1 січня все змінюється!

Вас турбує, якщо ви британська компанія, яка здійснює операції у Франції, або французька компанія, яка здійснює операції у Великобританії; французька компанія надає субпідряд на ваші витрати на дослідження затвердженому британському органу; британська компанія, що належить до інтегрованої групи, що залежить від материнської компанії та дочірнього режиму.

Не знайшли відповіді на свої запитання на цій сторінці? Ви можете зв’язатися з нами за адресою: [email protected].

найчастіше

Я віддаю субпідряд на свої наукові витрати на затверджену британську дослідницьку організацію, чи можу я і надалі отримувати вигоду від CIR на ці витрати ?

Ці витрати більше не матимуть права на отримання податкового кредиту на дослідження (CIR).

Дійсно, лише бази витрат на субпідряд, понесені державними або приватними постачальниками послуг, заснованими у Франції, в державі-члені Європейського Союзу чи Європейському економічному просторі (ЄС, Норвегія та Ісландія), можуть бути враховані в основі CIR. Витрати на дослідження, доручені французькою компанією субпідряднику, заснованому в третій країні, не потрапляють в базу CIR.

Британські компанії вважатимуть створеними в ЄС на фінансові роки, що починаються до 31 грудня 2020 року.

Після дати закриття цих фінансових років:

якщо британська компанія є материнською компанією-нерезидентом, група припинить свою діяльність із усіма наслідками припинення діяльності групи, якщо іноземна компанія (у значенні режиму податкової групи та яка відповідає вимогам) не замінить себе новою материнське підприємство-резидент;
якщо британська компанія кваліфікується як іноземна компанія, усі її дочірні та допоміжні компанії вийдуть із групи, що спричинить усі наслідки залишення члена групи;
якщо британська компанія кваліфікується як посередницька компанія, всі її дочірні та допоміжні компанії вийдуть із групи, що спричинить за собою всі наслідки виходу члена групи.

Податкові групи за певних умов мають можливість уникнути або пом'якшити ці наслідки, перекласифікувавши в групу цінні папери відповідних дочірніх підприємств, змінивши форму свого вибору для схеми або дозволивши материнській компанії поглинути член. групи, яка формує нову материнську компанію.

Режим батьків-дочок, який передбачає звільнення доходу від участі, що відповідає певним умовам, не обумовлюється створенням дочірнього підприємства-розподільника в ЄС (за винятком держав та територій, які не співпрацюють у податкових справах), компанії французької матері отримання продуктів від британської дочірньої компанії не буде позбавлено переваг цього режиму просто через Brexit.

Однак частка витрат і зборів (яка залишається включеною в прибуток компанії, яка отримує звільнення від доходу від участі) обчислюється за зниженою ставкою 1%, коли дочірня компанія, що розподіляє, обкладається податком, еквівалентним податку на компанії в державою-членом Європейського Союзу та що вона виконує разом з компанією, яка отримує цей розподіл, умови, які дозволять їм бути членами тієї самої податкової групи, якби це дочірнє підприємство було створене у Франції.

У цій ситуації дохід, отриманий протягом фінансових років, що починаються до 31 грудня 2020 року, за ставкою участі у британській компанії, буде вважатися надходженням від компанії, створеної в Європейському Союзі.

Після дати закриття цих фінансових років дохід від участі у програмі батьків-дочок від дочірніх підприємств, заснованих у Великобританії, призведе до застосування частки витрат і зборів, розрахованих за ставкою 5%.

Британські компанії більше не зможуть скористатися передбаченим звільненням від утримання податку на дивіденди з французьких джерел, зокрема за умови встановлення мінімального порогу власності 10% або 5% залежно від конкретного випадку. Однак буде прийнято, що це звільнення від оподаткування утриманням застосовується до всіх розподілів, здійснених під час оплати протягом фінансового року, що починається до 31 грудня 2020 року, французькою компанією на користь своєї британської материнської компанії, за умови дотримання інших умов передбачено статтею 119 ter CGI.

