Білий рік про доходи від землі
Щоб запобігти подвійному оподаткуванню платників податків у 2019 році, надзвичайний податковий кредит призведе до стирання податку на прибуток, отриманий у 2018 році. Але передбачаються застереження щодо зловживань, які заважають донорам скористатися перевагами.
Для того, щоб у 2019 році платники податків не сплачували податок на прибуток за 2018 рік та податок на прибуток, отриманий у 2019 році, встановлюється спеціальний податковий кредит: модернізаційний податковий кредит (CIMR). Це має дати можливість скасувати податок на "поточний" дохід, отриманий у 2018 році, зберігаючи при цьому оподаткування доходів, які вважаються "винятковими". Цей податковий кредит буде автоматично розрахований податковими органами з податкові декларації 2019 подано на початку 2020 року.
Розрахунок CIMR щодо доходу від землі коригується щоб уникнути ефекту непередбачуваності. З одного боку, змінилися правила врахування франшизних витрат та витрат на роботу. З іншого боку, певні доходи від власності, які вважаються винятковими, не дадуть право на винятковий податковий кредит.
Витрати, що підлягають франшизі, регулюються
Донори обчислять їх 2018 дохід від майна, що підлягає оподаткуванню як кожного року. Вони стягуватимуть із орендної плати, зібраної протягом року, збори, сплачені за той самий період, за єдиною ставкою для тих, хто підпадає під режим "мікрофонця" та їх фактичну суму для тих, хто підлягає «справжня» дієта.
Однак в останньому випадку ваш "періодичні" звинувачення чий звичайний термін погашення припадає на 2018 рік, обов’язково повинен бути вирахуваний з орендної плати у 2018 році. Іншими словами, якщо ви відкладете виплату на 2019 рік, ви не зможете вирахувати їх із орендної плати у 2019 році.
Це правило впливає на всіх збори, які орендодавець повинен сплачувати щороку: плата за управління, страхування, плата за ОСББ, відсотки за позику та податки. Це робиться для того, щоб ви не відклали їх виплату на 2019 рік, щоб скористатися вищим CIMR, і зменшити ваш оподатковуваний дохід від майна на 2019 рік.
Пам'ятайте, що зазвичай донори, які підпадають під дію "реального" режиму, можуть відраховувати всі платежі, які вони сплатили за рік, включаючи ті, що попередній або наступний рік. Це правило залишається в силі, але не для ваших нарахувань у 2018 році !
Добре знати: Донори виграють від другий винятковий податковий кредит має на меті стерти внески на соціальне страхування, що належать до оподатковуваного ними майнового доходу за 2018 рік. Це має на меті запобігти подвійному оподаткуванню їх у 2019 році, оскільки доходи від власності також підлягають відрахування на соціальне страхування при джерелі з 1 січня 2019 року.
Робота підпорядковується певній системі
Щоб заохотити орендодавців працювати в 2018 році, коли відсотків не буде, оскільки оподаткування орендної плати за 2018 рік буде скасовано CIMR, запроваджено спеціальний механізм. Він це передбачає витрати на роботи яка може бути вирахувана із орендної плати, зібраної у 2019 році, буде дорівнює середні витрати, сплачені у 2018 та 2019 роках (крім орендованих товарів, придбаних у 2019 році).
Відповідно, якщо ви не виконуєте роботи в 2018 році і робите в 2019 році, ви зможете відняти лише половину своїх витрат із орендної плати у 2019 році. У цьому випадку краще почекати до 2020 року, щоб зробити їх.
З іншого боку, якщо ви працюєте в 2018 році, Ви зможете вирахувати всі свої витрати з орендної плати у 2018 році і знову половину їх суми з орендної плати у 2019 році (на додаток до половини витрат у 2019 році, якщо ви також виконуєте роботу в 2019 році). Таким чином, ви зможете вирахувати розмір ваших витрат у 2018 році в 1,5 рази. Але цей збільшений відрахування цікавий лише в тому випадку, якщо ваші витрати у 2018 році спричиняють дефіцит майна, який може бути перенесений на інші ваші оподатковувані доходи у 2018 році, на які не впливає CIMR (дохід " винятковий "або не підлягає оподаткуванню податком). Якщо це не так, краще також почекати до 2020 року, щоб виконати свою роботу.
Увага: Спеціальні правила передбачені для співвласників з урахуванням конкретних методів вирахування положення про роботи. Крім того, термінова робота і ті, що стосуються історичні пам’ятки реалізовані у 2018 та 2019 роках, залишатимуться у повному обсязі франшизою у рік їх реалізації.
"Виняткова" орендна плата 2018 року залишається оподатковуваною
Тільки дохід від власності, що розглядається як невиключний матиме право на CIMR. Це орендна плата, нормальний термін погашення якої припадає на 2018 рік, яка стягується в 2018 році. Якщо вони охоплюють період довший за 12 місяців, вони зберігатимуться в межах одного року для розрахунку CIMR.
І навпаки, дохід від власності вважається "винятковим" не буде претендувати на CIMR. Відповідний податок доведеться сплатити в кінці 2019 року. Це стосується орендної плати, отриманої в 2018 році, але яка стосується іншого року (наприклад, заборгованість за 2017 рік або орендна плата за 2019 рік). Те саме стосується доходів, отриманих у 2018 році, які не вимагають поновлюватись щороку (депортація, вступний внесок, субсидії тощо)
Приклад: У 2018 році ви збираєте 10 000 євро орендної плати, у тому числі 1500 євро заборгованості, яка має бути сплачена у 2017 році. Ви підпадаєте під режим „мікрофончара”. Ваш чистий оподатковуваний прибуток від майна після застосування 30% стандартного відрахування дорівнює 7000 євро. CIMR видалить 85% податку на цю суму. Ти залишишся з іншого боку оподатковується 15% решта, тобто 1050 євро. Ви також отримаєте вигоду від другий податковий кредит хто видалить соціальні внески виплачується на 85% з ваших 7000 оподатковуваних рент за 2018 рік. Але вам доведеться сплатити внески на соціальне страхування, що належать до решти 15%. Або 181 євро (1050 євро x 17,2%) внесків на соціальне страхування, які потрібно сплатити наприкінці 2019 року.