Автоматичний обмін банківською інформацією - що це таке
- Що це, кого стосується, які податкові наслідки для становища фізичних осіб ?
З чого складається автоматичний обмін банківськими даними між Францією та третіми країнами?
Автоматичний обмін інформацією є стандартом (визначається ОЕСР): країни підписують угоди про автоматичний обмін (а не на запит відповідної держави) інформацією про банківські рахунки, що знаходяться у фізичних або юридичних осіб, які проживають у будь-якій державі, що підписала Конвенцію.
Таким чином, автоматичний обмін інформацією дозволяє французькій податковій адміністрації знати іноземні банківські рахунки, що знаходяться у французьких платників податків-резидентів у будь-якій країні, яка підписала Багатосторонню угоду про адміністративну співпрацю та автоматичний обмін інформацією у податкових справах.
У випадку, якщо іноземний рахунок ще не був заявлений податковим органам, ця ситуація спричинить податкову перевірку, застосування податкових санкцій та штрафу та, якщо це можливо, кримінального провадження за ухилення від сплати податків.
Якою інформацією обмінюється? Кого це стосується? Які наслідки ?
Якщо французький податковий резидент має банківський рахунок у державі, яка підписала Багатосторонню угоду, відповідна юрисдикція автоматично повідомляє про свій банківський рахунок адміністрації держави, в якій він проживає.
Стандарт зобов'язує банківські установи, створені в країнах, що підписали Конвенцію:
- Збір: визначити власників та бенефіціарів банківських рахунків податкових резидентів країн, з якими укладено угоду про обмін:
- прізвище, ім'я, номер паспорта та контактні дані власника,
- номер рахунку,
- залишки на рахунках,
- зароблені відсотки,
- валові надходження від продажу цінних паперів,
- Звіт: банківські установи повинні щороку передавати цю інформацію своїй податковій адміністрації,
- Обмін: податкова адміністрація повинна обмінюватися цією інформацією з іншою юрисдикцією, що підписала Конвенцію
Юрисдикція бенефіціара біржі в принципі юрисдикція країни проживання власника рахунку.
Це стосується всіх особистих рахунків: жоден поріг не застосовується.
Перші обміни повинні відбутися до кінця вересня 2017 року за даними, зібраними з 31 грудня 2015 р. Інші держави повинні розпочати обмін з 1 січня 2018 р.
Перегляньте перелік держав, що підписали Багатосторонню угоду, які взяли на себе зобов'язання щодо автоматичного обміну банківськими даними:
- Приклад Швейцарії
Франція та Швейцарія уклали 25 червня 2014 року поправку до франко-швейцарського податкового договору з податкових питань. Ця поправка, яка набрала чинності в березні 2016 року, дає змогу запровадити механізм обміну інформацією на запит між Францією та Швейцарією.
Це означає, що Франція може просити Швейцарію про групові запити. Таким чином, якщо, наприклад, французькі податкові органи виявили банківські операції за участю французьких резидентів, припускаючи, що вони мають рахунок у Швейцарії, вони можуть отримати у швейцарських органів їх ім'я та адресу.
Ця поправка має зворотну силу до 1 січня 2010 року для окремих запитів та 1 лютого 2013 року для групових запитів.
Тому люди, які закрили свій рахунок у Швейцарії станом на 1 лютого 2013 року, можуть безпосередньо стосуватися процедури подання запиту на обмін інформацією, навіть із зворотною силою. Тобто, навіть якщо з цієї дати колишній власник рахунку закрив свій рахунок.
Цей обмін банківськими даними відбуватиметься автоматично з 1 січня 2018 року -
Швейцарія, уклавши Багатосторонню угоду про автоматичний обмін інформацією з Францією та кількома іншими державами
Дізнатися більше:
Див. Веб-сайт швейцарської податкової адміністрації:
https://www.sif.admin.ch/sif/fr/home/themen/internationale-steuerpolitik/automatischer-informationsaustausch.html
- Автоматичний обмін банківськими даними з 1 січня 2018 року, які наслідки ?
З 1 січня 2018 року Франція зможе отримати імена платників податків (резидентів Франції), які закрили свої рахунки в певному банку, розташованому в країні, яка підписала Багатосторонню угоду.
Також зауважте, згідно зі змінами до двостороннього франко-швейцарського податкового договору, Франція не вагається запитати Швейцарію про імена платників податків, які закрили свої рахунки в певному банку з лютого 2013 року.
Регулювання діяльності активів, що знаходяться за кордоном
У цьому контексті особам, які не розкрили свій іноземний рахунок, настійно рекомендується продовжити податкове регулювання активів, що знаходяться за кордоном.
Ця процедура регулювання дозволяє зменшити розмір штрафів та збільшити їх, а також уникнути кримінального провадження за ухилення від сплати податків.
Завдяки автоматичному обміну інформацією, який застосовуватиметься з 1 січня 2018 року, Департамент податкової адміністрації, присвячений регуляризації закордонних рахунків, більше не матиме причини існування.
Зазначимо, міністр дії та державних рахунків Джеральд ДАРМАНІН оголосив про закриття цієї послуги 31 грудня.