за яких умов ?
ТАК. Надурочні роботи, включені у погодинні угоди з фіксованою ставкою, можуть бути звільнені.
Це години, заплановані поза законним робочим часом, що повідомляється за контрольний період (тобто 151,67 години, якщо пакет є щомісячним, і 1,607 години, якщо пакет є річним).
Оплата праці працівника, який уклав угоду з фіксованою ставкою, є, за визначенням, фіксованою ставкою, а не погодинною, погодинною винагородою має бути визначена на основі загальної винагороди та з урахуванням збільшення оплати праці, з якої понаднормово години, включені в нього, виграють.
Винагорода за відпрацьовані години після встановленої законом тривалості відповідає співвідношенню між, з одного боку, кількістю відпрацьованих годин, для визначення яких кількість понаднормових годин збільшується в коефіцієнт, що дорівнює застосовному збільшенню заробітної плати, та з іншого боку загальна винагорода.
Чи застосовується звільнення до годин, які призводять як до підвищення зарплати, так і до компенсаційного відпочинку замість цього? ?
ТАК. Додаткову годину можна або повністю компенсувати збільшенням зарплати, або повністю компенсувати за відпочинок, або частково компенсувати збільшенням зарплати і частково за відпочинок.
Звільнення застосовується, як тільки підвищення зарплати відбувається протягом додаткової та додаткової години.
Однак це не застосовується, де це можливо, до тієї частини години, яка не компенсується збільшенням зарплати.
Крім того, той факт, що компенсація у спокої розміщується на заощадковому рахунку (CET), а потім монетизується згодом, не дозволяє цій монетизації отримати вигоду.
Розрахунок зменшення витрат на надурочні роботи
Яку погодинну компенсацію потрібно враховувати для розрахунку збільшення заробітної плати, що застосовується до понаднормових або додаткових годин, і за яких умов це збільшення враховується для розрахунку звільнення ?
Збільшення обчислюється за правилами, передбаченими трудовим законодавством, тобто шляхом додавання до фактичної погодинної заробітної плати будь-яких премій та надбавок, що мають характер заробітної плати, а також виплат у натуральній формі.
Премії, які слід враховувати, є невід'ємними преміями до характеру роботи (Небезпека, негідність, холод, підвищення продуктивності.).
З іншого боку, премії, не властиві характеру роботи, або премії, які не мають характеру елемента винагороди, але становлять відшкодування спеціальних витрат не враховуються.
Таким чином, зокрема, премії за вислугу років.
Скорочення приросту, яке застосовуватиметься, передбачене колективним договором або договором компанії. В іншому випадку законна ставка зберігається, а саме:
- годинами додаткові: 25% для перших 8 годин на тиждень та 50% для наступних,
- годинами доповнюючий: 10% для тих, хто не перевищує 1/10 годин, передбачених контрактом, і 25% для інших.
Чи може премія, сума якої базуватиметься на робочому часі працівника, отримати вигоду від збільшення премії, пов’язаної з понаднормовою роботою або додатковим відпрацьованим часом? ?
НІ. Бонус, який не є елементом винагороди за понаднормовий час або додаткові години, не може бути включений повністю або частково до бази винагороди, що отримує вигоду від звільнення.
Яку ставку звільнення застосовувати ?
Ставка звільнення дорівнює сумі ставок кожного зі внесків працівника на страхування за віком, сплачених працівником.
Однак цей показник не може бути вищим за 11,31%, що відповідає сумі ставок внесків, що застосовуються в загальному випадку за винагороду нижче граничного рівня соціального страхування, тобто 7,3% базового страхування за віком, і 4,01% для внесків до страхування за віком.
Чи можуть враховуватися внески на додаткове пенсійне забезпечення при визначенні рівня звільнення ?
НІ. Тільки страхові внески за віком, які є обов'язковими згідно із законом, основні та додаткові, повинні враховуватись у ставці звільнення.
Як визначити норму звільнення від частки винагороди вище граничного рівня соціального страхування ?
Коли винагорода перевищує граничний рівень соціального страхування, винагорода, виплачена за понаднормовий час, звільняється від внесків працівників до суми належних внесків у межах 11,31%.
Однак, оскільки ставки внесків працівників на страхування за віком не є однаковими для частини нижчого винагороди та частини винагороди, що перевищує граничний рівень, звільнення повинно розраховуватися відповідно до середня ставка страхові внески працівника за віком, що застосовуються до всіх винагород.
Ця середня ставка може бути розрахована шляхом ділення загальної суми внесків працівників на страхування за віком, сплачених за всю винагороду, включаючи таку, що стосується надурочних робіт, на цю саму винагороду. Ставка при необхідності обмежується 11,31%.
Як звільнення стосується звільнення від внесків працівників, якими користуються учні ?
При оплаті праці підмайстер складає менше 79% мінімальної заробітної плати, внесок працівників не сплачується.
Коли ця винагорода перевищує 79% від мінімальної заробітної плати, якщо застосовується понаднормовий час, застосовується звільнення від роботи за ці години тільки на частку компенсації, що перевищує 79% мінімальної заробітної плати, пропорційно частці компенсації за ці надурочні години у загальній компенсації.
Віднесення зменшення витрат на надурочні роботи
До яких внесків слід застосовувати зменшення ?
Зниження стосується лише внесків зарплата основне страхування від старості, незалежно від того, чи виплачується воно як компенсація за понаднормовий час і звільнення, чи як звичайна компенсація.
Плата за внески, належні згідно з додаткова пенсія яка повинна бути повністю сплачена за звичайних умов.
Нарешті, для працівників, які належать до спеціальних схем і не вносять внесків, з одного боку, в основну пенсійну схему, а з іншого боку, в систему додаткової пенсії, зменшення нараховується на всі внески за рахунок цих спеціальних дієт.
Як нарахувати зменшення, якщо надурочний час за робочий період, що перевищує один місяць, зараховується відразу (наприклад, у разі річного збільшення робочого часу) і призводить до суми звільнення, більшої за розмір внесків основного страхування від старості ?
Загалом сума зменшення становить обмеження суми основних страхових внесків за віком, сплачених за всю винагороду, за відповідний місяць.
Однак у випадку, якщо понаднормові або додаткові години враховуються протягом періоду, що перевищує один місяць, сума звільнення може бути стягнута за необхідності із внесків, сплачених за наступні періоди діяльності.
Методи звітності та квитанція про оплату
Якщо звільнення відображається в одному рядку або деталізується для кожного внеску, який отримує виняток ?
Сума, що відповідає звільненню, відображається в одному рядку після рядків, що стосуються внесків працівників та роботодавців та соціальних внесків.
Правила, що застосовуються на певних заморських територіях
У Майотті та Сен-П'єр-і-Мікелоні, яка ставка звільнення застосовується ?
Як зазначено в указі, ставка звільнення включає лише страхові внески за віком. Таким чином, у загальному випадку це дорівнює:
- 4,77% для території м Майотта, враховуючи, що угода AGIRC-ARRCO не охоплює цю територію. Цей показник змінюватиметься щороку до 2036 року, враховуючи зближення шкали Махоре із загальним правом;
- 10,26% для території м Сен-П'єр і Мікелон.
Чи змінюються правила відрахування CSG на понаднормові та додаткові години, враховуючи звільнення від податку на прибуток ?
CSG на основі понаднормових та додаткових годин, звільнених від податку на прибуток, є повністю не підлягає вирахуванню оподатковуваного доходу в тій мірі, в якій ці надурочні та додаткові години звільняються від податку на прибуток, а на практиці - від соціальних внесків працівників.