Після дати закриття цього фінансового року, крім особливих випадків, можна буде виділити дві ситуації.

У випадку, коли французька компанія виплачує дивіденди британській компанії, яка володіє, прямо чи опосередковано, менше 10% капіталу французької компанії, ставка податку, що утримується, не може перевищувати 15% від податку. договір між Францією та Великобританією від 19 червня 2008 р.

У випадку, якщо французька компанія виплачує дивіденди британській компанії, яка прямо чи опосередковано володіє щонайменше 10% капіталу французької компанії, у Франції згідно з угодою податок на вилучення не стягуватиметься.

З моменту виходу Великобританії з Європейського Союзу ви здійснюватимете імпорт/експорт з або до третьої країни.

На відміну від внутрішніх операцій, операції з імпорту та експорту вимагають подання конкретних декларацій до митної адміністрації та непрямих мит під час ввезення чи вивезення товарів. При експорті звільнення від оподаткування повинно бути виправданим відповідно до положень статті 74 Додатка III до Загального податкового кодексу. При імпорті податок повинен обчислюватися відповідно до положень статті 292 того ж кодексу та сплачуватися відповідно до положень статті 1695 цього кодексу.

Вам потрібно буде задекларувати та сплатити ПДВ Великобританії, що підлягає сплаті, в органах влади Великобританії. Виконання умов та формальностей - виключна відповідальність податкової адміністрації Великобританії.

Можна виділити дві ситуації:

якщо запит стосується витрат, понесених до 31 грудня 2020 року, ви повинні зареєструвати свій запит до 31 березня 2021 року у своєму професійному просторі на сайті www.impots.gouv.fr. Ваш запит буде надісланий DGFiP для обробки та відшкодування у Великобританії. Потрібно подбати про надання всіх документів, необхідних для обробки запиту про відшкодування;
якщо запит стосується витрат, понесених після 31 грудня 2020 року, ваш запит про повернення ПДВ буде надісланий безпосередньо податковим органам Великобританії відповідно до процедури, визначеної законодавством Великобританії. Більше не буде обміну між DGFiP (державою-членом, де зареєстровано заявника) та британськими податковими органами (HMRC).

Вам доведеться задекларувати та сплатити через французький MOSS до 20 січня 2021 року ПДВ, сплачений у Великобританії за послуги, що надаються до 31 грудня 2020 року.

Податки, що стосуються операцій, що підлягають оподаткуванню у Великобританії з 1 січня 2021 року, більше не можна сплачувати через міні-лічильник, але їх потрібно декларувати та сплачувати безпосередньо британським органам влади на умовах, встановлених Великобританією.

Вам не потрібно буде призначати податкового представника для сплати ПДВ. Вашим файлом буде керувати податкова служба іноземних підприємств податкового управління нерезидентів.

Повернення податку на додану вартість (ПДВ), що підлягає відшкодуванню на витрати, понесені після 1 січня 2021 року, може, як зараз, вимагатись у службі повернення ПДВ Дирекції податків нерезидентів (DINR).

Однак процедура повернення ПДВ змінюється.

Дійсно, ПДВ, що стосується товарів та послуг, придбаних у Франції для потреб його економічної діяльності оподатковуваною особою, що має право на проживання в іншій державі-члені Європейського Союзу (ЄС), може за певних умов та за певними методами зазнати впливу ”. підлягає відшкодуванню. Відшкодування в подальшому залежить від дотримання умов, що стосуються як самих оподатковуваних осіб (вони не мали головного офісу своєї господарської діяльності у Франції або постійного представництва, з якого здійснювались операції, або, якщо це не відбулося, їх постійного місця проживання). звичайного місця проживання), ніж операції, які вони виконують (вони не доставляли товари чи послуги, розташовані у Франції), і підкоряються процедурі, заснованій на створенні електронного порталу в кожній країні.

З 1 січня 2021 року британська компанія буде підпорядкована положенням тринадцятої директиви 86/560/ЄЕС Ради Європейських Співтовариств від 17 листопада 1986 року, яка надає податковим особам, що засновані в країні, розташованій за межами ЄС, відшкодування відповідно до застосовувати декларації, що відрізняються від декларацій, що надаються платникам податків у Європейському Союзі Як і повернення коштів для податкових осіб, заснованих в ЄС, відшкодування регулюється умовами, що стосуються ситуації оподатковуваних осіб та здійснених операцій. Відшкодування збитків податковим особам, зареєстрованим за межами ЄС, здійснюється за спеціальною процедурою, що характеризується, зокрема, зобов'язанням для податкових осіб, заснованих за межами ЄС призначити представника оподатковувана особа, створена у Франції, яка зобов'язується виконувати адміністративні формальності замість них.

Таким чином, вам потрібно буде призначити податкового представника, який вимагатиме від податкових органів відшкодування ПДВ відповідно до положень тринадцятої директиви 86/560/ЄЕС Ради Європейських Співтовариств від 17 листопада 1986 року.

Стаття 173 Закону № 2019-1479 від 28 грудня 2019 року про фінанси на 2020 рік розширює сферу звільнення від обов'язку призначати податкового представника для оподаткування податком, утриманим боржниками, заснованими за межами Франції, на умовах, передбачених статтею 1671 CGI для боржників, створених "у державі, що не є членом Європейського Союзу, з якою Франція має правовий документ, що стосується взаємодопомоги, сфера дії аналогічна тому, що передбачена Директивою 2010/24/ЄС Ради від 16 березня, 2010 р. Про взаємодопомогу у стягненні боргів, пов’язаних з податками, митами та іншими заходами, та Регламентом Ради (ЄС) No 904/2010 від 7 жовтня 2010 р. Про адміністративну співпрацю та боротьбу з шахрайством у сфері податку на додану вартість. Перелік цих штатів встановлюється наказом міністра, відповідального за бюджет ».

Оскільки Сполучене Королівство має юридичні інструменти для допомоги у відшкодуванні та боротьбі з податковими шахрайствами, подібні до тих, що існують між країнами-членами ЄС, оператори Великобританії будуть звільнені від призначення податкового представника.

Ваш номер французького ПДВ не змінюватиметься. Якщо ви більше не здійснюєте операції, що підлягають оподаткуванню, у Франції, що вимагають збереження цього номера, ви повинні повідомити про це податковий відділ іноземних підприємств Департаменту податків, які не є резидентами, щоб номер був визнаний недійсним.

З 1 січня 2021 року на веб-сайті VIES Європейської Комісії (http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/) більше не буде можливо перевірити дійсність номера ПДВ у Великобританії.

Якщо ви в даний час ідентифіковані для MOSS у Великобританії і хочете скористатися спрощенням, яке воно пропонує для бізнесу, ви можете скористатися електронним лічильником, встановленим для податкових осіб, не зареєстрованих в ЄС, зареєструвавшись на порталі держави-члена ЄС.

У протилежному випадку вам доведеться запитувати безпосередньо у кожній відповідній державі-члені споживання. Що стосується Франції, вам слід зв’язатися з податковим департаментом іноземних підприємств податкового управління нерезидентів.

Пожертви та виплати, зроблені на користь некомерційних організацій (НКО) зі штаб-квартирою у Великобританії, більше не будуть претендувати на зменшення патронатного податку.

Нагадуємо, єдиними іноземними організаціями, що мають право на участь, є організації, головний офіс яких знаходиться в державі-члені Європейського Союзу (ЄС) або в іншій державі-учасниці угоди про Європейський економічний простір (ЄЕЗ), уклавши з Францією адміністративний адміністративний договір про допомогу для боротьби з податковими шахрайствами та ухиленнями від сплати податків.